Глава 11. Государственный бюджет, налоги и фискальная политика

11.1. Государственный бюджет

Государственный бюджет – план государственных расходов и доходов на финансовый год. Государственный бюджет представляет собой не только бюджет центрального (федерального) правительства, но и совокупности бюджетов всех уровней государственных и административно-территориальных властей (штатов, губерний, субъектов федераций и т.д.). Имеет статус закона.

Государственный бюджет состоит из расходной и доходной части. Расходная часть бюджета характеризует направление и цели бюджетных ассигнований для развития и регулирования экономических процессов.

Основные виды расходов и доходов бюджета

Значительное место среди государственных расходов приходится на так называемые социальные статьи:

• образование, здравоохранение, социальные пособия. Они призваны смягчить социальную дифференциацию, обеспечить доступ к получению квалификации, достойное медицинское обслуживание, гарантированное пенсионное обеспечение. Эти расходы способствуют развитию человеческого капитала, квалификации работника, укреплению его здоровья. В условиях современной НТР возрастает роль человеческого капитала, что требует нового подхода к работнику

• Расходы на поддержание конъюнктуры и экономический рост через субсидии и инвестиции оказывают влияние на повышение нормы накопления, ускорение темпов в развитии отраслей и производств. Государство выступает катализатором развития НТП, инновационных технологий, повышения конкурентоспособности национальной продукции на внешних рынках.

• Во многих странах особое значение приобретают расходы на развитие аграрного производства, изменение его социального статуса и роли в обеспечении хозяйства сырьем и продовольствием. Характер этой безвозмездной помощи различен. В развитых странах, например в США, государство выплачивает премии фермерам на сокращение производства зерна и некоторых других видов сельхозпродукции.

• В переходной экономике России аграрные субсидии государства направлены на поддержание фермерских хозяйств, их техническое оснащение и защиту.

• Значительное место в бюджетных расходах занимают расходы на вооружение, материальное, обеспечение внешнеполитических связей и содержание аппарата управления.

• Определенное место в расходных статьях бюджета приходится на расходы по обслуживанию внутреннего и внешнего государственного долга, оборону, закупку вооружений и военное строительство. Размеры этих расходов существенно воздействуют на масштабы спроса и величину инвестиций, а также на отраслевую и региональную структуру экономики, оказывают прямое воздействие на национальную конкурентоспособность продукции на мировых рынках.

• Расходы бюджета на кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов и иностранного инвестирования, ввозимого и вывозимого капитала стимулируют экспорт на долгосрочную перспективу, оптимизируют сальдо платежного баланса страны, открывают возможность освоения новых зарубежных рынков, способствуют повышению авторитета и укреплению национальной валюты.

• Часть расходов государство использует для обеспечения поставок на внутренний рынок зарубежных товаров.

Доходы государственного бюджета на 85% формируются за счет налоговых поступлений¹¹, остальное – неналоговые поступления такие как:

• прибыли государственных предприятий,

• поступления от приватизации собственности,

• сеньораж и т. д.

Примерная структура расходной и доходной части государственного бюджета развитых экономических стран представлена

в таблице 11.1.

таблица 11.1.

Расходы в %

Доходы в %

1. Затраты на социальную сферу: научные исследова­ния, здравоохранение, об­разование, социальные по­собия (40-50%). 2. Затраты на хозяйствен­ные нужды; капиталовло­жения в инфраструктуру, дотации государственным предприятиям, субсидии сельскому хозяйству, рас­ходы на осуществление государственных программ (10-20%) 3. Административно-управленческие расходы (5-10%) 4. Расходы на оборону и материальное обеспечение внешней политики (10-20%) 5. Платежи по государст­венному долгу (7-8%)

1. Налоги: личный подоходный налог, налог на при­быль корпораций, поиму­щественные налоги; налоги на дарение и недвижимость (75-85%). 2. Неналоговые поступления: доходы от государственной собственности, государственного сектора эконо­мики, государственной тор­говли, внешнеэкономической деятельности (8-10%). 3. Поступления в государственный бюджет в виде заимствований (8-10%).