2. Поступление мпз и их оценка

Способы: покупка, безвозмездно, централизованное снабжение

2.1. Отражение операций по поступлению МЦ в БУ

2.2. Полнота и правильность регистрации транспортных, товарных и др.документов, связанных с получением МЦ в Журнале учета поступивших грузов

2.3. Своевременность запросов по розыску непоступивших грузов

2.4. Своевременность отметок об оплате счетов, отказе от акцепта при поступлении материалов

2.5. Выборочная проверка полноты оприходования МЦ (сопоставление счетов-фактур и ПД на оприходование МЦ и отражение операций в ж/о №1,№2,№3-подотч.)

2.6. Доверенности:

а) соблюдение порядка выдачи доверенности и отпуск по ним МПЗ

б) утверждены ли лица для подписи доверенности

в) оформление доверенностей и правильность их регистрации в журнале

г) не выдаются ли новые доверенности лицам, кот. еще не отчитались в исполнении ранее полученных доверенностей, срок действия которых истек

д) возвращались ли неиспользованные доверенности на след.день после истечения срока их действия, отметки о возврате в журнале

е) наличие перечня работников, уполномоченных получать МЦ по доверенности, выданной бухгалтерией

ж) своевременность сдачи док-в на склад доверенным лицом

3. Выбытие мпз

Способы: продажа, недостача, отпуск в производство, безвозмездная передача.

Оценка по фактич. или сред.ст-ти

3.1. Проверка отпуска МПЗ в производство (лимитируется ли расход МПЗ, по каким нормам рассчитывается потребность в МПЗ на производство и калькул. себестоимости ГП)

3.2. Выделены ли подразделениями работники, которые могут получать МЦ со складов (список этих лиц и образцы подписей д.б. на кажд.складе)

3.3. Изучение отпуска МПЗ сторонним организациям (разрешения на продажу МПЗ, необходимость, условия договора и результат)

3.4. Проверка документов оформление и по существу (соответствие расходных документов пропускам на вывоз МПЗ и платежным документам; и по кол.МПЗ договору поставки и заявке получателя)

24. Ревизия денежных средств (касса, денежные документы, бланки строгой отчетности, денежные средства на счетах по учету бюджетных и внебюджетных средств, в российской и иностранной валютах)

Ревизия кассовых операций

Цель: осуществление контроля за соблюдением законодательства при осуществлении кассовых операций с наличными ДС, их обоснованностью и сохранностью.

Норм.база:

БКРФ, Инструкция по БУ, Указание о порядке применения бюдж.классификации

Положение № 40 «О порядке ведения кассовых операций»

положение №14п «О правилах организации наличного ден. обращения на территории РФ»

«О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходование наличных денег, поступивших в кассу» 1843у (Указание ЦБРФ)

«О порядке обеспечения наличными ДС получателей средств ФБ» №85н

ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных ден.расчетов и расчетов с использ-м пластиковых карт» №54фз

Докум.хоз.субъекта:

1) ПКО, РКО, журнал регистрации ПКО и РКО

2) ведомость по кассе

3) ведомость по выдаче денег подотчетным лицам

4) заявка на получение ДС, кассовая заявка

5) книга аналитического учета ден.документов и бланков строгой отчетности, хранящихся в кассе

6) Кассовая книга, отчет кассира

7) договор о ПМО с кассиром

8) расчет лимита ДС

9) объявление на взнос наличными

10) журнал операций №1

11) Главная книга, баланс

12) инв.опись, акты внезапных ревизий кассы

Направления: