- •1. Хозяйственные связи и расчетные отношения между предприятиями. Задачи учета денежных средств и расчетных операций
- •2. Порядок ведения кассовых операций
- •3. Документирование кассовых операций.
- •Расходный кассовый ордер.
- •Журнал регистрации кассовых документов.
- •Платежная ведомость.
- •По настоящей платежной ведомости
- •Кассовая книга.
- •Лицевая сторона
- •Лицевая сторона
- •Объявление на взнос наличными.
- •10 Августа
- •10 Августа
- •0402001 11 10 Августа ордер №
- •Денежный чек.
- •4. Отражение кассовых операций на счетах.
- •Заполнение журнала-ордера №1, ведомости №1.
- •Учет денежных документов и переводов в пути.
- •8.Инвентаризация и ревизия кассы.
- •Риложение 1
- •Три тысячи девятьсот сорок три рубля 00 копеек
- •Практическое задание № 1
- •Исходные данные для заполнения кассовых документов:
- •1) Начальный остаток на 01.09.2011 г : 11 600 руб.
- •2) Хозяйственные операции за сентябрь 2011г.
- •3) Выдана заработная плата за август по ведомости № 12. Были использованы следующие данные для составления платежной ведомости:
- •Задание
-
Учет денежных документов и переводов в пути.
В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы и бланки строгой отчетности. К денежным документам относятся путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные за счет средств фонда специального назначения, почтовые марки госпошлины, единые и проездные билеты (трамвайные, троллейбусные, автобусные).
Денежные бумаги учитываются на субсчете 50/3 «Денежные документы».
Поступление и выдача ценных бумаг производится по приходным и расходным кассовым ордерам с последующим составлением кассиром отчета по движению ценных бумаг.
Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».
Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет ведется по их видам.
Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в российской и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно торговая выручка), внесенных в кассы банков, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет или иной счет предприятия, но еще не зачисленных по назначению.
Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки) являются квитанции учреждений банка, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.
7.Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте
и операций по валютному счету.
Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса, которой устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Кассы должны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и справочными материалами (справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и т.п.).
Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы.
При приемке от клиентов платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособность по имеющимся контрольным материалом, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов.
В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнений в ее подлинности и платежеспособности. Денежные знаки, поврежденные, ветхие, вызывающие сомнение в платежеспособности, от клиентов кассиром не принимаются.
Фальшивые денежные знаки, а также вызывающие сомнение в их подлинности клиенту не возвращаются. Они записываются в отдельный реестр и возвращаются в банк с пометкой «Фальшивая» или «Вызывающая сомнение». Клиенту выдается квитанция о том, что принятая валюта является фальшивой или что она вызывает сомнение, с указанием в квитанции наименования валюты и ее достоинства.
Оплату товаров и услуг разрешается принимать в нескольких иностранных валютах. Пересчет других видов иностранных валют в доллары осуществляется по рыночному курсу, информация о котором посылается банком в кассу. Таблица пересчетов должна быть доступной для посетителей.
При расчетах за валюту сдача выдается обычно в валюте платежа. С согласия покупателей сдача может быть выдана в другой свободно конвертируемой валюте. Выдача сдачи в рублях запрещается.
Для обособленного учета наличия и движения наличной иностранной валюты к счету 50 «Касса» открываются соответствующие субсчета.