-
Расчетная часть
Таблица 2.1. Укрупненный бухгалтерский баланс на конец августа 2009 года, тыс. руб.
|
Актив |
|
Пассив |
|
|
Основные средства (01, 02) |
800 |
Уставной капитал (80) |
1 400 |
|
Нематериальные активы (04, 05) |
160 |
Добавочный капитал (83) |
550 |
|
Материалы (10) |
400 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
100 |
|
Затраты в незавершенном производстве (20) |
180 |
Задолженность по налогам и сборам (68) |
50 |
|
Готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) |
320 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
400 |
|
Касса, расчетный счет (50, 51) |
610 |
Займы и кредиты (66) |
300 |
|
Расчеты покупателей и заказчиков (62) |
500 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
60 |
|
Дебиторская задолженность (76) |
200 |
Задолженность перед персоналом организации (70) |
200 |
|
|
|
Кредиторская задолженность (76) |
110 |
|
Итого |
3 170 |
|
3 170 |
Таблица 2.2 - Книга хозяйственных операций за сентябрь 2009 г. ,руб.
|
№ |
Дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
1. |
01.09.09. |
Снято с расчетного счета в кассу под выдачу заработной платы |
50 |
51 |
200 000 |
|
2. |
02.09.09. |
Выдана заработанная плата работникам в размере |
70 |
50 |
170 000 |
|
3. |
03.09.09. |
Внесен на расчетный счет остаток не выданной заработной платы |
51 |
50 |
30 000 |
|
4. |
04.09.09. |
Получено от покупателей на расчетный счет |
51 |
62 |
300 000 |
|
5. |
05.09.09. |
Перечислены средства в бюджет |
68 |
51 |
48 000 |
|
6. |
06.09.09. |
Перечислены средства во внебюджетные фонды |
69 |
51 |
55 000 |
|
7. |
07.09.09. |
Получено от прочих дебиторов на расчетный счет |
51 |
76 |
155 000 |
|
8. |
08.09.09. |
Получены материалы от поставщика |
10 |
60 |
340 000 |
|
9. |
09.09.09. |
Перечислены средства поставщику в оплату материалов |
60 |
51 |
170 000
|
Таблица 2.3. оборотная ведомость по счету 51, руб.
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 51 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 51 в дебет счетов |
Итого
|
Сальдо |
|||||||
|
50 |
62 |
76 |
50 |
60 |
68 |
69 |
|||||||
|
1 |
Снято с расчетного счета в кассу под выдачу заработной платы |
|
|
|
|
200 000 |
|
|
|
200 000 |
Сн = 610 000 |
||
|
2 |
Внесен на расчетный счет остаток не выданной заработной платы |
30 000 |
|
|
30 000 |
|
|
|
|
|
|||
|
3 |
Получено от покупателей на расчетный счет |
|
300 000 |
|
300 000 |
|
|
|
|
|
|||
|
4 |
Перечислены средства в бюджет |
|
|
|
|
|
|
48000 |
|
48000 |
|||
|
5 |
Перечислены средства во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
|
|
55 000 |
55 000 |
|||
|
6 |
Получено от прочих дебиторов на расчетный счет |
|
|
155 000 |
155 000 |
|
|
|
|
|
|||
|
7 |
Перечислены средства поставщику в оплату материалов |
|
|
|
|
|
170 000 |
|
|
170 000 |
|||
|
Итого |
30 000 |
300 000 |
155 000 |
485 000 |
200 000 |
170 000 |
48 000 |
55 000 |
473 000 |
Ск = 622 000 |
|||
Таблица 2.4. Шахматная ведомость, руб.
|
Номера счетов
|
Номера счетов
|
10
|
50 |
51 |
60 |
62 |
68 |
69 |
70 |
76 |
Итого |
|
|
Дебет Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
30 000
|
|
|
|
|
170 000
|
|
200 000 |
|
|
51 |
|
|
200 000 |
|
170 000
|
|
48 000
|
55 000
|
|
|
473 000 |
|
|
60 |
|
340 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 000 |
|
|
62 |
|
|
|
300 000
|
|
|
|
|
|
|
300 000 |
|
|
68
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76 |
|
|
|
155 000 |
|
|
|
|
|
|
155 000 |
|
|
Итого |
|
340 000 |
200 000 |
485 000 |
170 000 |
|
48 000 |
55 000 |
170 000 |
|
1 468 000 |
|
Таблица 2.5 оборотно - сальдовая ведомость, руб.
