Практическое задание 3

Ситуация 1

В предприятии розничной торговли ООО «Престиж» согласно учетной политике товары учитываются по продажным ценам. При продаже товаров в кредит моментом признания выручки от продажи считается момент передачи товара покупателю. Товар передается покупателю после уплаты первоначального платежа и процентов за предоставление кредита.

По данным синтетического учета сальдо счетов на 01.01.20_:

Счет 41.2 «Товары в розничной торговле» – 1 251 600 руб.

Счет 42 « Торговая наценка» –270 700 руб.

Факты хозяйственной жизни за месяц

1. Поступление товаров.

Акцептованы счета поставщиков на поступившие товары.

Согласно сопроводительным документам поставщиков:

• стоимость товаров – 2 132 000 руб.

• НДС 18 % - 383 760 руб.

• Транспортные расходы – 28400 руб.

• НДС на транспортные расходы – 5112 руб.

Итого: 2 549 272 руб.

При приемке выявлена недостача по вине материально ответственного лица на сумму 1300 руб. (без учета НДС). Отнесена на виновное лицо стоимость недостающих товаров по рыночным ценам.

На поступившие товары установлена торговая наценка - 35 %.

Принят «входной» НДС к вычету.

2. В течение месяца произведена продажа товаров с полной оплатой их стоимости, а также в кредит. Согласно показаниям счетчиков кассовых аппаратов выручка от продажи товаров составила – 2 405 850 руб., в том числе первоначальные взносы – 72400 руб.

Задолженность покупателей за товары, проданные в кредит – 410500 руб. Рассрочка платежа - три месяца, с условием ежемесячного погашения равными суммами. Процент за предоставление рассрочки платежа – 12 % годовых.

3. Покупателями уплачена сумма процентов за предоставление рассрочки платежа (сумму определите).

4. Начислен НДС со стоимости проданных товаров.

5. Перечислена сумма НДС в бюджет (сумму определите).

6. Списана торговая наценка на реализованные товары.

Задание:

1. Составьте товарный отчет за месяц и определите остаток товаров на конец месяца.

2. Выполните бухгалтерскую обработку товарного отчета.

3. Составьте бухгалтерские проводки по всем хозяйственным операциям и оформите журнал регистрации хозяйственных операций за месяц.

4. Заполните журналы-ордера по счетам 41.2 «Товары в розничной торговле», 42 «Торговая наценка».

5. Произведите расчет реализованной торговой наценки по среднему проценту и отразите проводку по ее списанию. Завершите записи в журнале-ордере по счету 42 «Торговая наценка».

Ситуация 2

В бухгалтерию предприятия получена выписка банка по расчетному счету:

Филиал «Череповецкий» ОАО «ПСБ» Лицевой счет: 40702810600000000328 Клиент: ООО Престиж Дата: 31.01.20_г. Дата предыдущей операции: 30.01.20_г.

Входящий остаток 0.00 54 700.00

№ документа, назначение платежа Дебет Кредит 1. Пл. пор. №125 - НДС в бюджет 8 400.00 0.00 2. Пл. пор. № 400 в погашение претензии 0.00 2 600.00 3. Пл. пор. № 126 за доставку груза транспортной орг. 12 500.00 0.00 4. Пл. пор. № 124 - страховые взносы в ПФР 7 200.00 0.00 5. Пл. пор. № 351 от покупателей за товары 0.00 60 500.00 6. Пл. треб. № 193 – по договору банковского счета за обслуживание 420.00 0.00 8. Пл. треб. № 470 - поставщику за товары 31 600.00 0.00 9. банковский кредит 0.00 100 000.00 10. Открыт аккредитив в г. Ярославль 80 000.00 0.00

Итого по счету:

Исходящий остаток: ?

Задание:

Выполните бухгалтерскую обработку выписки банка. Оформите журнал регистрации хозяйственных операций.

Сделайте записи в журнал-ордер и дебетовую ведомость по счету 51 «Расчетные счета».