Финансовое, налоговое и таможенное право
.pdfНациональный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Факультет права
Магистерская программа
«Финансовое, налоговое и таможенное право»
Москва - 2014
А. Н. Козырин
Компендиум
по российскому налоговому праву
Рекомендовано
Академическим советом магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право» НИУ ВШЭ
29.12.2014 (протокол № 1)
Рецензент: доктор юридич. наук, доцент А. С. Емельянов
Содержание
Тема1. Что такое налоговое право? К вопросу о
понятии налогового права и его функциях…………………………………………….. 5
Тема 2. Установление налога и налоговая
обязанность…………………………………………71 Тема 3. Исполнение налоговой обязанности… 127 Тема 4. Налоговый контроль…………. ………….198
Тема 5. Налоговые правонарушения и налоговая
ответственность…………………………………. 261
Тема 6. Защита прав и законных интересов
налогоплательщика……………………………….323
Для кого предназначен компендиум?
ОСНОВНАЯ ЦЕЛЕВАЯ АУДИТОРИЯ:
•студенты 1 курса магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право» (учебная дисциплина «Налоговое право России»);
•студенты 1 курса магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право» (адаптационный курс «Финансовое право»);
•студенты 2 курса магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право», готовящиеся к государственной итоговой аттестации (междисциплинарный экзамен)
МОЖЕТ БЫТЬ РЕКОМЕНДОВАН ТАКЖЕ:
•студентам бакалавриата (курсы «Финансовое право», «Налоговое право»);
•слушателям подготовительного отделения для поступающих в магистратуру;
•абитуриентам, поступающим на магистерскую программу «Финансовое, налоговое и таможенное право»;
•абитуриентам, поступающим в аспирантуру по специальности 12.00.04 «Финансовое, налоговое и бюджетное право»
ТЕМА
1
Что такое налоговое право?
К вопросу о понятии и функциях налогового права
Объективное и субъективное налоговое право
•Налоговое право как совокупность норм, регулирующих налоговые отношения (tax law) – объективное НП
•Налоговое право как субъективные
права участников налоговых правоотношений (taxpayers’ and tax officers’ rights) – субъективное НП
Объективное налоговое право
упорядоченная совокупность налоговых норм, т.е. моделей (эталонов) поведения
участников налоговых правоотношений, которые являются:
•общеобязательными: обращены к максимально широкому кругу лиц;
•формально определенными: содержатся в актах законодательства и иных источниках права;
•имеют государственную природу:
устанавливаются государством, отражают его волю и находятся под его защитой.
Субъективное налоговое право
мера юридически возможного поведения
участника налоговых правоотношений, установленная на основе и в пределах объективного налогового права (действующих налоговых норм)
право на отсрочку налогового платежа, право на налоговую льготу, право на обжалование решения налогового органа и т. д.