3. Маркетинговый анализ в системе управления кф ооо «иа» Информбюро».
3.1 Анализ показателей продажи продукции в кф ооо «иа» Информбюро».
Анализ продажи продукции позволяет более глубоко понять наметившиеся тенденции спада или роста продаж. Кроме этого, анализ продаж позволяет выявить перспективные и бесперспективные виды продукции (товаров), а также выявить такие товары, для продвижения на рынок которых следует приложить определенные усилия. Проведение такого анализа позволяет формировать более конкретные и целенаправленные управленческие решения в части продажи продукции.
Информационной базой для анализа объемов реализации продукции могут служить: плановые и оперативные графики, данные текущей и годовой отчетности (ф.1-П "Отчет предприятия (объединения) по продукции), баланс предприятия, отчет о финансовых результатах и т.д.
Объем реализации продукции включает стоимость реализованной продукции, отгруженной и оплаченной покупателями. Объем реализации определяется отпускной ценой, включая НДС.
При анализе объема продаж продукции используются следующие показатели:
абсолютные: натуральные; стоимостные.
относительные: проценты; коэффициенты; сотые доли и другие.
Для получения достоверных данных показатели объёма продаж должны быть приведены в сопоставимый вид. В условиях инфляции нейтрализация изменения цен или стоимостного фактора является важнейшим условием сопоставимости данных. За основу сопоставимых цен принимаются цены базисного периода. Базисные темпы роста определяются отношением каждого следующего уровня к первому году динамического ряда, а цепные - к предыдущему.
Анализ продаж продукции осуществляется в несколько этапов:
Первое, с чего начинают анализ объемов продаж продукции, это изучение динамики её реализации, расчет базисных и цепных темпов роста и прироста. В ходе этого этапа анализа проводится оценка динамики продаж продукции в целом по предприятию, а также оценка структуры продаж и структурной динамики.
Задачами, которые должен решить на данном этапе анализа бухгалтер - аналитик, являются:
отслеживание тенденции, складывающиеся в отношении продажи продукции (рост, стабильность, спад);
определение темпов выручки от продаж; оценивается уровень изменения оборота в среднем за анализируемый период;
анализируется удельный вес продукции, реализованной на условиях последующей оплаты, в общей выручке от продаж.
При отрицательной динамике выручки действия руководства должны быть направлены на изучение причин, вызвавших спад объемов производства. Среди основных причин выделяют следующие:
жизненный цикл товара приближается к спаду. Отделу маркетинга совместно с производственными отделами нужно разработать новый вид продукции;
усиливается конкуренция. Необходимо оценить конкурентоспособность предлагаемой продукции, а также конкурентоспособность предприятия в целом; определить сильные и слабые направления деятельности, последние - сократить, а сильные - развивать;
рынок перенасыщен. Отдел маркетинга должен рассмотреть возможности выхода на новые рынки сбыта.
Данное исследование следует проводить в целом по предприятию, а также по отдельным группам товаров.
На основании данных таблицы 4 определим, сколько процентов составляет оборот (выручка от продаж) отчетного периода в отношении к предшествующему периоду.
Т а б л и ц а 4 - Динамика реализации продукции в сопоставимых ценах
|
Год |
Объем реализации, тыс. руб. |
Темпы роста, % | |
|
базисные |
цепные | ||
|
2012 |
51 878 |
100,0 |
100,0 |
|
2013 |
36 832 |
70,99 |
70,99 |
|
2014 |
30 792 |
59,35 |
83,60 |
Из таблицы видно, что за последние 3 года объем реализации продукции снизился на 40,65% (59,35% - 100%).
