44. Які податки слід сплатити юридичній особі при видачі заробітної платні:

а) податок на прибуток, ПДВ, збір до Пенсійного фонду;

б) збір до Пенсійного фонду;

в) збори до Пенсійного фонду, на обов’язкове державне соціальне страхування від тимчасової втрати працездатності та на обов’язкове державне страхування на випадок безробіття, обов’язкове страхування від нещасних випадків на виробництві;

г) збори до Пенсійного фонду, на обов’язкове державне соціальне страхування від тимчасової втрати працездатності та на обов’язкове державне страхування на випадок безробіття, обов’язкове страхування від нещасних випадків на виробництві, податок на доходи фізичних осіб.

45. Коефіцієнт податкомісткості реалізованої продукції характеризує:

а) частку податків у собівартості продукції;

б) частку податків у доходах від реалізації продукції;

в) частку податків у прибутку від реалізації продукції;

г) частку податків у чистому доході підприємства.

46. Об’єктом для визначення суми відрахувань на обов’язкове державне пенсійне страхування є:

а) прибуток підприємства;

б) основна і додаткова заробітна плата;

в) витрати на оплату праці виробничих працівників;

г) сума нарахованих і виплачених дивідендів.

Задачі до теми

Задача 1

Розрахувати відпускну ціну, суму акцизного збору та ПДВ на підакцизний товар, якщо виробнича собівартість його становить (1000+100∙N) грн., рентабельність (10+N) %, а ставка акцизного збору — 10%.

Задача 2

Розрахувати суми податку на доходи громадян, а також суму зборів до Пенсійного фонду України, на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової втрати працездатності, обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття, обов’язкове страхування від нещасних випадків на виробництві та комунального податку, які має сплатити підприємство, якщо нарахована сума заробітної плати працівникам згідно з окладом дорівнює:

Сидору В. М. – (780+10∙N) грн.

Павленко О. Н. – (800+10∙N) грн.

Сергієнко Н. В. – (900+10∙N) грн.

Усі працівники є штатними і відпрацювали повний місяць.

Задача 3

За звітний період середньо облікова чисельність працівників підприємства становила 25 осіб. Середня заробітна плата у звітному періоді (1000+20∙N) грн.

Обчислити, яку суму зборів до Пенсійного фонду, фондів соціального страхування та комунального податку слід нарахувати і сплатити підприємству.

Задача 4

Розрахувати суму скоригованого валового доходу і скоригованих валових витрат, суму об’єкта оподаткування та податку на прибуток підприємства, якщо відомо, що за звітний період підприємство виконало такі господарські операції:

1. реалізувало продукції на суму (25,0+N) тис. грн. із ПДВ. Валові витрати, пов’язані з виробництвом і реалізацією продукції, — 22,2 тис. грн.;

2. продало зайві основні засоби , початкова вартість яких (10+N) тис. грн., а їх зношеність становить — 40%; дохід від продажу основних засобів разом із ПДВ — 24 тис. грн.;

3. продало 100 акцій інших підприємств за ціною: 150 грн./шт. — (30 шт.); 100 грн./ шт. — (40 шт.); 200 грн. / шт.. — (30 шт.). Ціна придбання акцій: 100 грн./шт. — (30 шт.); 100 грн./ шт. — (40 шт.); 150 грн. / шт. — (30 шт.). Комісійні — 2 % від вартості придбаних акцій;

4. сплатило податок із власників транспортних засобів на суму (1+0,1∙N) тис. грн.

Задача 5

За звітний період підприємство реалізувало продукції на суму (35+N) тис. грн разом з ПДВ. Алкогольних і тютюнових виробів не продавало. Середньооблікова чисельність працівників –25 осіб.

Визначити:

1. чи може підприємство застосувати спрощену систему оподаткування;

2. обгрунтувати, яку ставку єдиного податку доцільніше обрати – 6% чи 10 %;

3. чи поліпшиться фінансовий стан підприємства при переході на спрощену систему оподаткування, якщо до переходу підприємство сплачувало податків на суму (20+N)) тис. грн, якщо сума податкового кредиту за звітний період в середньому складає 5 200 грн.