5. Тесты для самопроверки тест 1

1. Что понимается под налогом:

а) плата за право пользования имуществом или право осуществле­ния деятельности;

б) плата за осуществление действий государственными органами;

в) обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня;

г) плата за использование ресурсов;

д) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимае­мый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежа­щих им денежных средств на праве хозяйственного ведения или опера­тивного управления

2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

а) налоговая база;

б) налоговая ставка;

в) налоговая льгота;

г) налоговый период.

3. Налоговая база — это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта нало­гообложения;

б) величина налоговых начислений на единицу чистой прибыли предприятия;

в) выручка от продажи, сумма основных средств, чистая прибыль.

4. Налоговый период — это период времени применительно к отдель­ным налогам, по окончании которого определяется:

а) налогоплательщик и объект налогообложения;

б) объект налогообложения и порядок исчисления налога;

в) налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

5. В чем смысл кадастрового способа уплаты налогов:

а) налог взимается на основе внешних признаков предполагаемого среднего дохода налогоплательщика;

б) момент уплаты налога предшествует моменту получения дохо­дов;

в) налогоплательщик представляет заявление о своих налоговых обязательствах в срок, установленный законодательством.

6. Налоговая ставка — это:

а) процентная величина от объекта налогообложения;

б) величина налоговых начислений на единицу измерений налого­вой базы.

7. При реализации регулирующей функции государство:

а) обеспечивает наполняемость бюджета;

б) регулирует количество налогов;

в) регулирует экономические процессы внутри страны.

8. Можно ли установить налоговый период по налогу — два года:

а) да;

б) нет.

ТЕСТ 2

1. По ставке 0% облагается:

а) реализация товаров для детей;

б) перевозка пассажиров городским транспортом;

в) экспортируемые товары (работы, услуги).

2. Освобождение от уплаты НДС предоставляется, если:

а) организация импортирует товары;

б) налоговая база за 3 месяца меньше 1 млн. руб.;

в) налоговая база за 1 месяц меньше 1 млн. руб.

3. Плательщиками НДС являются:

а) индивидуальные предприниматели;

б) налоговые агенты;

в) структурные подразделения предприятий.

4. Если ежемесячная налоговая база менее 1 млн. руб., то НДС уп­лачивается:

а) ежеквартально;

б) ежемесячно;

в) по истечении 181 дня.

5. По ставке 10% облагаются:

а) грузовые автомобильные перевозки;

б) продовольственные товары (кроме деликатесов);

в) услуги по строительству автодорог.

6. Перевозка пассажиров маршрутным такси:

а) не облагается НДС;

б) подлежит налогообложению по ставке 0%;

в) подлежит налогообложению по ставке 18%.

7. Перечислению в бюджет подлежит:

а) разница между полученным и уплаченным НДС;

б) сумма НДС, полученная от покупателей;

в) сумма НДС, полученная авансовыми платежами.

8. Расчетные ставки применяются:

а) при удержании НДС налоговыми агентами;

б) при использовании освобождения от уплаты;

в) при применении льгот по НДС.

9. Не облагаются НДС:

а) экспортируемые товары и услуги;

б) выполнение НИОКР;

в) перевозка пассажиров и багажа за пределами РФ.

ТЕСТ 3

1. К = (1/п) х 100%:

а) норма амортизации при линейном методе;

б) норма амортизации при нелинейном методе;

в) сумма начисленной амортизации.

2. Выручка от реализации имущества организации:

а) внереализационные доходы организации;

б) доходы от реализации продукции;

в) доходы от прочих видов деятельности.

3. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:

а) 6,5% от суммы налога на прибыль;

б) 17,5% от суммы налога на прибыль;

в) 13,5% от суммы налога на прибыль.

4. Расходы по ремонту основных средств: а) полностью относятся на себестоимость;

б) относятся на себестоимость в пределах норм;

в) оплачиваются только за счет прибыли.

5. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) календарный месяц;

б) квартал, полугодие, 9 месяцев;

в) календарный год.

6. Организацией заключен договор добровольного медицинского страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях ис­числения налога на прибыль:

а) учитываются без ограничений;

б) учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда;

в) не учитываются.

7. Расходы организации на участие в экспозициях относятся к рас­ходам на рекламу в целях исчисления налога на прибыль:

а) без ограничений;

б) в пределах 1 % выручки от реализации;

в) не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложе­ния.

8. В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и ар­битражные сборы относятся к:

а) прочим расходам, связанным с производством и (или) реализаци­ей;

б) внереализационным расходам;

в) расходам, не учитываемым в целях налогообложения.

9. Нелинейный способ начисления амортизации не применяется к следующим видам амортизируемого имущества:

а) персональным компьютерам;

б) зданиям, входящим в восьмую-десятую амортизационные группы;

в) исключительному праву патентообладателя на селекционные достижения.

10. Организация решила в 2012 г. перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Ор­ганизация должна сообщить о своем решении в налоговый орган в срок:

а) не позднее 31 декабря 2011 г.;

б) не позднее 20 января 2012 г.;

в) вообще не должна ставить об этом в известность налоговый ор­ган.