Рассчитаем
среднегодовой темп роста (прироста)
реализации продукции методом
среднегеометрической взвешенной
(1)
(2)
Среднегодовой темп роста (прироста) реализации продукции:
0,65=65%
=35%
0,65=65%
Также стоит рассмотреть объемы продаж по отдельным видам продукции (таблица 5). Это позволяет проследить изменение динамики реализации каждого конкретного вида произведенного изделия, и выявить, как изменение объемов продаж каждого из них влияет на общий показатель реализации продукции
Т а б л и ц а 5 - Объемы продаж по отдельным видам продукции.
|
Группа |
Реализация продукции | |||||||
|
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. | ||||||
|
Сумма тыс. руб |
Уд.вес% |
Сумма тыс. руб |
Уд.вес% |
Сумма тыс. руб |
Уд.вес% | |||
|
СПС Консультант Бизнас: Версия Проф |
15112,96 |
29,13 |
10 836,11 |
29,42 |
9876,00 |
32,07 | ||
|
СПС Консультант Бюджетные организации: Версия Проф |
14 085,36 |
27,15 |
4 050,00 |
11,00 |
4000,74 |
12,99 | ||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
Окончание таблицы 5 | ||||||||
|
Группа |
Реализация продукции | |||||||
|
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. | ||||||
|
|
Сумма тыс. руб |
|
Сумма тыс. руб |
|
Сумма тыс. руб |
| ||
|
СПС Консультант Юрист: Версия Проф |
7679,96 |
14,80 |
6 549,15 |
17,78 |
5878,36 |
19,09 | ||
|
СПС Консультант Бухгалтер: Версия Проф |
14999,82 |
28,91 |
15396,74 |
41,80 |
11037,00 |
35,84 | ||
|
Итого |
51 878 |
100 |
36 832 |
100 |
30 792 |
100 | ||
Очевидно, что объем продаж выпускаемой продукции в денежном выражении за 3 последних года уменьшился с 51 878 тыс. руб. до 30 792 тыс. руб. Доля продажи программного продукта сократилась на 2,1 % в результате снижения спроса.
В процессе анализа необходимо сравнить плановый и фактический объёмы продажи продукции по наименованиям, выявить отклонения фактического показателя от ранее запланированного. Тем самым оценить уровень выполнения плана по реализации продукции за анализируемые периоды (таблица 6).
Т а б л и ц а 6 - Анализ выполнения плана по реализации продукции за 2012 г.
|
Группа изделий
|
Реализация продукции, тыс. руб. | |||
|
План |
Факт |
Отклонение, +, - |
Выполнение плана, % | |
|
СПС Консультант Бизнас: Версия Проф |
15000 |
15112,96 |
112,96 |
100,75 |
|
СПС Консультант Бюджетные организации: Версия Проф |
15500 |
14085,36 |
-1414,64 |
90,87 |
|
СПС Консультант Юрист: Версия Проф |
8000 |
7679,86 |
-320,14 |
95,998 |
|
СПС Консультант Бухгалтер: Версия Проф |
15000 |
14999,82 |
-0,18 |
99,998 |
|
Итого |
53500 |
51878 |
-1622 |
96,97 |
Проанализировав таблицу, видно, что фактический объем продаж продукции в 2012 году меньше планового на 3,03 %. Не выполнен план реализации СПС Консультант Бюджетные организации: Версия Проф на 9,13%, и СПС Консультант Юрист: Версия Проф на 4,002% , а объем продаж СПС Консультант Юрист: Бизнес Проф - превышает плановые показатели. Это связанно, с увеличением количества юридических компаний в регионе.
Т а б л и ц а 7 - Анализ выполнения плана по реализации продукции за 2013 г.
|
Группа изделий
|
Реализация продукции, тыс. руб. | |||
|
План |
Факт |
Отклонение, +, - |
Выполнение плана, % | |
|
СПС Консультант Бизнас: Версия Проф |
10500 |
10836,11 |
336,11 |
103,20 |
|
СПС Консультант Бюджетные организации: Версия Проф |
4500 |
4050 |
-450 |
90,00 |
|
СПС Консультант Юрист: Версия Проф |
6500 |
6549,15 |
49,15 |
100,76 |
|
СПС Консультант Бухгалтер: Версия Проф |
15500 |
15396,74 |
-103,26 |
99,33 |
|
Итого |
37000 |
36832 |
-168 |
99,55 |
Из таблицы 7 видно, что объем продаж в 2013 году незначительно отклонился от плана. Разница отклонения составила 0,45%.На данный результат оказало влияние увеличение продаж, СПС Консультант Бизнас: Версия Проф. на 3,2% и СПС Консультант Юрист: Версия Проф. на 0,76%
Т а б ли ц а 8 - Анализ выполнения плана по реализации продукции за 2014 г.
