79. Правовой статус органов валютного контроля

Органы валютного контроля - органы, осуществляющие валютный контроль на территории РФ. Органами валютного контроля являются ЦБ РФ, Правительство РФ, ФНС России, ФТС России.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции:

1. издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ

2. осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля

3. проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ

Органы валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять ставшую им известной при выполнении функций валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нерезидентов. Органы валютного контроля и их должностные лица в случае ненадлежащего осуществления возложенных на них обязанностей могут привлекаться к ответственности в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

80. Понятие, виды, формы валютного контроля

Валютный контроль - составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций.

Валютный контроль - деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций.

Виды:

в зависимости от времени проведения

1. предварительный

2. текущий

3. последующий

по субъекту контроля

1. государственный

2. негосударственный (общественный, аудиторский, внутрихозяйственный)

по месту проведения

1. камеральный

2. выездной

по периодичности проведения

1. систематический

2. периодический

3. единовременный

по степени «жесткости»

1. «жесткий» (над всеми операциями резидентов с иностранными валютами, обычно полностью исключающий свободное обращение последних на территории страны)

2. «мягкий» (направленный на регулирование обращения валюты внутри страны, без жестких ограничений)

по направлению товаро- и валютопотоков

1. контроль над экспортной деятельностью и ввозом валюты

2. контроль над импортной деятельностью и вывозом валюты

Формы валютного контроля выражаются в конкретных средствах и способах организации всех контрольных действий субъектов в рамках валютных правоотношений.

Форма валютного контроля - специфический способ взаимодействия Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля в процессе осуществления контрольных мероприятий в отношении резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций.

1. правительственная (осуществляется Правительством РФ)

2. общая (осуществляется специальными органом исполнительной власти - Федеральной службой финансово-бюджетного надзора)

3. специальная (осуществляется органами и агентами валютного контроля, для которых соответствующее направление контрольной деятельности не является основным)