Журнал реєстрації господарських операцій ___________________________

№ п/п

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Бухгалтерська

проводка

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1

Перераховано з поточного рахунку Губинихському

цукрозаводу під поставку сировини (цукру)

1020

631/1

311

2

Оприбутковано на склад сировину (цукор)

від Губинихського цукрозаводу:

2.1

купівельна вартість

850

201

631/1

2.2

сума ПДВ

170

64

631/1

Разом

1020

3

Отримана готівка з банку на господарські потреби

1700

301

311

4

Видано з каси у підзвіт технологу Яровому С.С. на відрядження

190

372

301

5

Оприбутковано одержане від ВАТ “Прогрес” паливо для виробничих цілей:

5.1

купівельна вартість

600

203

631/2

5.2

сума ПДВ

120

64

631/2

Разом

720

6

Погашена заборгованість перед ВАТ “Прогрес” з поточного рахунка

720

631/2

311

7

Затверджено авансовий звіт по відрядженню технолога Ярового С.С.

150

91

372

8

Невикористана сума авансу з підзвіту Ярового С.С. повернена в касу

40

301

372

9

Оприбуткована на склад сировина (борошно)

від ВАТ “Дніпромлин”:

9.1

купівельна вартість

1400

201

631/3

9.2

сума ПДВ

280

64

631/3

Разом

1680

10

З поточного рахунку погашена заборгованість

ВАТ “Дніпромлин”:

1500

631/3

311

11

Оприбуткована сировина (меланж) від ТОВ “Курочка ряба”, яке не є платником ПДВ за купівельною вартістю

450

201

631/4

12

Погашена заборгованість ТОВ “Курочка ряба”

за меланж

360

631/4

311

13

Відпущена зі складу сировина на виробництво:

13.1

печива “Лагідне”

1100

231/1

201

13.2

печива “Мрія”

1300

231/2

201

Разом

2400

14

Акцептовано рахунок “Дніпроенерго” за спожиту електроенергію, використану для адміністративних витрат

70

92

631/5

15

Нарахована зарплата робітникам:

15.1

зайнятим виготовленням печива “Лагідне”

850

231/1

661

15.2

зайнятим виготовленням печива “Мрія”

950

231/2

661

15.3

загальновиробничому персоналу

1000

91

661

15.4

адміністративному персоналу

980

92

661

15.5

торговим працівникам

950

93

661

Разом

4730

16

Здійснено відрахування на соціальні заходи та віднесено:

16.1

на собівартість печива “Лагідне”

319,6

231/1

65

16.2

на собівартість печива “Мрія”

357,2

231/2

65

16.3

на загальновиробничі витрати

376

91

65

16.4

на адміністративні витрати

368,48

92

65

16.5

витрати на збут

357,2

93

65

Разом

1778,48

17

Перераховано з поточного рахунку ВАТ “Оболонь” за товари для продажу

6700

631/6

311

18

Нараховано знос основних засобів, що використовуються:

18.1

у виробництві печива “Лагідне”

160

231/1

13

18.2

у виробництві печива “Мрія”

110

231/2

13

18.3

для загальновиробничого призначення

50

91

13

18.4

для адміністративного призначення

70

92

13

18.5

у торгівельній діяльності

130

93

13

Разом

520

19

Оприбутковано товар (газовані напої) від ВАТ “Оболонь” для продажу:

19.1

купівельна вартість

8150

28

631/6

19.2

сума ПДВ

1630

64

631/6

Разом

9780

20

Розподілено і списано загальновиробничі витрати на собівартість (пропорційно прямій зарплаті робітників):

20.1

печива “Лагідне”

743,87

231/1

91

20.2

печива “Мрія”

832,13

231/2

91

Разом

1576

21

Виготовлено і передано у власний магазин готову продукцію (за фактичною собівартістю виробництва):

21.1

печиво “Лагідне”

3173,47

26

231/1

21.2

печиво “Мрія”

3549,33

26

231/2

Разом

6722,8

22

В касу одержана виручка від реалізації товару за готівку

25000

301

70

23

Відображена сума податкового зобов’язання у виручці від реалізації

4166,67

70

64

24

Списана фактична собівартість реалізованого товару за готівку

14872,8

90

26,28

25

На рахунок фінансових результатів віднесено:

25.1

собівартість реалізованого товару

14872,8

79

90

25.2

дохід від реалізації

20833,33

70

79

25.3

адміністративні витрати

1488,48

79

92

25.4

витрати на збут

1437,2

79

93

Разом

26

Визначено фінансовий результат основної діяльності

3034,85

79

441

№

Назва вир-ва

Зар.плата

%

Заг.-вир. витрати

1

«Лагідне»

850

47,2

743,87

2

«Мрія»

950

52,8

832,13

Разом

1800

100

1576

№20 "Виробничі запаси"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: 2950

