Рабочий план счетов (разрезе субсчетов)

№ счета

Наименование счета

01

Основные средства

01-1

Собственные основные средства: оборудование

01-2

Библиотека

01-3

Долгосрочно арендованные основные средства

02

Амортизация основных средств

02-1

Амортизация собственных основных средств

02-2

Амортизация арендованных основных средств

04

Нематериальные активы

05

Амортизация нематериальных активов

08

Вложения во внеоборотные активы

09

Отложенные налоговые активы

10

Материалы

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19-1

НДС по оплаченным и полученным услугам

19-1-1

НДС по оприходованным, но не оплаченным услугам

19-2

НДС по оплаченным и оприходованным материалам

19-2-1

НДС по оприходованным, но не оплаченным материалам

19-3

НДС по оплаченным и оприходованным нематериальным активам

19-3-1

НДС по оприходованным, но не оплаченным нематериальным активам

19-4

НДС по оплаченным и оприходованным основным средствам

19-4-1

НДС по оприходованным, но не оплаченным основным средствам

19-5

НДС по оплаченным и оприходованным товарам

19-5-1

НДС по оприходованным, но не оплаченным товарам

19-6

Таможенный НДС

26

Общехозяйственные (управленческие) расходы

41

Товары

41-1

Товары на складах

41-2

Товары в розничной торговле

41-3

Тара под товаром и порожняя

41-4

Налогооблагаемые временные разницы из-за отклонений в стоимости товара

44

Расходы на продажу

50

Касса

51

Расчетные счета

52

Валютные счета

57

Переводы в пути

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

63

Резервы по сомнительным долгам

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

68

Расчеты по налогам и сборам

68-1

Расчеты по налогу на доходы физических лиц

68-2

Расчеты по НДС

68-3

Расчеты по налогу на прибыль

68-3-1

Расчеты с федеральным бюджетом по налогу на прибыль юридических лиц

68-3-2

Расчеты с местным бюджетом по налогу на прибыль юридических лиц

68-4

Расчеты с бюджетом по налогу на имущество

68-5

Расчеты с бюджетом по штрафам и пеням

69

Расчеты по страховым взносам во внебюджетные фонды

69-1-1

Расчеты по ФСС

69-1-2

Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям.

69-2-1

Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой части трудовой пенсии

69-2-2

Расчеты по страховым взносам по ОПС на финансирование накопительной части трудовой пенсии

69-3-1

Расчеты по взносам, уплачиваемому в Федераль­ный фонд медицинского страхования

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

71

Расчеты с подотчетными лицами

73

Расчеты с персоналом по предоставленным займам

75

Расчеты с учредителями

75-1

Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал

75-2

Расчеты с учредителями по дивидендам

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76-1

Расчеты с транспортными организациями

76-2

Расчеты по претензиям

76-3

Расчеты с таможней Санкт-Петербурга

76-4

Расчеты по коммунальным платежам

76-5

Расчеты по краткосрочной аренде

76-6

Расчеты по долгосрочной аренде

76-7

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

77

Отложенные налоговые обязательства

80

Уставный капитал

82

Резервный капитал

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль

90

Продажи

90-1

Выручка

90-2

Себестоимость

90-3

НДС

90-9

Финансовый результат

91

Прочие доходы и расходы

91-1

Прочие доходы

91-2

Прочие расходы

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

97

Расходы будущих периодов

99

Прибыли и убытки

Дата

Операция, документ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

06.01.14

Отражена задолженность ОАО «Карельская береза» по вкладу в уставный капитал

Устав ЗАО -Мебель»

120000

120000

120000

120000

120000

120000

120000

120000

120000

120000

06.01.14

Погашена задолженность ОАО «Карельская береза» по вкладу в уставный капитал

Платежное поручение №4 от 05.01.14

120000

120000

120000

120000

120000

120000

120000

120000

120000

120000

06.01.14

Отражена задолженность И.И.Иванова по вкладу в уставный капитал

Устав ЗАО «Мебель»

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

06.01.14

Отражена задолженность П.П. Петрова по вкладу в уставный капитал

Устав ЗАО «Мебель»

10000

10000

10000

10000

10000

10000

10000

10000

10000

10000

06.01.14

Отражена сумма, выплаченная банку за открытие расчетного счета Платежное поручение №1

