- •2.1. Аналіз динаміки валюти балансу
- •2.2. Загальна оцінка активів підприємства
- •2.2.1. Аналіз наявності, складу і структури активів підприємства
- •2.2.2. Аналіз необоротних активів підприємства
- •2.2.3. Аналіз наявності, складу і структури оборотних активів
- •2.2.4. Аналіз дебіторської заборгованості
- •2.3. Загальна оцінка пасивів підприємства
- •2.3.1. Аналіз складу і динаміки власного капіталу
- •2.3.2. Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів
- •2.3.3. Аналіз структури пасиву балансу
- •2.4. Аналіз взаємозв’язку активу і пасиву балансу
- •2.5. Аналіз платоспроможності підприємства
- •2.6. Аналіз показників ділової активності підприємства
- •2.7. Аналіз доходності фінансової стійкості підприємства
- •Розділ ііі проектна частина на матеріалах пат «електротермометрія»
2.3.1. Аналіз складу і динаміки власного капіталу
Таблиця 2.6
Аналіз складу і динаміки власного капіталу
|
Джерела власного капіталу |
2009 |
2010 |
Зміна за звітний період |
|
|
тис. грн. |
% |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Статутний капітал |
12645,0 |
12645,0 |
0,0 |
0,0 |
|
2. Пайовий капітал |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- |
|
3. Додатковий вкладений капітал |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- |
|
4. Інший додатковий капітал |
3887,0 |
3887,0 |
0,0 |
0,0 |
|
5. Резервний капітал |
767,0 |
800,0 |
33,0 |
4,3 |
|
6. Нерозподілений прибуток (+), непокритий збиток (-) |
15374,0 |
13531,0 |
-1843,0 |
-11,99 |
|
7. Неоплачений капітал |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- |
|
8. Вилучений капітал |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- |
|
Всього власного капіталу |
32673,0 |
30863,0 |
-1810,0 |
-5,54 |
Отже, аналізуючи дані таблиці можна зробити висновок, що власний капітал ПАТ «Електротермометрія» скоротився на 1810,0 тис. грн., або на 5,54 %. Дана зміна обумовлена зменшенням у 2010 році в порівнянні з 2009 роком нерозподіленого прибутку на 1843,0 тис. грн. (11,99 %). Розміри статутного та іншого додаткового капіталу за аналізований період не змінилися.
2.3.2. Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів
Таблиця 2.7
Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів
|
Статті необоротних активів |
2009 |
2010 |
Зміна за звітний період |
Зміна структури, % |
|||
|
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Довгострокові зобов'язання - всього, в т.ч.: |
39,0 |
0,77 |
92,0 |
2,55 |
53,0 |
135,90 |
1,78 |
|
довгострокові кредити банків |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
- |
|
2. Поточні зобов'язання |
5000,0 |
99,23 |
3515,0 |
97,45 |
-1485,0 |
-29,7 |
-1,78 |
|
2.1. Короткострокові кредити банків |
296,0 |
5,87 |
278,0 |
7,71 |
-18,0 |
-6,08 |
1,84 |
|
2.2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
- |
|
2.3. Векселі видані |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
- |
|
2.4. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
2134,0 |
42,35 |
417,0 |
11,56 |
-1717,0 |
-80,46 |
-30,79 |
|
2.5. Поточні зобов'язання за розрахунками: |
2488,0 |
49,37 |
2749,0 |
76,21 |
261,0 |
1049,0 |
26,84 |
|
2.6. Інші поточні зобов'язання |
82,0 |
1,63 |
71,0 |
1,97 |
-11,0 |
-13,41 |
0,34 |
|
Всього позикових засобів |
5039,0 |
100,00 |
3607,0 |
100,00 |
-1432,0 |
-28,42 |
0,00 |
Отже, аналіз даних таблиці 2.7 показує, що сума позикових засобів у 2010 році в порівнянні з 2009 роком зменшилася на 1432,0 тис. грн. (28,42 %). Дані зміни відбулися за рахунок зменшення поточних зобов’язань на 1485,0 тис. грн. (29,7 %).
Найбільшу частку у структурі позикових засобів займають поточні зобов’язання (99,23 %).
Результати аналізу кредиторської заборгованості, які наведені у таблиці 2.7 показують, що загальна сума кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги у 2010 році в порівнянні з 2009 роком зменшилася на 1717,0 тис. грн. (80,46 %), а сума поточних зобов’язань за розрахунками збільшилася на 261,0 тис. грн. (10,49 %).
