4.2. Класифікація факторів в економічному аналізі

Фактори – це рушійні сили розвитку процесів і явищ, які відбуваються на підприємстві. Причини – це умови здійснення окремих явищ, які більш глибоко, ніж фактори, розкривають зміни рівня ресурсів та їхнього складу, а також показників роботи; вони деталізують вплив факторів.

Класифікація факторів – це розподіл їх за групами залежно від загальних ознак, що дає можливість точніше оцінити місце та роль кожного фактора у формуванні величини результативних показників.

Фактори, які досліджуються в економічному аналізі, можуть бути класифіковані за різними ознаками (табл. 4.1).

За економічним змістом фактори поділяються на:

• виробничо-економічні – виражають умови, що забезпечують підприємницьку діяльність з погляду організації виробничого (торговельного, будівельного чи будь-якого іншого) процесу, раціонального використання ресурсів, залучених до своєї діяльності;

• соціально-економічні – рушійні сили підвищення ефективності діяльності підприємства, які закладені у самих учасниках виробничих відносин, відображають творчу ініціативу й активність працюючих, рівень освіти, моральне стимулювання і зацікавленість працівників, рівень управління підприємством, умови життя, побуту, відпочинку, мікроклімат у трудовому колективі, санітарно-гігієнічні умови праці, поліпшення організації виробництва та праці тощо.

Таблиця 4.1 – Класифікація факторів в економічному аналізі

Класифікаційні ознаки	Види факторів
Економічний зміст	виробничо-економічні соціально-економічні
Рівень охоплення	загальні специфічні
Рівень впливу	основні другорядні
Час дії	постійні тимчасові
Характер залучення ресурсів	інтенсивні екстенсивні
Характер дії	об’єктивні суб’єктивні
Рівень деталізації	прості складні
Можливість кількісного виміру	параметричні непараметричні
Порядок дії	першого порядку (рівня) другого порядку (рівня) п-го порядку (рівня)
Властивості об’єктів, що вивчаються	кількісні структурні якісні
Місце формування	внутрішні зовнішні
Дія на результати господарської діяльності	позитивні негативні

Для врахування особливостей діяльності підприємств конкретних галузей фактори за рівнем охоплення поділяються на:

• загальні – діють у всіх галузях економіки (наприклад, забезпеченість матеріальними та трудовими ресурсами і ефективність їх використання);

• специфічні – діють в умовах окремої галузі економіки чи підприємства (наприклад, місце розташування підприємства).

За рівнем впливу на результати діяльності фактори поділяються на:

• основні – фактори, що здійснюють вирішальний вплив на господарську діяльність підприємства в умовах, що склалися;

• другорядні – всі інші фактори, крім основних.

При цьому один і той самий фактор залежно від обставин може бути й основним та другорядним.

За часом дії розрізняють фактори:

• постійні – здійснюють вплив на досліджуване явище безперервно протягом усього часу;

• тимчасові – їх вплив відбувається періодично (наприклад, освоєння нової техніки та технології виробництва).

За характером залучення ресурсів фактори поділяються на:

• інтенсивні – пов’язані з найбільш ефективним використанням досягнень науки, технології; вони забезпечують розвиток економіки за рахунок підвищення продуктивності суспільної праці, поліпшення використання наявних ресурсів;

• екстенсивні – пов’язані з кількісним, а не якісним приростом результативного показника (наприклад, збільшення обсягу виробництва за рахунок розширення матеріально-технічної бази, збільшення чисельності працівників).

За характером дії фактори поділяються на:

• об’єктивні – фактори, що не залежать від діяльності підприємств (наприклад, стихійне лихо);

• суб’єктивні – фактори, що залежать від діяльності окремих осіб, підприємств тощо (наприклад, уміле керівництво трудовим колективом; правильна організація виробництва, економіки, фінансів тощо).

За рівнем деталізації фактори поділяються на:

• прості – фактори, які є результатом дії однієї причини (наприклад, кількість робочих днів);

• складні – фактори, що виникають під впливом комплексу причин (наприклад, продуктивність праці).

За можливістю кількісного виміру впливу факторів на результативний показник вони поділяються на:

• параметричні – ті, що піддаються кількісній оцінці;

• непараметричні – ті, що не підлягають кількісній оцінці.

За порядком дії фактори поділяються на:

• фактори першого порядку – ті, що безпосередньо впливають на результативний показник;

• фактори другого порядку – ті, що спричиняють непрямий вплив на результативний показник через фактори першого рівня;

• фактори п-го порядку – фактори, що впливають на результативний показник через фактори п-1 порядку.

Приклад факторів різних порядків (рівнів) у детермінованій факторній моделі вартості продукції наведено на рисунку 4.1.

Вартість продукції (ВП)

Середньорічна чисельність працівників (ЧП)

Середньорічний виробіток продукції одним працівником (РВ)

І рі-

вень

Кількість днів, відпрацьованих одним працівником за рік (Д)

Середньоденний виробіток продукції одним працівником (ДВ)

ІІ рі-

вень

Середня тривалість робочого дня (Т)

Середньогодинний виробіток продукції одним працівником (ГВ)

ІІІ рі-

вень

Рис. 4.1. Детермінована факторна модель вартості продукції

За властивістю об’єктів, що вивчаються, фактори поділяються на:

• кількісні – фактори, що виражають кількісну визначеність явищ (наприклад, чисельність працівників підприємства, кількість обладнання, сировини, обсяг продажу продукції);

• структурні – до них належать такі показники, як питома вага власного капіталу в джерелах формування майна підприємства, частка активної частини основних засобів у загальній вартості основних засобів, питома вага матеріальних витрат у загальній сумі операційних витрат тощо;

• якісні – фактори, що визначають внутрішні якості, ознаки й особливості об’єктів, що вивчаються (наприклад, рівень продуктивності праці, ціна, собівартість і рентабельність продукції, дохідність цінних паперів тощо).

За місцем формування фактори поділяються на:

• внутрішні – фактори, на які підприємство може впливати, тобто вони піддаються господарському регулюванню;

• зовнішні – фактори, які не залежать від діяльності даного підприємства.

За дією на результати господарської діяльності фактори можуть бути:

• позитивні – фактори, які сприяють поліпшенню результативних показників;

• негативні – фактори, які ведуть до погіршення результативних показників.

Наведена класифікація факторів дає можливість вивчити й оцінити їх вплив на показники, що вивчаються, розробити оптимальні управлінські рішення.