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

11.01.14

Отражен взнос И.И. Иванова наличными в кассу в счет вклада в уставный капитал

Приходный кассовый ордер № /

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

11.01.14

Внесены наличные на расчетный счет как вклад в уставный капитал Объявление на взнос наличными

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

20000

11.01.14

Оприходованы от ОАО «Севзапмебель» мебельные комплекты в количестве 15, без НДС

Сч/ф, книга покупок

75000

85000

65000

95000

55000

105000

45000

95000

35000

85500

11.01.14

Отражен НДС из стоимости оприходованных кухонных комплектов

Сч/ф №34 от 08.01.14, книга покупок

1 4.01.14

Перечислено ОАО «Севзапмебель» за оприхо-дованные кухонные комплек­ты, включая НДС

Платежное поручение №2

1 4.01.14

Отгружены 10 кухонных комплектов (реализация по начислению) по цене 9000 руб., в т.ч. НДС

Сч/ф, накладная, ведомость реализации №1

14.01.14

Начислен НДС в бюджет от реализации по начислению

Ведомость реализации №1

14.01.14

Списана себестоимость 10 реализо­ванных кухонных комплектов.

Ведомость реализации №1

29.01.14

Начислен ФЗП работников торговли Штатное расписание, расчетно-платежная ведомость N81, налоговые карточки

29.01.14

Начислен ФЗП управленческого персонала

Штатов расписание, расчвтно-платежная ведомость №1, налоговые карточки

29.01.14

Удержан НДФЛ из зар/платы работников

Расчетно-платежная ведомость налоговые карточки

29.01.14

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды, в т.ч.

29.01.14

Начислены взносы в ПФР по ставке на финансирование страховой части трудовой пенсии по торговле

Налоговая ведомость №1

29.01.14

Начислены взносы в ПФР по ставке на финансирование страховой части трудовой пенсии по управленческому персоналу

Налоговая ведомость №1

29.01.14

Начислены взносы в ПФР по ставке на финансирование накопительной части трудовой пенсии по торговле

Налоговая ведомость №1

29.01.14

Начислены взносы в ПФР по ставке на финансирование накопительной части трудовой пенсии по управленческому персоналу

Налоговая ведомость №1

29.01.14

Начислены взносы в ФСС по торговле

Налоговая ведомость № 1

29.01.14

Начислены взносы в ФСС по управленческому персоналу

Налоговая ведомость № 1

29.01.14

Начислено в ФСС от НС и ПЗ по ставке 0,2% по торговле

Налоговая ведомость №1

29.01.14

Начислено в ФСС от НС и ПЗ по ставке 0,2% по управленческому персоналу

Налоговая ведомость №1

29.01.14

Начислены взносы на ОМС в ФФОМС по торговле

Налоговая ведомость №1

29.01.14

Начислены взносы на ОМС в ФФОМС по управленческому персоналу

Налоговая ведомость №1

29.01.14

Заключен договор долгосрочной аренды товарного склада

Договор долгосрочной аренды, акт о приеме-передаче, инвентарная карточка

140000

150000

130000

160000

120000

170000

1100000

180000

100000

190000

29.01.14

Поставлен на баланс объект долгосрочной аренды - товарный склад

Акт приема-передачи, инвентарная карточка

29.01.14

Начислена арендная плата по офису и тор­говому складу за январь 2014 г., без НДС

Договор краткосрочной аренды, бухгалтерская справка,

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

29.01.14

Отражен НДС по начисленной арендной плате за январь 2014 г. по офису и торговому складу

Бухгалтерская справка

29.01.14

Списаны общехозяйственные расходы на реализацию за январь 2014г.

Ведомость реализации №1

29.01.14

Списаны расходы по продаже на реализацию за январь 2014.

ведомость реализации № 1

29.01.14

Определен финансовый результат от реализации за январь 2014 г.

Ведомость реализации №1

Итого за январь 2014 г.

