Глава 3. Практическая задача. Выписка из учетной политики ооо «Полет»

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

01

Основные средства

2 500 140

02

Амортизация основных средств

90 140

08

Вложения во внеоборотные активы

105 200

10

Материалы

80 140

20

Основное производство

12 000

20.1.

Продукция А

8 000

20.2.

Продукция В

4 000

43

Готовая продукция

20 140

50

Касса

23 140

51

Расчетный счет

450 140

60 К

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

6 140

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

50 000

68К

Расчеты по налогам

3 000

68.1.

НДС

1 000

68.2.

НДФЛ

1 500

68.3

Налог на прибыль

500

69К

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

11 140

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

30 140

71Д

Расчеты с подотчетными лицами

20 140

71 К

Расчеты с подотчетными лицами

200

80

Уставный капитал

3 000 000

84

Нераспределенная прибыль

10 140

99

Прибыль отчетного года

10 140

№

п/п

Хозяйственные операции

Дебет

Кредит

Сумма

Акцептован счет машиностроительного завода за автомат кузнечно-прессовый стоимостью 30 115 руб. (НДС сверху).

1.

Станок поступил на предприятие.

08

60

30140

2.

Учтен НДС.

19

60

5425,2

3.

Счет поставщика оплачен с расчетного счета.

60

51

35565,2

4.

Начислена заработанная плата рабочему Сидорову за наладку станка.

08

70

1500

5.

Удержан НДФЛ из заработанной платы.

70

68.2

195

6.

Начислен ЕСН от заработанной платы.

08

69

510

7.

Станок введен в эксплуатацию.

01

08

32150

8.

НДС к зачету.

68.1

19

5425,2

Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет:

9.

• ЕСН;

69

51

11140

10.

• НДФЛ;

68.2

51

1500

Реализован сторонней организации неиспользуемый автокран (договорная цена без НДС 60 115 руб.). Первоначальная стоимость автокрана 90 115 руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 6 лет. Способ начисления амортизации – линейный.

11.

Отражена выручка от продажи автокрана.

62

91.1

70965,2

12.

Начислен НДС.

91.2

68.1

10825,2

13.

Поступили деньги от покупателя на расчетный счет.

51

62

70965,2

14.

Списана первоначальная стоимость автокрана.

01 выб.

01

90140

15.

Списана сумма накопленной амортизации.

02

01 выб.

54084

16.

Списана остаточная стоимость автокрана.

91.2

01 выб.

36056

Начислена амортизация по объектам основных средств:

17.

• по станкам, изготавливающим продукцию А;

20.1

02

851

18.

• по станкам, изготавливающим продукцию В;

20.2

02

621

19.

• по зданию цеха и оборудованию общецехового назначения;

25

02

8140

20.

• по зданию офиса;

26

02

4140

21.

• по складским помещениям общезаводского значения.

26

02

6140

Акцептован счет поставщика за материалы стоимостью 59 000 руб., в т.ч. НДС. Материалы оцениваются по фактической стоимости.

22.

Материалы поступили на предприятие.

10

60

50000

23.

Учтен НДС по материалам.

19

60

9000

24.

НДС к зачету.

68.1

19

9000

25.

Стоимость материалов оплачена с расчетного счета.

60

51

59000

Отпущены со склада материалы:

26.

• на изготовление продукции А;

20.1

10

18140

27.

• на изготовление продукции В;

20.2

10

12140

28.

– на общецеховые нужды.

25

10

10140

Начислена заработанная плата:

29.

• рабочим за изготовление

продукции А;

20.1

70

34140

30.

• рабочим за изготовление

продукции В;

20.2

70

16140

31.

• цеховым рабочим;

25

70

18140

32.

• работникам склада;

26

70

2140

33.

• служащим офиса.

26

70

30140

34.

Удержан НДФЛ из заработанной платы работников предприятия.

70

68.2

13091

Произведены отчисления на социальное страхование от суммы начисленной заработанной платы (начислен ЕСН):

35.

• рабочих за изготовление

продукции А;

20.1

69

11607,6

36.

• рабочих за изготовление

продукции В;

20.2

69

5487,6

37.

• цеховых рабочих;

25

69

6167,6

38.

• работников склада;

26

69

727,6

39.

• служащих офиса.

26

69

10247,6

Получены и учтены счета коммунальных служб за электроэнергию и отопление на 64 900 руб. (в т.ч. НДС):

40.

• за отопление и освещение цеха основного производства;

25

60

30 000

41.

• за отопление и освещение складских помещений;

26

60

15 000

42.

• за отопление и освещение офиса.

26

60

10 000

43.

Учтен НДС по услугам.

19

60

9900

44.

Счет оплачен с расчетного счета.

60

51

64900

45.

НДС по услугам к зачету.

68.1

19

9900

46.

Выдано из кассы подотчет Ивановой на приобретение канцтоваров.

71

50

570

Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для:

47.

• работников цеха основного производства;

25

71

250

48.

• работников офиса.

26

71

320

Списываются общепроизводственные расходы:

49.

• на себестоимость продукции А;

20.1

25

49456,56

50.

• на себестоимость продукции В.

20.2

25

23381,04

Списываются общехозяйственные расходы:

51.

• на себестоимость продукции А;

20.1

26

53542,49

52.

• на себестоимость продукции В.

20.2

26

25312,71

53.

Выпущены из цеха и сданы на склад 100 баллонов для сжиженного газа (стоимость НЗП на 31.12.200_г. по результатам инвентаризации – 35 000 руб.).

43

20.1

140737,6

54.

Предъявлен счет покупателю ООО «Гром» за 40 отгруженных баллонов по договорной цене без НДС – 2 500 руб. за ед.

62

90.1

118000

55.

Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции.

90.2

43

56295,06

56.

Начислен НДС к уплате в бюджет на отгруженную продукцию.

90.3

68.1

18000

57.

Выпущены из цеха и сданы на склад 80 емкостей для жидкого топлива (при отсутствии НЗП на конец месяца).

43

20.2

87082,35

58.

Поступили деньги на расчетный счет от ООО «Гром».

51

62

118000

59.

С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату заработанной платы и хозяйственные нужды.

50

51

100 000

60.

ООО «Полет» является одним из учредителей ОАО «Старт».

Начислены дивиденды от участия в уставном капитале ОАО «Старт».

76.3

91.1

20 000

61.

Дивиденды поступили на расчетный счет предприятия.

51

76.3

20 000

62.

Начислены проценты банку за пользование долгосрочным кредитом.

91.2

67

200

63.

Из кассы выдана заработанная плата работникам предприятия.

70

50

95 000

ООО «Полет» сдает в аренду помещения фирме «Вымпел»:

64.

• начислена арендная плата 11 800 руб. (в т.ч. НДС);

76.3

91.1

11800

65.

• НДС по арендной плате;

91.2

68.1

1800

66.

• начислена амортизация по имуществу, переданному в аренду.

91.2

02

500

67.

Определен финансовый результат от основной деятельности.

90

99

43704,94

68.

Определен финансовый результат от прочей деятельности.

91

99

53384

69.

Начислен налог на прибыль.

99

68.3

19417,79

70.

Реформация баланса.

99

84

87811,15