|
Группа изделий |
Реализация продукции, тыс. руб. | |||
|
План |
Факт |
Отклонение, +, - |
Выполнение плана, % | |
|
СПС Консультант Бизнас: Версия Проф |
10500 |
9876 |
-624 |
94,06 |
|
СПС Консультант Бюджетные организации: Версия Проф |
4000 |
4000,64 |
0,64 |
100,02 |
|
СПС Консультант Юрист: Версия Проф |
4300 |
5878,36 |
1578,36 |
136,71 |
|
СПС Консультант Бухгалтер: Версия Проф |
12500 |
11037 |
-1463 |
88,30 |
|
Итого |
31300 |
30792 |
-508 |
98,38 |
Из таблицы видно, что фактический объем продаж продукции в 2014 году меньше планового на 1,61 %. Не выполнен план реализации СПС Консультант Бизнас: Версия Проф на 5,94%, и СПС Консультант Бухгалтер: Версия Проф на 11,7% , а объем продаж СПС Консультант Юрист: Версия Проф и СПС Консультант Бюджетные организации: Версия Проф - превышает плановые показатели. Это связано с тем, что данные программы более востребованы на рынке.
Проведя анализ за период с 2012 г. по 2014 г. можно сделать, что за анализируемые периоду наименьшее отклонение от плана было зафиксировано в 2013 г. Это говорит о правильно организованной сбытовой политики организации.
Анализ реализации продукции необходимо проводить во взаимосвязи с анализом выполнения договорных обязательств в разрезе покупателей и заказчиков, а также заключенных. Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается по формуле:
(3)
где
- искомый процент выполнения плана
договорных обязательств, %;
-
плановый объем продукции по заключенным
договорам;
-
недопоставка продукции по договорам.
Анализ выполнения договорных обязательств должен быть организован в разрезе отдельных договоров, видов продукции, сроков поставки.
При этом производится оценка выполнения договорных обязательств нарастающим итогом с начала года. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций.
Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
Проведем анализ выполнения договорных обязательства за 2012-2014года
Т а б л и ц а 9 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции в 2012 г
тыс.руб
|
Вид |
Потребитель |
План |
Факт |
Недопоставка |
Зачтенный объем |
|
СПС Консультант Бизнас: Версия Проф |
ООО «Модус» |
155 |
160 |
|
155 |
|
Аэрон |
146 |
184 |
|
146 | |
|
ООО "Гудвин" |
110 |
100 |
-10 |
100 | |
|
ООО «Авангард» |
86 |
82 |
-4 |
82 | |
|
ООО «Кристалл Комфорт» |
186 |
180 |
-6 |
180 | |
|
ИП Циорба И.В. |
153 |
149 |
-4 |
149 | |
|
ИП Колбаскин |
123 |
109 |
-14 |
109 | |
|
СПС Консультант Бюджетые организации: Версия Проф |
ГБУЗ «Станция переливания крови» |
196 |
176 |
-20 |
176 |
|
ГБУЗ Краевая клиническая больница № 1 |
201 |
234 |
|
201 | |
|
ГБУЗ «Бюро судебно-медицинской экспертизы» |
84 |
46 |
-38 |
46 | |
|
ГБУЗ Онкологический диспансе №4 |
79 |
84 |
|
79 | |
|
ГБУЗ «Дом ребенка» |
25 |
25 |
|
25 | |
|
СПС Консультант Бухгалтер Версия Проф |
БухСервис-ЮГ |
258 |
258 |
|
258 |
|
ИП Трундаев И.А. |
169 |
169 |
|
169 | |
|
Центр Бухгалтерских услуг |
170 |
154 |
-16 |
154 | |
|
ООО «Сто-тур» |
190 |
190 |
|
190 | |
|
СПС Консультант Юрист: Версия Проф |
Нотарис Купи Г.Е. |
256 |
211 |
-45 |
211 |
|
Адвокат Смирнов Г.Е |
107 |
110 |
|
107 | |
|
Адкотский кабинет «ЮрПром» |
105 |
93 |
-12 |
93 | |
|
Адвокат Семеряк И.П. |
85 |
85 |
|
85 | |
|
Нотариус Клиник А.Н. |
116 |
112 |
-4 |
112 | |
|
Итого |
х |
3 000 |
2 911 |
-173 |
2 860 |
Из таблицы видно, что за отчетный год по договорам недопоставлено продукции на сумму 173 тыс. рублей, или на 5,77 %. Если проводить анализ по видам продукции, то можно увидеть, что по СПС Консультант Бизнас: Версия Проф недопоставка составляет 38 тыс. рублей, по СПС Консультант Бюджетые организации: Версия Проф - 58 тыс. рублей, по СПС Консультант Бухгалтер Версия Проф на 16 тыс.руб., по СПС Консультант Юрист: Версия Проф на 61 тыс руб.