01.02.14

Уплачено поставщику за ПЭВМ (в т.ч. НДС) по сч.№245 от 1.02.14

Платежное поручение № 3

18640

19640

17640

20000

17000

20640

16500

21000

16000

22000

03.02.14

Получен ПЭВМ от поставщика по сч/ф №34 и накладной №34-н от 03.02.14, без НДС

Акт-накладная

03.02.14

Отражен НДС по покупной стоимости ПЭВМ

Сч/ф, книга покупок

03.02.14

Уплачено транспортной фирме за перевозку ПЭВМ по сч.№4 от 01.02.14 (в т.ч. НДС)

Платежное поручение №4

1180

1280

1350

1400

1580

2000

1950

1700

1860

1740

03.02.14

Транспортные услуги отнесены на стоимость ПЭВМ (без НДС)

03.02.14

Отражен НДС по стоимости транспортных услуг

сч/ф, книга покупок

03.02.14

ПЭВМ поставлен на баланс с учетом стоимости транспортных услуг

Инв/карточка, акт-приема-передачи

03.02.14

Перечислен НДФЛ из зар/платы за январь2014 г.

Платежное поручение №5

03.02.14

Перечислены страховые взносы в ПФР на страховую часть трудовой пенсии

Платежное поручение №7

03.02.14

Перечислены страховые взносы в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии

Платежное поручение №8

03.02.14

Перечислены страховые взносы в ФСС

Платежное поручение №9

03.02.14

Перечислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ

Платежное поручение №10

03.02.14

Перечислены страховые взносы в ФФОМС

Платежное поручение №11

05.02.14

Получены в банке наличные на выдачу зар/платы за январь 2014 г.

Чек, банковская выписка

05.02.14

Выдана зар/плата за январь2010 г.

РКО, платежная ведомость №1, кассовая книга

05.02.14

Выдано подотчет для приобретения экономической литературы

РКО, кассовая книга

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

08.02.14

Оприходована и списана стоимость литература

Бухгалтерская справка №4

450

550

500

320

670

590

950

745

830

560

09.02.14

Внесен подотчетным лицом остаток суммы в кассу

ПКО, авансовый отчет

09.02.10

Получена плата от покупателя за отгруженные комплекты кухонной мебели

Платежное поручение №13

11.02.14

Оприходованы от ОАО «Севзапмебель» комплекты мебели (без НДС) – 10 шт.

Сч/ф №38 от 08.02.14, книга покупок

50000

55000

45000

60000

40000

65000

35000

64000

30000

59000

11.02.14

Отражен НДС по оприходованным комплектам

Сч/ф, книга покупок

12.02.14

Отгружены 10 комплектов по цене 9000 руб., НДС – 18%.

12.02.14

Начислен НДС к уплате в бюджет из реализации (по начислению)

Сч/ф, книга продаж

15.02.14

Списана с/с реализованных комплектов

Ведомость реализации

26.02.14

Начислена арендная плата по офисному помещению, без НДС

Бухгалтерская справка №1

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

26.02.14

Отражен НДС по арендной плате офису и торговому складу за февраль 2014 г.

Сч/ф, книга покупок

26.02.14

Перечислено арендодателю за аренду офиса и торгового склада в январе, феврале и марте 2014 г.

Платежное поручение №14

26.02.14

Отнесена арендная плата за март 2014 г. (без НДС) по офису и торговому складу на расходы будущих периодов

Бухгалтерская справка №1

26.02.14

Отражен НДС из начисленной арендной платы по офису и торговому складу за март 2014 г.

Сч/ф, книга покупок

26.02.14

Начислен ФЗП работников торговли Штатное расписание, расчетно-пла-тежная ведомость N2, налоговые карточки

26.02.14

Начислен ФЗП управленческого персонала

Штатов расписание, расчвтно-пла тежная ведомость №2, налоговые карточки

26.02.14

Удержан НДФЛ из зар/платы работников

Расчетно-платежная ведомость налоговые карточки

29.02.14

Начислен страховые взносы во внебюджетные фонды, в т.ч.

Начислены взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии по торговле

Налоговая ведомость №21

Начислены взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии по управленческому персоналу

Налоговая ведомость №2

Начислены взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии по торговле

Налоговая ведомость №2

Начислены взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии по управленческому персоналу Налоговая ведомость №2

Начислены взносы в ФСС по торговле

Налоговая ведомость № 2

Начислены взносы в ФСС по управленческому персоналу

Налоговая ведомость № 2

Начислено в ФСС от НС и ПЗ по ставке 0,2% по торговле

Налоговая ведомость №2

Начислено в ФСС от НС и ПЗ по ставке 0,2% по управленческому персоналу

Налоговая ведомость №2

Начислены взносы на ОМС в ФФОМС по торговле

Налоговая ведомость №2

Начислены взносы на ОМС в ФФОМС по управленческому персоналу

Налоговая ведомость №2

29.02.14

Начислена амортизация товарного склада (по договору лизинга)