|
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты за период |
Сальдо конечное |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
01, 02 |
800 000 |
|
- |
- |
800 000 |
|
|
04, 05 |
160 000 |
|
- |
- |
160 000 |
|
|
10 |
400 000 |
|
340 000 |
- |
740 000 |
|
|
20 |
180 000 |
|
- |
- |
180 000 |
|
|
41, 43 |
320 000 |
|
- |
- |
320 000 |
|
|
50 |
|
|
200 000 |
200 000 |
|
|
|
51 |
610 000 |
|
485 000 |
473 000 |
622 000 |
|
|
60 |
|
400 000 |
170 000 |
340 000 |
|
570 000 |
|
62 |
500 000 |
|
- |
300 000 |
200 000 |
|
|
66 |
|
300 000 |
- |
- |
|
300 000 |
|
68 |
|
50 000 |
48 000 |
- |
|
2 000 |
|
69 |
|
60 000 |
55 000 |
- |
|
5 000 |
|
70 |
|
200 000 |
170 000 |
- |
|
30 000 |
|
76 |
200 000 |
|
- |
155 000 |
45 000 |
|
|
76 |
|
110 000 |
- |
- |
|
110 000 |
|
80 |
|
1 400 000 |
- |
- |
|
1 400 000 |
|
83 |
|
550 000 |
- |
- |
|
550 000 |
|
84 |
|
100 000 |
- |
- |
|
100 000 |
|
Итого |
3 170 000 |
3 170 000 |
1 468 000 |
1 468 000 |
3 067 000 |
3 067 000 |
Таблица 2.6. Укрупненный бухгалтерский баланс на конец сентября 2009 года, тыс. руб.
|
Актив |
|
Пассив |
|
|
Основные средства (01, 02) |
800 |
Уставной капитал (80) |
1 400 |
|
Нематериальные активы (04, 05) |
160 |
Добавочный капитал (83) |
550 |
|
Материалы ( 10) |
740 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
100 |
|
Затраты в незавершенном производстве (20) |
180 |
Задолженность по налогам и сборам (68) |
2 |
|
Готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) |
320 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
570 |
|
Касса, расчетный счет (50, 51) |
622 |
Займы и кредиты (66) |
300 |
|
Расчеты покупателей (62) |
200 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
5 |
|
Дебиторская задолженность (76) |
45 |
Задолженность перед персоналом организации (70) |
30 |
|
|
|
Кредиторская задолженность (76) |
110 |
|
Итого |
3 067 |
|
3 067 |
Таблица 2.7. Бухгалтерский баланс, тыс. руб.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
160 |
160 |
|
Основные средства (01, 02) |
120 |
800
|
800
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58) |
140 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
960
|
960
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
900 |
1 240 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
|
400 |
740 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (20) |
|
180 |
180
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) |
|
320
|
320
|
|
товары отгруженные (45) |
|
|
|
|
расходы будущих периодов (97) |
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (62, 76) |
230 |
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики (62) |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (62, 76) |
240 |
700 |
245 |
|
в том числе покупатели и заказчики (62) |
|
500
|
200
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58) |
250 |
|
|
|
Денежные средства (50, 51) |
260 |
610
|
622
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
2210
|
2 107
|
|
БАЛАНС |
300 |
3170
|
3 067
|
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) |
410 |
1400 |
1 400 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
|
( ) |
( ) |
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
550
|
550
|
|
Резервный капитал (82) |
430 |
|
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
470 |
100 |
100
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
2050
|
2 050
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) |
510 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
610 |
300 |
300 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
820
|
717
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60) |
|
400 |
570 |
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
|
200 |
30
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
|
60 |
5 |
|
задолженность по налогам и сборам (68) |
|
50
|
2
|
|
прочие кредиторы (76) |
|
110
|
110
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1120
|
1 017
|
|
БАЛАНС |
700 |
3170
|
3 067
|
Выводы