850

1100

600

1300

1400

450

Оборот: 3300

Оборот: 2400

Сальдо на 01.02.2011р.: 3850

№10 "Основні засоби"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: 69950

Оборот:

Оборот:

Сальдо на 01.02.2011р.: 69950

№22 "МШП"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: 100

Оборот:

Оборот:

Сальдо на 01.02.2011р.: 100

№26,28 "Готова продукція, Товари"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: —

3173,47

14872,8

3549,33

8150

Оборот: 14872,8

Оборот: 14872,8

Сальдо на 01.02.2011р.: —

№301 "Каса"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: 150

1700

190

40

25000

Оборот: 26740

Оборот: 190

Сальдо на 01.02.2011р.: 26700

№377 "Розрахунки з іншими дебіторами"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: 100

Оборот:

Оборот:

Сальдо на 01.02.2011р.: 100

№311 "Рахунки в банках"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: 39950

1020

1700

7200

1500

360

6700

Оборот:

Оборот: 12000

Сальдо на 01.02.2011р.: 27950

№90 "Собівартість реалізації"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: —

14872,8

14872,8

Оборот: 14872,8

Оборот: 14872,8

Сальдо на 01.02.2011р.: —

№91 "Загально виробничі витрати"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: —

150

743,87

1000

832,13

376

50

Оборот: 1576

Оборот: 1576

Сальдо на 01.02.2011р.: —

№92 "Адміністративні витрати"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: —

70

1488,48

980

368,48

70

Оборот: 1488,48

Оборот: 1488,48

Сальдо на 01.02.2011р.: —

№93 "Витрати на збут"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: —

950

1437,2

357,2

130

Оборот: 1437,2

Оборот: 1437,2

Сальдо на 01.02.2011р.: —

№13 "Знос необоротних активів"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: 26950

160

110

50

70

130

Оборот:

Оборот: 520

Сальдо на 01.02.2011р.: 27470

№372 "Розрахунки з підзвітними особами"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: —

190

150

40

Оборот: 190

Оборот: 190

Сальдо на 01.02.2011р.:—

№40 "Статутний капітал"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: 83400

Оборот:

Оборот:

Сальдо на 01.02.2011р.: 83400

№441 "Нерозподілений прибуток"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: —

3034,85

Оборот:

Оборот: 3034,85

Сальдо на 01.02.2011р.: 3034,85

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.:

319,6

357,2

376

368,48

357,2

Оборот:

Оборот: 1778,48

Сальдо на 01.02.2011р.: 1778,48

№661 "Розрахунки за заробітною платою"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: 1350

850

950

1000

980

950

Оборот:

Оборот: 4730

Сальдо на 01.02.2011р.: 6080

№70 "Дохід від реалізації"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: —

4166,67

25000

20833,33

Оборот: 25000

Оборот: 25000

Сальдо на 01.02.2011р.: —

№79 "Фінансові результати"

Дт

Кт

Сальдо на 01.01.2011р.: —

14872,8

20833,33

1488,48

1437,2

3034,85

Оборот: 20833,33

Оборот: 20833,33

Сальдо на 01.02.2011р.: —

Рахунок

Сальдо на

01.01.2011р.

Обороти за місяць

_______________

Сальдо на

01.02.2011р.

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

10

69950

—

—

—

69950

—

13

—

26950

—

520

—

27470

20

2950

—

3300

2400

3850

—

22

100

—

—

—

100

—

23

—

—

6722,8

6722,8

—

—

26,28

—

—

14872,8

14872,8

—

—

301

150

—

26740

190

26700

—

311

39950

—

—

12000

27950

—

372

—

—

190

190

—

—

377

100

—

—

—

100

—

40

—

83400

—

—

—

83400

441

—

—

—

3034,85

—

3034,85

63

—

—

10300

13270

—

3420

64

—

1500

2200

4166,67

—

3466,67

65

—

—

—

1778,48

—

1778,48

661

—

1350

—

4730

—

6080

70

—

—

25000

25000

—

—

79

—

—

20833,33

20833,33

—

—

90

—

—

14872,8

14872,8

—

—

91

—

—

1576

1576

—

—

92

—

—

1488,48

1488,48

—

—

93

—

—

1437,2

1437,2

—

—

Всього:

86250

86250

129533,41

129533,41

101180

101180

Назва аналітичних рахунків

Одиниця вимірювання

Ціна, грн.

Залишок на початок місяця

Оборот за місяць

Залишок на кінець місяця

кількість

сума

надходження

витрачання

кількість

сума

кількість

сума

кількість

сума

231/1

—

3173,47

3173,47

—

231/2

—

3549,33

3549,33

—

631/1

—

1020

1020

—

631/2

—

720

720

—

631/3

—

1500

1680

180

631/4

—

360

450

90

631/5

—

—

70

70

631/6

—

6700

9780

3080