Ведомость реализации №2

140

240

145

160

158

133

145

162

139

154

29.02.14

Поставлена программа в соответствии с авторским договором со сроком полезного использования 24 мес., без НДС

Авторский договор, сч/ф

2000

3000

2500

1800

2480

2950

1950

2000

2050

2160

29.02.14

Оприходована программа как НМА

Инв. карточка, акт приема-передачи

29.02.14

Отражен НДС из покупной стоимости программы

Налоговая ведомость №2

29.02.14

Отражены капитальные вложения по приобретенной копировальной технике, без НДС

Сч/ф, акт приема-передачи

18600

28000

17600

28500

17400

28550

17300

24800

18500

26500

29.02.14

Копировальный аппарат введен в эксплуатацию

Акт приема-передачи, инв. карточка

29.02.14

Отражен НДС из покупной цены копировального аппарата

Налоговая ведомость №2

29.02.14

Приобретен кассовый аппарат, без НДС

Сч/ф, инв. карточка

3000

4000

2000

4500

2500

3500

2800

4200

2600

3800

29.02.14

Кассовый аппарат введен в эксплуатацию

Акт приема-передачи, инв. карточка

29.02.14

Отражен НДС из покупной стоимости кассового аппарата

Сч/ф, книга покупок

29.02.14

Приобретено торговое оборудование, без НДС

Сч/ф, накладная

3760

4760

3600

4800

3550

4850

3500

4900

3450

4950

29.02.14

Торговое оборудование введено в эксплуатацию

Инв, карточка, акт приема-передачи

29.02.14

Выделен НДС из покупной стоимости торгового оборудования

Сч/ф, книга покупок

29.02.14

Торговое оборудование передано в торговый зал

Накладная на внутреннее перемещение

29.02.14

Оприходована спецодежда для продавцов, без НДС

Сч/ф, накладная

1608

2500

1550

2600

1450

2658

1425

2730

1390

2780

29.02.14

Отражен НДС по покупной стоимости спецодежды

Сч/ф, книга покупок

29.02.14

Выдана спецодежда продавцам

Ведомость выдачи спецодежды

304

404

304

510

250

560

255

565

264

620

29.02.14

Оприходованы запчасти для торгового оборудования, без НДС

Сч/ф, накладная

300

400

280

450

275

459

350

500

355

550

29.02.14

Отражен НДС по покупной стоимости запчастей для торгового оборудования

Сч/ф, книга покупок

29.02.14

Уплачено поставщику за программу, копировальный аппарат, кассовый аппарат

Платежное поручение №16

29.02.14

Уплачено поставщику за торговое оборудование

Платежное поручение №17

29.02.14

Списаны ОХР на издержки обращения

Ведомость реализации №2

29.02.14

Списаны издержки обращения на реализацию

Ведомость реализации №2

29.02.14

Определен финансовый результат от реализации за февраль 2014 г.

Ведомость реализации №2

ИТОГО за февраль 2014г.

02.03.14

Начислена амортизация по объектам ОС

Ведомость начисления амортизации

937

937

937

937

937

937

937

937

937

937

03.03.14

Погашена задолженность учредителя П.П. Петрова по вкладу в уставный капитал

10000

10000

10000

10000

10000

10000

10000

10000

10000

10000

03.03.14

Перечислен НДФЛ из зар/платы за февраль 2014.

Платежное поручение №18

03.03.14

Перечислены страховые взносы в федеральный бюджет

Платежное поручение №19

03.03.14

Перечислены страховые взносы в ПФР на страховую часть трудовой пенсии

Платежное поручение №20

03.03.14

Перечислены страховые взносы в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии

Платежное поручение №21

03.03.14

Перечислены страховые взносы в ФСС

Платежное поручение №22

03.03.14

Перечислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ

Платежное поручение №23

03.03.14

Перечислены страховые взносы в ФФОМС

Платежное поручение №24

03.03.14

Перечислены страховые взносы в ТФОМС

Платежное поручение №25

03.03.14

Получены в банке наличные на выдачу зар/платы за февраль 2014 г. и хозяйственные расходы

Чек, банковская выписка

03.03.14

Выдана зар/плата за январь2014 г.