Т а б л и ц а 10 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции в 2013 г.
тыс. руб
|
Вид |
Потребитель |
План |
Факт |
Недопоставка |
Зачтенный объем |
|
СПС Консультант Бизнас: Версия Проф |
ООО «Модус» |
35 |
33 |
-2 |
33 |
|
ООО «Титан» |
25 |
18 |
-7 |
18 | |
|
ООО "Гудвин" |
20 |
15 |
-5 |
15 | |
|
ООО «Палет» |
35 |
38 |
|
35 | |
|
ООО «Кристалл Комфорт» |
40 |
42 |
|
40 | |
|
ИП Циорба И.В. |
25 |
19 |
-6 |
19 | |
|
ИП Петров А.Г |
20 |
20 |
|
20 | |
|
СПС Консультант Бюджетые организации: Версия Проф |
ГБУЗ «Станция переливания крови» |
15 |
17 |
|
15 |
|
ГБУЗ Краевая клиническая больница № 1 |
15 |
16 |
|
15 | |
|
ГБУЗ «Бюро судебно-медицинской экспертизы» |
25 |
19 |
-6 |
19 | |
|
ГБУЗ Онкологический диспансе №4 |
25 |
23 |
-2 |
23 | |
|
ГБУЗ «Дом ребенка» |
25 |
25 |
|
25 | |
|
СПС Консультант Бухгалтер Версия Проф |
БухСервис-ЮГ |
20 |
12 |
-8 |
12 |
|
ИП Китаев И.А. |
25 |
30 |
|
25 | |
|
Центр Бухгалтерских услуг |
15 |
13 |
-2 |
154 | |
|
ООО «Сто-тур» |
30 |
31 |
|
30 | |
|
СПС Консультант Юрист: Версия Проф |
Нотарис Купи Г.Е. |
20 |
22 |
|
20 |
|
Адвокат Смирнов Г.Е |
20 |
18 |
-2 |
18 | |
|
Адкотский кабинет «ЮрПром» |
15 |
16 |
|
15 | |
|
Адвокат Семеряк И.П. |
25 |
21 |
-4 |
21 | |
|
Нотариус Калиничев А.Н. |
25 |
22 |
-3 |
22 | |
|
Итого |
х |
500 |
470 |
-47 |
594 |
Из таблицы видно, что за отчетный год по договорам недопоставлено продукции на сумму 47 тыс. рублей, или на 9,4 %. Из анализа видно, что по СПС Консультант Бизнас: Версия Проф недопоставка составляет 20 тыс. рублей, по СПС Консультант Бюджетые организации: Версия Проф - 8 тыс. рублей, по СПС Консультант Бухгалтер Версия Проф на 10 тыс.руб., по СПС Консультант Юрист: Версия Проф на 9 тыс руб.
Т а б л и ц а 11 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции в 2014 г.
