Задача 57

1. По исходным данным составить первоначальный баланс (прил. 1), журнал регистрации хозяйственных операций (прил. 3), шахматную ведомость (прил. 4), оборотную ведомость по синтетическим счетам (прил. 5), баланс на новую дату (прил. 1).

2. Открыть синтетические счета.

На 1 сентября 2005 г. баланс предприятия содержит (тыс. руб.):

Основные средства – 400,0; прибыль – 5,0; резервный капитал – 4,0; износ основных средств – 90,0; материалы – 41,0; уставной капитал – 410,0; краткосрочный кредит банка – 5,0; расчетный счет – 11,4; долгосрочный кредит банка – 12,0; основное производство – 60,8; готовая продукция – 18,0; расчеты с поставщиками – 9,0; касса – 0,1; расчеты по оплате труда – 10,0; расчеты по социальному страхованию – 0,8; товары отгруженные – 14,0; расчеты с дебиторами – 1,0; расчеты по налогам и сборам – 0,5.

За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции (тыс. руб.):

1. поступили собственные денежные средства на капитальное строительство – 1,5;

2. перечислены налоги и сборы – 0,5;

3. с расчетного счета получены деньги в кассу на выдачу заработной платы – 10,0;

4. из кассы выдана заработная плата – 10,0;

5. поступили материалы от поставщиков – 15,0;

6. с расчетного счета погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту – 7,0;

7. отпущены со склада в цех материалы – 20,0;

8. поступили на расчетный счет деньги за товары отгруженные – 8,0;

9. поступила из основного производства готовая продукция – 30,0;

10. поступили на расчетный счет деньги от дебиторов – 0,7;

11. отгружена готовая продукция – 25,0;

12. зачислен банком на расчетный счет долгосрочный кредит – 21,0;

13. перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам – 13,0;

14. погашена задолженность банку за краткосрочный кредит – 2,0;

15. прибыль прошлого года присоединена к уставному капиталу – 0,5;

16. погашена задолженность перед фондами соц. страхования – 0,8.

Задача 58

1. По исходным данным составить бухгалтерский баланс ЗАО «Сервис» на 1 мая 2005 г. (прил. 1).

А) Остатки по счетам ЗАО «Сервис» на 1 мая 2005 г.:

№ счета	Наименование счета	Остаток, руб.
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	30 000
	Расчетные счета	1 300 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	210 000
	Материалы	295 000
	Уставный капитал	2 000 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	80 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1 380 000
	Финансовые вложения	605 000
	Основные средства	1 500 000

Б) Расшифровка остатка счета 10 «Материалы» (субсчета 5 «Запасные части»):

№	Наименование запасных частей	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
1	Поршни	шт.	100	500
2	Подшипники	шт.	80	1 000
3	Рессоры	шт.	300	550
	Итого	Х	Х	Х

В) Расшифровка остатка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

№	Наименование поставщика	Сумма, руб.
1	ОАО «СТК»	550 000
2	ОАО «Проммаш»	830 000
	Итого

2. На основании хозяйственных операций за месяц в журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки.

Журнал регистрации хозяйственных операций за май 2005 г.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Проводка		Сумма, руб.
		Д	К
1	Перечислено в погашение задолженности: А) банку по краткосрочному кредиту Б) поставщикам: - ОАО «СТК» - ОАО «Проммаш»			210 000 150 000 300 000
2	Оприходованы на склад поступившие от ОАО «СТК»: А) поршни 800 шт. Б) подшипники 200 шт.
3	Отпущены в цех для ремонтных работ: А) поршни 100 шт. Б) подшипники 150 шт. В) рессоры 80 шт.
4	Приняты на склад от ОАО «Проммаш»: А) подшипники 1 000 шт. Б) поршни 500 шт.
5	Начислена зарплата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ			50 000
6	Начислены взносы на социальное страхование, обеспечение рабочих			18 500
7	Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты			5 000
8	Возвращены на склад не использованные в производстве: А) подшипники 20 шт. Б) рессоры 10 шт.
9	Перечислено в погашение задолженности: А) органам социального страхования и обеспечения Б) бюджету В) поставщикам: - ОАО «СТК» - ОАО «Проммаш»			48 500 5 000 60 000 80 000
10	Получено в кассу для выдачи зарплаты			125 000
11	Выдана зарплата рабочим полностью			125 000
	Всего	Х	Х

3. Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо на основании данных баланса ЗАО «Сервис» на 1 мая 2005 г., разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечное сальдо по каждому счету.

4. Открыть аналитические счета к счетам 10-5 «Запасные части» и 60 «Расчеты с поставщиками», произвести в них необходимые записи.

5. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10 и 60. Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.