Таблиця 2.8
Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості
|
Статті розрахунків по кредиторах |
2009 |
2010 |
Зміна за звітний період |
Зміна структури, % |
|||
|
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
2134,0 |
45,37 |
417,0 |
12,88 |
-1717,0 |
-80,46 |
-32,49 |
|
2. Поточні зобов'язання за розрахунками - всього, в т.ч.: |
2488,0 |
52,89 |
2749,0 |
84,92 |
261,0 |
10,49 |
32,03 |
|
з одержаних авансів |
877,0 |
18,64 |
1078,0 |
33,30 |
201,0 |
22,92 |
14,56 |
|
з бюджетом |
283,0 |
6,02 |
203,0 |
6,27 |
-80,0 |
-28,29 |
0,25 |
|
з позабюджетних платежів |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
- |
|
зі страхування |
389,0 |
8,27 |
434,0 |
13,41 |
45,0 |
11,57 |
5,14 |
|
з оплати праці |
910,0 |
19,35 |
1005,0 |
31,05 |
95,0 |
10,44 |
11,7 |
|
з учасниками |
29,0 |
0,62 |
29,0 |
0,90 |
0,0 |
0,00 |
0,28 |
|
із внутрішніх розрахунків |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
- |
|
3. Інші поточні зобов'язання |
82,0 |
1,74 |
71,0 |
2,19 |
-11,0 |
-13,42 |
0,45 |
|
Всього кредиторської заборгованості |
4704,0 |
100,00 |
3237,0 |
100,00 |
-1467,0 |
-31,19 |
0,00 |
Найбільшу частку кредиторської заборгованості займають поточні зобов’язання за розрахунками – 52,89 % у 2009 році та 84,92 % у 2010 році. Зменшилася сума інших поточних зобов’язань у 2010 році в порівнянні з 2009 роком на 13,42 %.
Оскільки кредиторська заборгованість є джерелом покриття дебіторської, то необхідно в процесі аналізу їх порівняти, результати зведемо у таблицю 2.9 та 2.10.
Таблиця 2.9
Аналіз дебіторської заборгованості підприємства
|
Статті дебіторської заборгованості |
2009 |
2010 |
Зміна за звітний період |
|
|
тис. грн. |
% |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. За товари, роботи і послуги |
3403,0 |
1472,0 |
-1931,0 |
-56,74 |
|
2. З бюджетом |
74,0 |
8,0 |
-66,0 |
-89,19 |
Продовження таблиці 2.9.
|
3. З авансів |
181,0 |
0,0 |
-181,0 |
-100,00 |
|
4. Із внутрішніх розрахунків |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- |
|
5. З нарахованих доходів |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- |
|
6. Інша поточна дебіторська заборгованість |
279,0 |
303,0 |
24,0 |
8,60 |
|
Всього |
3937,0 |
1783,0 |
-2154,0 |
-54,71 |
Як видно з таблиці, у 2010 році сума дебіторської заборгованості зменшилася на 2154,0 тис. грн., що свідчить про незначну кількість неоплаченої продукції. Основна її частина складається з дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги 1472,0 тис. грн. та з іншої поточної заборгованості 1783,0 тис. грн. у 2010 році.
Таблиця 2.10
Аналіз кредиторської заборгованості підприємства
|
Статті кредиторської заборгованості |
2009 |
2010 |
Зміна за звітний період |
|
|
тис. грн. |
% |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. За товари, роботи і послуги |
2134,0 |
417,0 |
-1717,0 |
-80,46 |
|
2. З одержаних авансів |
877,0 |
1078,0 |
201,0 |
22,92 |
|
3. З бюджетом |
283,0 |
203,0 |
-80,0 |
-28,29 |
|
4. З позабюджетних платежів |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- |
|
5. З страхування |
389,0 |
434,0 |
45,0 |
11,57 |
|
6. Із внутрішніх розрахунків |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- |
|
7. З оплати праці |
910,0 |
1005,0 |
95,0 |
10,44 |
|
8. З учасниками |
29,0 |
29,0 |
0,0 |
0,0 |
|
9. Інші поточні зобов'язання |
82,0 |
71,0 |
-11,0 |
-13,42 |
|
Всього |
4704,0 |
3237,0 |
-1467,0 |
-31,19 |
Як бачимо, у 2010 році сума кредиторської заборгованості зменшилась на 1467,0 тис. грн., що становить 31,39 % відносно минулого року. На кінець року відбулося зменшення кредиторської заборгованості за товари, роботи і послуги та з бюджетом, відповідно, на 1717,0 тис. грн.. та 80,0 тис .грн., а також збільшення кредиторської заборгованості з одержаних авансів, зі страхування та з оплати праці, відповідно, на 201,0 тис. грн., 45,0 тис. грн., 95,0 тис.гн.