тыс. руб
|
Вид |
Потребитель |
План |
Факт |
Недопоставка |
Зачтенный объем |
|
СПС Консультант Бизнас: Версия Проф |
ООО «ТСМ» |
30 |
23 |
-7 |
23 |
|
ООО "Кедр" |
25 |
25 |
|
25 | |
|
ООО "Дары Кубани" |
20 |
21 |
|
20 | |
|
ООО «Авангард» |
25 |
26 |
|
25 | |
|
ООО «Управа» |
20 |
21 |
|
20 | |
|
ИП Циорба И.В. |
20 |
20 |
|
20 | |
|
ИП Колбаскин |
20 |
20 |
|
20 | |
|
СПС Консультант Бюджетые организации: Версия Проф |
ГБУЗ «Станция переливания крови» |
25 |
21 |
-4 |
21 |
|
ГБУЗ Краевая клиническая больница № 1 |
25 |
16 |
-9 |
16 | |
|
ГБУЗ «Бюро судебно-медицинской экспертизы» |
30 |
21 |
-9 |
29 | |
|
ГБУЗ Онкологический диспансе №4 |
30 |
25 |
-5 |
27 | |
|
ГБУЗ «Дом ребенка» |
20 |
20 |
|
20 | |
|
СПС Консультант Бухгалтер Версия Проф |
БухСервис-ЮГ |
20 |
22 |
|
20 |
|
ООО "Каньон". |
20 |
23 |
|
20 | |
|
Центр Бухгалтерских услуг |
30 |
30 |
|
30 | |
|
ООО «Газпроект» |
30 |
34 |
|
30 | |
|
СПС Консультант Юрист: Версия Проф |
Нотарис Купин Г.Е. |
20 |
15 |
-5 |
15 |
|
Адвокат Смирнов Г.Е |
20 |
15 |
-5 |
15 | |
|
Адкотский кабинет «ЮрПром» |
30 |
31 |
|
30 | |
|
Адвокат Тацкая Е.В. |
20 |
18 |
-2 |
18 | |
|
Нотариус Калиничев А.Н. |
20 |
18 |
-2 |
18 | |
|
Итого |
х |
500 |
465 |
-48 |
462 |
Проанализировав таблицу 11, можно сделать вывод, что фактически отгружено продукции на сумму 48 тыс. рублей, или на 9,6 %. Нв данное изменение оказало влияние, недопоставка СПС Консультант Бизнас: Версия Проф недопоставка составляет 7 тыс. рублей, по СПС Консультант Бюджетые организации: Версия Проф -27 тыс. рублей, по СПС Консультант Юрист: Версия Проф на 14 тыс руб. В полном объеме огрузли СПС Консультант Бухгалтер Версия Проф.
Проведя анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции, рассчитаем процент выполнения договорных обязательств:
2012 Кдо = (3000-173) / 3000= 0,94233 или 94,23%
2013 Кдо = (500-47) / 500= 0,906 или 90,6 %
2014 Кдо = (500-48) / 500= 0,904 или 90,4%
Из анализа видно, что наилучшие показатели выполнения процента договорных обязательств, приходиться на 2012 год.
В рамках второго этапа анализа продажи продукции осуществляется оценка равномерности продаж. Определяется коэффициент вариации, ритмичности, и делаются выводы относительно причин, вызывающих неравномерность продаж, а также разрабатываются мероприятия по их устранению и повышению ритмичности.
Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели. Рассчитаем прямые показатели, характеризующие ритмичность работы компании
Т а б л и ц а 12 - Ритмичность реализации продукции в 2012 г.