ТЕСТ 4

1. Сумма разового взноса определяется как доля исчисленной сум­мы сбора в размере:

а) 10%;

б) 15%;

в) 20%.

2. Регулярные взносы уплачиваются ежемесячно не позднее:

а) 15-го числа;

б) 20-го числа;

в) 25-го числа.

3. Плательщиками-организациями и индивидуальными предпринимателями уплата сборов производится:

а) по месту нахождения органа, выдавшего лицензию (разреше­ние);

б) по месту осуществления хозяйственной деятельности;

в) по месту их учета.

4 Органы, выдающие лицензии (разрешения на пользование объектами животного мира и на пользование объектами водных биологических ресурсов, представляют в налоговые органы сведения о выданных лицензиях (разрешениях), сумме сбора, подлежащей уплате по каждой лицензии (разрешению)), а также сведения о сроках уплаты сбора еже­месячно не позднее:

а) 5-го числа;

б) 10-го числа;

в) 15-го числа.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществ­ляющие пользование объектами водных биологических ресурсов, пред­ставляют в налоговые органы сведения о полученных лицензиях (разре­шениях) и суммах сбора, подлежащих уплате, после даты получения та­ких лицензий (разрешений) не позднее:

а) 10 дней

б) 15 дней

в) 20 дней

ТЕСТ 5

1. Недропользователи подлежат постановке на учет в качестве пла­тельщиков налога с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр в течение:

а) 15 дней;

б) 30 дней;

в) 60 дней.

2. Является ли полезным ископаемым продукция перерабатываю­щего производства:

а) является;

б) не является.

3. Метод определения количества добытого полезного ископае­мого:

а) может быть изменен в любом налоговом периоде;

б) может быть изменен только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения;

в) не может быть изменен.

4. При оценке стоимости добытого полезного ископаемого цены его реализации применяются:

а) с учетом расходов по доставке полезного ископаемого;

б) за вычетом расходов по доставке полезного ископаемого.

5. Налоговым периодом по налогу признается:

а) календарный месяц;

б) календарный квартал;

в) календарный год.

6. При добыче подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение зе­мель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, садоводческих огороднических и животноводческих объединений граждан, налоговая ставка применяется в размере:

а) 0%

6)4%;

в) 5,5%.

7. В 2009 г. базовая налоговая ставка при добыче нефти применилась в размере:

а) 347 руб. за 1 т;

б) 400 руб. за 1 т;

в) 419 руб. за 1 т;

г) нет верного ответа.

8. При добыче полезных ископаемых на территории Российской Федерации налог поступает:

а) по месту нахождения организации;

б) по месту нахождения участка недр.

9. По истечении налогового периода сумма налога уплачивается в следующем месяце не позднее:

а) 10-го числа;

б) 15-го числа;

в) 25-го числа.

10. По истечении налогового периода налоговая декларация пред­ставляется в следующем месяце не позднее:

а) 10-го числа;

б) 20-го числа;

в) последнего числа.

ТЕСТ 6

1 Налоговым периодом по водному налогу признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

2 При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) ли­митов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются по отношению к налоговым ставкам:

а) в трехкратном размере;

б) в пятикратном размере;

в) в семикратном размере.

3. При заборе воды из водных объектов для водоснабжения населе­ния налоговая ставка составляет:

а) 50 руб. за 1 тыс. м³ воды;

б) 70 руб. за 1 тыс. м³ воды;

в) 90 руб. за 1 тыс. м³ воды.

4. По истечении налогового периода сумма налога подлежит уплате в следующем месяце не позднее:

а) 15-го числа;

б) 20-го числа;

в) 25-го числа.

5. По истечении налогового периода налоговая декларация пред­ставляется в следующем месяце не позднее:

а) 10-го числа;

^б) 20-го числа;

в) последнего числа.

ТЕСТ 7

1. Налог на имущество предприятий уплачивается:

а) декадными авансовыми платежами;

б) ежеквартально;

в) 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

2. Объектом налогообложения являются:

а) остаточная стоимость основных средств;

б) денежные средства на счетах предприятия;

в) долгосрочные кредиты банков;

г) нематериальные активы.

3. Плательщиками налога на имущество являются:

а) религиозные организации;

б) органы государственной власти;

в) российские предприятия и организации.

4. Источник финансирования налога на имущество:

а) выручка от реализации продукции (работ, услуг);

б) балансовая прибыль (финансовый результат);

в) себестоимость продукции (работ, услуг).

5. Предельная ставка налога на имущество:

а) 1,2% от выручки реализованной продукции;

б) 2,2% от среднегодовой стоимости имущества;

в) 5% от среднегодовой стоимости имущества.

6. Какая система налогообложения наиболее выгодна предприятию, имеющему право работать по упрощённой системе:

а) обычная система налогообложения;

б) упрощённая – 6% с дохода;

в) упрощённая – 15% с разницы доходы минус расходы.