- •11. Регистр-расчет расходов по добровольному страхованию работников текущего периода
- •15. Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт
- •16. Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт
- •Регистр – расчет Формирование стоимости объекта учета
- •Регистр-расчет стоимости списанных сырья/материалов по методу фифо (лифо)
- •«Дата поступления партии»
- •«Количество, списываемое из партии»
- •«Стоимость списания из партии»
- •«Общая стоимость списания»
- •Регистр-расчет стоимости списанных товаров по методу фифо (лифо)
- •«Дата поступления партии»
- •«Количество, списываемое из партии»
- •«Стоимость списания из партии»
- •«Общая стоимость списания»
- •Регистр – расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •- «Объект учета»
- •Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
- •Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
- •Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода.
- •Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату
- •Регистр учета договоров на добровольное страхование работников
- •Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников
- •Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода
- •«Итого по страхованию»
- •Регистр-расчет расходов на ремонт текущего отчетного периода.
- •(Ведется организациями, не являющимися организациями, перечисленными в подпункте 1 пункта 1 статьи 260)
- •Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах.
- •Регистр учета внереализационных расходов по операциям уступки прав требования, относящихся к будущим периодам
- •Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт
- •«Сумма расходов предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств»
- •«Сумма формируемого резерва по данному договору»
- •- «Коэффициент корректировки»
- •«Сумма формируемого резерва по окончании налогового периода с учетом корректировки»
- •«Общая сумма резерва в данном налоговом периоде»
- •Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт
Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
Инвентаризация проводится налогоплательщиков в конце предыдущего отчетного (налогового) периода (статья 266, пункт 4).
По результатам инвентаризации из дебиторской задолженности выделяются задолженности со сроком погашения более 45 дней, но менее 90 дней; со сроком погашения более 90 дней; а также задолженность, признаваемая безнадежными долгами (статья 266, пункт 2).
Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода.
|
№ |
Наименование показателя |
Источник информации |
|
1 |
Задолженность со сроком погашения более 45 дней, но менее 90 дней |
Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату |
|
2 |
Задолженность со сроком погашения более 90 дней |
Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату |
|
3 |
Сумма дебиторской задолженности, являющаяся основанием для расчета резерва сомнительных долгов |
Показатель строки 1 настоящего регистра и 50% показателя строки 2 настоящего регистра |
|
4 |
Выручка от реализации отчетного (налогового) периода |
Регистр учета доходов |
|
5 |
10% выручки от реализации отчетного (налогового) периода |
Расчет |
|
6 |
Резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода |
Меньший из показателей строк 3 и 5 |
|
7 |
Неиспользованный остаток резерва сомнительных долгов предыдущего отчетного периода на отчетную дату |
Пункт 5 регистра движения резерва по сомнительным долгам |
|
8 |
Разница, учитываемая в составе внереализационных расходов отчетного периода |
Показатель формируется, если показатель строки 6 больше показателя строки 7. |
|
9 |
Разница, учитываемая в составе внереализационных доходов отчетного периода |
Показатель формируется, если показатель строки 6 меньше показателя строки 7. |
Определяется сумма дебиторской задолженности, являющаяся основанием для расчета резерва сомнительных долгов, которая исчисляется путем суммирования показателей строки 3 Акта инвентаризации и 50% показателя строки 4 Акта инвентаризации.
Исчисляется 10% от выручки от реализации отчетного (налогового) периода и сравнивается с суммой дебиторской задолженности, являющейся основанием для расчета резерва сомнительных долгов.
Выше исчисленные показатели сравниваются, и определяется резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода – меньший из этих двух показателей.
Неиспользованный остаток резерва сомнительных долгов на предыдущую отчетную дату сравнивается с резервом сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода: