32

Федеральное агентство по образованию

Налоги и налогообложение

Практикум для вузов

Составители:

Л.И. Григорьева,

О.В. Ковальчук

Воронеж 2006

Утверждено Научно-методическим советом экономического факультета

20 октября 2006 г., протокол №8

Рецензент: Н.Н. Решетова

Практикум подготовлен на кафедре финансов и кредита экономического факультета Воронежского государственного университета.

Рекомендован для студентов 3 курса дневного отделения экономического факультета Воронежского государственного университета.

Шифр дисциплины по учебному плану опД. Ф.14

Для направления: 080100 – Экономика.

Специализации – Банковское дело, Финансовый менеджмент, Бухгалтерский учёт и экономический анализ.

I. Тесты

1. Экономическая сущность налогов, налоговая система, налоговый контроль.

1.1. Имеется ли различие между налогом и сбором, согласно НК РФ?

а) налог и сбор – идентичные понятия;

б) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели;

в) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов.

1.2. Что выступает материальным источником налогов?

а) доходы населения;

б) доходы предприятий; в) имущество предприятий;

г) имущество населения; д) национальный доход.

1.3. Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?

а) субъектом налога;

б) объектом налога; в) носителем налога;

г) источником налога; д) налоговым окладом.

1.4. Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):

а) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;

б) твердые, пропорциональные и прогрессивные;

в) твердые, адвалорные и комбинированные.

1.5. Кто устанавливает ставки налогов в РФ?

а) Правительство РФ; б) Федеральное собрание РФ;

в) ФНС РФ; г) Министерство финансов РФ.

1.6. Кто устанавливает ставки таможенных пошлин в РФ?

а) Правительство РФ;

б) Федеральное собрание РФ;

в) ФНС РФ;

г) Министерство финансов РФ;

д) Государственный таможенный комитет РФ.

1.7. Какой вид ставок установлен по налогу на прибыль организаций?

а) твердые;

б) адвалорные пропорциональные; в) адвалорные прогрессивные;

г) адвалорные регрессивные; д) комбинированные.

1.8. Какие налоги называют прямыми?

а) налоги, взимаемые при совершении определенных действий;

б) налоги на потребление;

в) налоги на отдельные товары и услуги;

г) налоги на доходы и имущество;

д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база.

1.9. Какие налоги называют косвенными?

а) налоги на переход собственности от одного лица к другому;

б) налоги на доходы и имущество;

в) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену товаров или тариф за услугу;

г) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

1.10. Что является важнейшим показателем роста налогового бремени?

а) рост налоговых поступлений в бюджет;

б) рост налогов на душу населения;

в) рост доли налогов в национальном доходе;

г) рост доли налогов в доходах населения;

д) рост доли налогов в стоимости имущества предприятия.

1.11. В каких налогах совпадают объект налогообложения и источник платежа?

а) НДС; в) налог на имущество организаций;

б) акцизы; г) налог на доходы физических лиц;

д) единый социальный налог.

1.12. Назовите принципы налогообложения?

а) политические, экономические и юридические;

б) экономические, юридические и организационные;

в) политические, юридические и организационные.

1.13. Какие функции выполняют налоги?

а) фискальная и экономическая; б) фискальная и социальная;

в) фискальная и политическая; г) экономическая и политическая.

1.14. Назовите способы обложения налогом (дать более полный ответ):

а) административный (у источника) и декларационный;

б) декларационный и кадастровый;

в) административный и кадастровый;

г) административный, декларационный и кадастровый;

д) административный, заявительный, реестровый.

1.15. Дайте определение налоговой системы:

а) налоговую систему РФ образуют Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения;

б) налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему;

в) совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему.

1.16. Назовите элементы налогового механизма:

а) налоговая стратегия и налоговая тактика;

б) планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль;

в) налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права;

г) налогоплательщики, налоговые ставки, налоговые льготы;

д) налоговая база, налоговый период, единица обложения.

1.17. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в федеральный бюджет?

а) акцизы;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на имущество организаций;

г) НДС.

1.18. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в местные бюджеты?

а) земельный налог;

б) налог на доходы физических лиц;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на имущество организаций;

д) налог на имущество физических лиц.

1.19. Какова роль налоговых платежей в доходах федерального бюджета РФ?

а) на их долю приходится менее половины от общей суммы доходов;

б) они составляют 50-60 % от общей суммы доходов;

в) за счет налоговых платежей формируется более 80 % от общей суммы доходов.

1.20. Какие налоги уплачиваются за счет надбавки к ценам на товары или тарифам за услуги и перекладываются на потребителя?

а) прямые налоги; б) косвенные налоги; в) все налоги.

1.21. Назовите прямые налоги:

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на имущество организаций;

г) акцизы;

д) налог на имущество физических лиц.

1.22. Назовите косвенные налоги:

а) водный налог; б) земельный налог;

в) НДС; г) налог на доходы физических лиц.

1.23. Укажите элементы налогообложения, не отнесенные Налоговым кодексом РФ к основным:

а) объект налогообложения;

б) субъект налогообложения;

в) налоговая база;

г) единица обложения;

д) источник налога;

е) налоговый период;

ж) налоговая ставка;

з) порядок исчисления и сроки уплаты налога;

и) получатель налога.

1.24. Как исчисляется налоговая база юридическими лицами?