|
Месяцы |
Реализация продукции, тыс. рублей |
Удельный вес, % |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % | ||
|
план |
факт |
план |
факт | |||
|
Январь |
3 500 |
3 482 |
6,54 |
6,71 |
0,9949 |
6,54 |
|
Февраль |
3 800 |
3 700 |
7,10 |
7,13 |
0,9737 |
7,1 |
|
Март |
3 800 |
3 569 |
7,10 |
6,88 |
0,9392 |
7,1 |
|
Апрель |
3 800 |
3 100 |
7,10 |
5,98 |
0,8158 |
7,1 |
|
Май |
3 500 |
3 540 |
6,54 |
6,82 |
1,0114 |
6,54 |
|
Июнь |
3 600 |
3 241 |
6,73 |
6,25 |
0,9003 |
6,25 |
|
Июль |
4 500 |
4 270 |
8,41 |
8,23 |
0,9489 |
8,23 |
|
Август |
5 000 |
5 030 |
9,35 |
9,70 |
1,0060 |
9,35 |
|
Сентябрь |
5 000 |
4 242 |
9,35 |
8,18 |
0,8484 |
8,18 |
|
Октябрь |
5 500 |
5 269 |
10,28 |
10,16 |
0,9580 |
10,16 |
|
Ноябрь |
5 500 |
5 500 |
10,28 |
10,60 |
1,0000 |
10,28 |
|
Декабрь |
6 000 |
6 935 |
11,21 |
13,37 |
1,1558 |
11,21 |
|
Итого |
53500 |
51878 |
100,00 |
100,00 |
0,9697 |
98,04 |
Проанализировав таблицу 12, можно сделать вывод, что в течение года удельный вес фактически реализованной продукции незначительно расходится с плановым показателем. Наибольшее отклонение фактического удельного веса от ранее запланированного наблюдается в сентябре на 1,17%, что является допустимым. В остальном же отклонения настолько незначительны, что при оценке равномерности продаж ими можно пренебречь.
Т а б л и ц а 13 - Ритмичность реализации продукции в 2013 г.
|
Месяцы |
Реализация продукции, тыс. рублей |
Удельный вес, % |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % | |||||
|
план |
факт |
план |
факт |
|
| ||||
|
Январь |
2 500 |
2 200 |
6,76 |
5,97 |
0,8800 |
5,97 | |||
|
Февраль |
2 300 |
2 349 |
6,22 |
6,38 |
1,0213 |
6,22 | |||
|
Март |
2 600 |
2 692 |
7,03 |
7,31 |
1,0354 |
7,03 | |||
|
Апрель |
2 200 |
2 100 |
5,95 |
5,70 |
0,9545 |
5,7 | |||
|
Май |
3 500 |
3 540 |
9,46 |
9,61 |
1,0114 |
9,46 | |||
|
Июнь |
3 500 |
3 171 |
9,46 |
8,61 |
0,9060 |
9,46 | |||
|
Июль |
3 500 |
3 500 |
9,46 |
9,50 |
1,0000 |
9,46 | |||
|
Август |
3 000 |
3 184 |
8,11 |
8,64 |
1,0613 |
8,11 | |||
|
Сентябрь |
4 400 |
4 242 |
11,89 |
11,52 |
0,9641 |
11,52 | |||
|
Октябрь |
3 500 |
3 596 |
9,46 |
9,76 |
1,0274 |
9,46 | |||
|
Ноябрь |
3 500 |
3 688 |
9,46 |
10,01 |
1,0537 |
9,46 | |||
|
Декабрь |
2 500 |
2 570 |
6,76 |
6,98 |
1,0280 |
6,76 | |||
|
Итого |
37 000 |
36 832 |
100,00 |
100,00 |
0,9955 |
98,61 | |||
Проанализировав таблицу 12, можно сделать вывод, что в течение года удельный вес фактически реализованной продукции незначительно расходится с плановым показателем. Наибольшее отклонение фактического удельного веса от ранее запланированного наблюдается январе на 0,78 %, что является допустимым. В остальном же отклонения настолько незначительны, что при оценке равномерности продаж ими можно пренебречь.