РКО, платежная ведомость №3, кассовая книга

04.03.14

Получен на р/сч заем от ООО «Север» по договору краткосрочного займа

Выписка банка, договор

50000

550000

450000

600000

400000

650000

350000

700000

350000

700000

05.03.14

Перечислена предоплата поставщику за комплекты мебели(в т.ч. НДС)

Платежное поручение №26

1284750

1300000

1200000

1350000

1105600

1358000

1100000

1420000

1105000

1400000

05.03.14

Поступила выручка от покупателя на р/сч

Выписка банка

10.03.14

Поступила предоплата за комплекты мебели

Выписка банка

1500000

1550000

1450000

1600000

1400000

1580000

1460000

1525000

1455000

1590000

10.03.14

Оприходованы комплекты мебели в количестве 150 шт, без НДС

Сч/ф, книга покупок

10.03.14

Отражен НДС со стоимости комплектов мебели

Сч/ф, книга покупок

14.03.14

Отгружены 50 мебельных комплектов покупателю по цене 20000 руб. (в т.ч. НДС)

Сч/ф, накладная

14.03.14

Начислен НДС к уплате в бюджет от реализации

Ведомость реализации №3

29.03.14

Начислен ФЗП работников торговли Штатное расписание, расчетно-пла-тежная ведомость N3, налоговые карточки

29.03.14

Начислен ФЗП управленческого персонала

Штатов расписание, расчвтно-пла тежная ведомость №3, налоговые карточки

29.03.14

Удержан НДФЛ из зар/платы работников

Расчетно-платежная ведомость налоговые карточки

29.03.14

Начислен страховые взносы во внебюджетные фонд, в т.ч.

Начислены взносы в ПФР 4а финансирование страховой части трудовой пенсии по торговле

Налоговая ведомость №3

Начислены взносы в ПФР 4на финансирование страховой части трудовой пенсии по управленческому персоналу

Налоговая ведомость №3

Начислены взносы в ПФР 4а финансирование накопительной части трудовой пенсии по торговле

Налоговая ведомость №3

Начислены взносы в ПФР 4а финансирование накопительной части трудовой пенсии по управленческому персоналу

Налоговая ведомость №3

Начислены взносы в ФСС по торговле

Налоговая ведомость № 3

Начислены взносы в ФСС по управленческому персоналу

Налоговая ведомость №3

Начислено в ФСС от НС и ПЗ по ставке 0,2% по торговле

Налоговая ведомость №3

Начислено в ФСС от НС и ПЗ по ставке 0,2% по управленческому персоналу

Налоговая ведомость №3

Начислены взносы на ОМС в ФФОМС по торговле

Налоговая ведомость №2

Начислены взносы на ОМС в ФФОМС по управленческому персоналу

Налоговая ведомость №3

31.03.14

Начислена амортизация по НМА

Ведомость начисления амортизации

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

31.03.14

Арендная плата за март по договору краткосрочной аренды отнесена на ОХР

Бухгалтерская справка

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

1000

31.03.14

Списана на реализацию с/с мебельных комплектов

Ведомость реализации №3

31.03.14

Списаны на реализацию издержки обращения

Ведомость реализации №3

31.03.14

Списаны управленческие расходы на реализацию

Ведомость реализации №3

31.03.14

Списан финансовый результат от реализации

Ведомость реализации №3

31.03.14

Начислен налог на имущество за 1 кв.2014 г.

Налоговая ведомость №3

31.03.14

Перечислены % за пользование кредитом ООО «Север»

Платежное поручение №27

500

600

550

650

500

600

450

700

400

650

31.03.14

Списано сальдо по прочим доходам и расходам

31.03.14

Начислен налог на прибыль за 1 кв. 2014 г.

Налоговая ведомость №3

31.03.14

Списана нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода

31.03.14

Предъявлен бюджету НДС из стоимости оказанных и оплаченных услуг по аренде

Налоговая ведомость №3

31.03.14

Предъявлен бюджету НДС из стоимости оказанных и оплаченных НМА

Налоговая ведомость №3

31.03.14

Предъявлен бюджету НДС из стоимости оказанных и оплаченных ОС

Налоговая ведомость №3

31.03.14

Предъявлен бюджету НДС из стоимости оказанных и оплаченных товаров

Налоговая ведомость №3

31.03.14

Начислен НДС в бюджет из оставшейся части предоплаты покупателя как НДС из авансов

ИТОГО за март 2014 г.