а) на основе данных учета доходов и расходов;

б) как величина доходов за минусом налоговых льгот и вычетов;

в) на основе данных бухгалтерского учета и других документов, подтверждающих величину объекта налогообложения по итогам каждого налогового периода;

г) на основе данных бухгалтерской отчетности.

1.25. Могут ли налоговые законы иметь обратную силу?

а) нет; б) да, если в них это прямо указано;

в) да, если они устраняют или смягчают ответственность налогоплательщиков, улучшают их положение;

г) да, если в них устанавливаются новые налоги и новые обязанности налогоплательщиков.

1.26. Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РФ?

а) ФНС РФ и его территориальные подразделения;

б) таможенные органы и их территориальные подразделения;

в) органы государственных внебюджетных фондов;

г) органы внутренних дел.

1.27. В какой срок после государственной регистрации налогоплательщик должен подать в налоговый орган заявление о постановке на учет?

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 20 дней; г) другой.

1.28. В какой срок налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке на учет налогоплательщика?

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 20 дней.

1.29. Когда прекращается обязанность по уплате налога?

а) при банкротстве предприятия;

б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа;

в) при уплате налога;

г) при получении инвестиционного налогового кредита.

1.30. В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов?

а) трех лет; б) четырех лет; в) пяти лет.

1.31. Как часто может проводиться выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период?

а) не чаще 1 раза за 1 календарный год;

б) не чаще 1 раза в 2 года; в) не чаще 1 раза в 3 года.

1.32. Какова продолжительность выездной налоговой проверки организации, не имеющей филиалов и представительств?

а) не более двух месяцев; б) 3 месяца; в) 4 месяца; г) 5 месяцев.

1.33. Какова продолжительность выездной налоговой проверки организа- ции, имеющей 2 филиала и 1 представительство?

а) 2 месяца; б) 3 месяца; в) 4 месяца; г) 5 месяцев.

1.34. В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета налогоплательщику?

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней; г) 30 дней.

1.35. В какой срок налогоплательщик обязан сообщить налоговому органу об открытии или закрытии счетов?

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней; г) 30 дней.

1.36. Назовите размер штрафа при неуплате или неполной уплате сумм налога?

а) 20 %; б) 10 %; в) 30 %.

1.37. Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?

а) налоговые органы;

б) финансовые органы;

в) правительство или администрация соответствующего уровня;

г) судебные органы.

1.38. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с рублевых счетов налогоплательщика?

а) одного дня; б) двух дней; в) трех дней; г) пяти дней.

1.39. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с валютных счетов налогоплательщика?

а) одного дня; б) двух дней; в) трех дней; г) пяти дней.

1.40. В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке?

а) при неуплате налогов в установленной срок;

б) в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию;

в) при неуплате пени;

г) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика.

1.41. Укажите размер санкции при уклонении налогоплательщика от постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев:

а) штраф в размере 5 тыс. руб.;

б) штраф в размере 10 тыс. руб.;

в) штраф в размере 10 % от доходов, но не менее 20 тыс. руб.;

г) штраф в размере 20 % от доходов.

1.42. В каком размере уплачивает налогоплательщик пеню за несвоевременное перечисление налогов и сборов в бюджет?

а) 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;

б) 1/300 ставки рефинансирования, но не более 0,1 %;

в) 1/150 ставки рефинансирования;

г) 1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2 %.

1.43. В каком размере уплачивает банк пеню за нарушение срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога или сбора?

а) 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;

б) 1/300 ставки рефинансирования, но не более 0,1 %;

в) 1/150 ставки рефинансирования;

г) 1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2 %.

1.44. В каких случаях может быть произведен арест имущества налогоплательщика-организации?

а) при неуплате пени;

б) в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию;

в) при неуплате налога в установленный срок и наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик может скрыться или скрыть свое имущество;

г) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика.

1.45. Укажите, какой из перечисленных способов не применяется для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов?

а) поручительство; б) пеня;

в) гарантия; г) залог имущества;

д) арест имущества;

е) приостановление операций по счетам налогоплательщика.

1.46. При нарушении срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке штраф для налогоплательщика составит:

а) 5 тыс. руб.;

б) 10 тыс. руб.;

в) 10 % от суммы на счете;

г) 10 % от суммы на счете, но не более 20 тыс. руб.

1.47. Каков размер санкции за нарушение срока представления налоговой декларации в налоговый орган до 180 дней?

а) штраф 5 тыс. руб.;

б) штраф 10 тыс. руб.;

в) штраф в размере 5 % от суммы налога;

г) штраф в размере 5 % от суммы налога за каждый месяц, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 руб.

1.48. Имеют ли право налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?

а) нет; б) да; в) да, с санкции прокурора;

г) да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены.

1.49. Как взыскиваются налоговые санкции, согласно Налоговому кодексу РФ?

а) в бесспорном порядке;

б) в судебном порядке;

в) при размере санкции до 5 тыс. руб. – в бесспорном порядке, более 5 тыс. руб. – в судебном порядке.

1.50. Подлежит ли уменьшению размер штрафа при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность?

а) нет; б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %;

в) да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза.

1.51. Подлежит ли увеличению размер штрафа при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность?

а) нет; б) да, размер штрафа увеличивается на 50 %;

в) да, размер штрафа увеличивается на 100 %.

1.52. Где могут быть обжалованы акты налоговых органов и действия их должностных лиц?

а) в вышестоящем налоговом органе;

б) в суде;

в) в вышестоящем налоговом органе или в суде.