Т а б л и ц а 14 - Ритмичность реализации продукции в 2014 г.
|
Месяцы |
Реализация продукции, тыс. рублей |
Удельный вес, % |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % | ||
|
план |
факт |
план |
факт | |||
|
Январь |
1 500 |
1 125 |
4,79 |
3,65 |
0,74988 |
3,65 |
|
Февраль |
1 800 |
1 873 |
5,75 |
6,08 |
1,04069 |
6,08 |
|
Март |
1 800 |
1 212 |
5,75 |
3,93 |
0,67323 |
3,93 |
|
Окончание таблицы 14 | ||||||
|
Месяцы
|
Реализация продукции, тыс. рублей |
Удельный вес, % |
Выполнение плана, коэффициент
|
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % | ||
|
план |
факт |
план |
факт | |||
|
Апрель |
2 000 |
1 548 |
6,39 |
5,03 |
0,77385 |
5,03 |
|
Май |
3 500 |
4 574 |
11,18 |
14,85 |
1,30693 |
11,18 |
|
Июнь |
3 500 |
3 241 |
11,18 |
10,52 |
0,92607 |
10,52 |
|
Июль |
3 500 |
1 159 |
11,18 |
3,76 |
0,33125 |
3,76 |
|
Август |
2 000 |
1 184 |
6,39 |
3,85 |
0,59213 |
3,8511,18 |
|
Сентябрь |
4 500 |
7 242 |
14,38 |
23,51 |
1,60924 |
11,18 |
|
Октябрь |
2 200 |
2 369 |
7,03 |
7,69 |
1,07692 |
7,03 |
|
Ноябрь |
3 000 |
3 145 |
9,58 |
10,21 |
1,04837 |
9,58 |
|
Декабрь |
2 000 |
2 124 |
6,39 |
6,90 |
1,06200 |
6,39 |
|
Итого |
31 300 |
30 797 |
100,0 |
100 |
0,98392 |
74,68 |
Из таблицы видно, что в течение года удельный вес фактически реализованной продукции незначительно расходится с плановым показателем. Наибольшее отклонение фактического удельного веса от ранее запланированного наблюдается в июле (на 7,42 %), что является не допустимым. В остальном же отклонения настолько незначительны, что при оценке равномерности продаж ими можно пренебречь.
Определим коэффициент ритмичности путем суммирования доли продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности:
2012 г Критм.= 98,04%
2013 г. Критм =98,61%
2014 г. Критм = 74,68 %.
В 2012 году ритмичность работы предприятия составляет 98,04 %. Незначительное отклонение от нормы связанно с недовыполнением договорных обязательств на 5,77 %. В 2013 году ритмичность работы предприятия составляет 98,61 %, отклонение от нормы составила на 9,4%, из-за невыполнения плана поставки. В 2014 году ритмичность составляет 74,64, отклонение от нормы произошло из-за не допоставки дистрибутивов на 9,6%.
Коэффициент вариации (Квар) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за отчетный период к среднему плановому объему продаж продукции:
,
(4)
где n - число суммируемых отклонений от планового задания;
-
средний объем продаж за период;
-
фактический объем продаж в отчетном
периоде;
-
плановый объем продаж в отчетном периоде.
Итак, коэффициент вариации продаж будет равен:
По завершению второго этапа получены результаты:
В 2012 году произошли следующие изменения, коэффициент вариации составил 49,17 %, что является не допустимы. Невыполнение плана поставки на 5,77%, оказало влияние на ритмичность продаж, составляющая за отчетный период 98,04%. В 2013 году было зафиксировано не значительное отклонение плана продаж на 0,76% , что является допустимым. В 2014 году Продажа продукции по месяцам в среднем отклоняется от плана - графика на 8,08%, что является не допустимым. Недовыполнение договорных обязательств на 9,6 % оказало влияние на ритмичность продаж, которая составила 74,68 %. %.
В заключение подведем итоги. Анализ объемов продаж начинается с оценки выполнения плана по реализации продукции за отчетный период путем сравнения плановых и фактических объемов выпуска и реализации по наименованиям продукции. План по реализации продукции в 2014 году выполнен на 98,39 %. Анализ реализации необходимо производить во взаимосвязи с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Эффективность деятельности предприятия зависит от обоснованности продуктовой программы. Предприятие должно стремиться выполнить план не только по общему объему производства и продаж, но и по номенклатуре и в ассортименте. Одним из важнейших показателей конкурентоспособности продукции является качество продукции. При анализе качества дают оценку работы предприятия по достигнутому уровню качества продукции.