Объекты анализа риска:

1) товары, находящиеся под ТК, либо помещенные под ТПР выпуска для внутреннего потребления ( условный выпуск, переработка на таможенной территории, магазин беспошлинной торговли, таможенный склад)

2) транспортные средства международной перевозки

3) сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах( контрактах) купли -продажи либо мены, соглашениях, либо иных документах на право владения пользования или распоряжения товарами.

4) сведения содержащиеся в транспортных ( перевозочных, коммерческих, таможенных) и иных документах

5) деятельность декларантов и иных лиц , обладающих полномочиями в отношении товаров, находящихся под ТК

6) результаты применения форм ТК

Деятельность таможенных органов по оценке и управлении рисками заключается в выполнении след задач:

1) формирование инновационной базы СУР ТО

2) анализ и оценка рисков включающих в себя систематическое определение: - - - объектов анализа рисков д

- индикаторов риска по объектам анализа риска определяющих необходимость принятия мер по предотвращению и минимизации рисков

- оценка возможного ущерба в случ возникновения риска

3) разработка и реализация практических мер по управлению рисками с учетом:

- вероятности возникновения рисков и возможных последствий

- анализа применения возможных мер по предотвращению и минимизации рисков

Сбор обработка и анализ информации об эффективности принятых мер по минимизации рисков и результатах применения конкретных товаров или транспортным средством отдельных форм ТК осущ ТО на постоянной основе. Порядок сбора и обработки информации проведения анализа и оценке рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками устанавливается законодательством государства членов союза ( тоесть единых рисков нет).

Содержание установленных профилей и индикаторов риска для использования ТО является конфиденциальной информации и не подлежит разглашению другим лицам за исключением отдельных случаев установленных национальным законодательством

Порядок проведения таможенных проверок

Камеральная таможенная проверка

Осущ путем изучения и анализа сведений содержащихся в ДТ ,коммерч, транспортных, перевозочных и иных документами представленных проверяемым лицом, сведений контролирующих гос органов гос членов ТС( налоговых, Росприроднадзора, россельхознадзора) , а также других документов и сведений имеющихся у ТО о деят указанных лиц. Камеральный проверка проводится по месту нахождения ТО без выезда к проверяемыми лицу а также без оформления предписания ( акта о назначении проверки) они осущ без ограничений периодичности их проведения

Выездная таможенная проверка

Проводится ТО с выездом в место нахождения юр лица, места осущ деятельности индивидуально предпринимателя и или в место фактического осущ их деятельности ( далее объекты проверяемого лица). Выездная там проверка может плановом внеплановой.

Плановая проверка осущ на основании планов проверок разрабатываемых ТО ( по анализу базы данных участников ВЭД)

Выездная там пров проводится на основании решения ( предписания, акта о назначении проверки)

Основанием для назначения внеплановых выездных таможенных проверок является:

1) данные полученные в результате анализа информации, содержащиеся в базах данных ТО и органов гос контроля, свидетельствующие о возможном нарушении таможенного законодательства союза или национального законодательства

2) данное свидетельствующее о возможном нарушении требований таможенного законодательства союза и законодательства государств членов союза

3) заявление лица в том числе осущ деятельность в сфере таможенного дела на получение статуса уполномоченного экономического оператора

4) необходимость проведения встречной выездной таможенной проверке

5) обращение, запрос компетентного органа иностранного государства о проведении проверки лица совершавшего внешнеэкономические сделки с иностранной организацией

6) иные основания, предусмотренные гос членом союза

Выездная там проверка может назначаться по результатам применения иных форм ТК , а также по результатам камеральный таможенной проверке

В случ необходимости подтверждения достоверности сведений представленных проверяемым лицом ТО может проводиться встречная выездная таможенная проверка у лиц, связанных с проверяемым лицом по сделкам ( операциям с товарами )

Встречная выездная таможенная проверка является внеплановой

Плановые выездные таможенные проверки проводятся не чаще одного раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица, а в отношении уполномоченных экономических операторов один раз в три года. Внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения

20.04.15

Продолжение

Отбор проверяемым лиц для плановой выездной таможенной проверки производится по информации полученной:

- из за информационных ресурсов ТО

- по результатам предыдущих проверок в т Ч камеральный

- от государственных органов

- От банков и организаций осуществляющих отдельные виды банковских операций ( налоговые органы )

- от таможенных или иных контролирующих гос органов гос ЧС

- из других источников официальным путем

Перед началом проведения плановой ВТП ( выездная таможенная проверка) ТО направляют проверяемому лицу уведомление заказным почтовым отправление с уведомлением о вручении или передают такое уведомление иным способом, позволяющим подтвердить факт его получения, возврат почтового отправления с отметкой о невручении письма адресату не является основанием для отмены плановой ВТП.

Плановая ВТП может быть начата не раннее чем через 15 календ дней со дня получения уведомления проверяемым лицом, либо со дня поступления в ТО почтового отправления с отметкой о невручении письма адресату.

Датой начала ВТП считается дата вручения проверяемому лицу копия решения о проведении таможенной проверки ( смотри приказ ФТС от 30.12.10 номер 2713 "Об утверждении форм документов применяемых при проведении таможенных проверок" заполнить решение! ( можно в эл виде)

Копия решения о проведении ВТП вручается провяжем ому лицу ДЛТО либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомления о вручении. РФ вручении копии решения руководитель проверяемого лица на оригинале решения делает отметку об ознакомлении, о дате и времени получения копии решения. В случае отказа ДЛТО делает об этом соответствующую запись в решении. Отказ проверяемого лица от получения копий решения о проведении ВТП, а также возврат почтового отправления с решением в связи с отступим лица по места его нахождения не является основанием для отмены ВТП, в этом случае датой начала проверки считается дата записи в решении в об отказе.

Перед началом проверки ВТП ДЛТО обязаны предъявить руководитель проверяемого лица служебное удостоверение. В период проведении ВТП не вправе вносить изменение и дополнения в проверяемые документы. Срок поведения ВТП не должен превышать 2 месяца. Может быть продлен еще на один месяц по решению ТО осуществляющего проверку. При необходимости проведения экспертиз, направления запросов в компетентные органы иностранных государств и гос ЧС, восстановление проверяемым лицом утерянных документов. Проведение ВТП может быть приостановлено по решению руководителя ТО. Приостановление и возобновление ВТП оформляется решением начальника ТО или уполномоченного ДЛТО проводящего проверку. Срок приостановления ВТП не может превышать 6 месяцев. Срок может быть увеличен еще на 3 месяца если затрагиваются документы в иностранном государстве если течении 6 месяцев они не были получены.

О продлении срока ВТП а также о ее приостановлении в решение о проведении ВТП вносится соответствующие записи

Датой завершения ВТП считается дата составления документа ( акта ВТП , который составляется в 2 экземплярах и подписывается ДЛТО проводившим ВТП. Первый экземпляр акта при общается к материалам ВТП. Второй экземпляр вручается проверяемому лицу или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением.

Доступ ДЛТО на объект проверяемого лица для проведения ВТП.

Проверяемые лицо при предъявлении ДЛТО решения о проведении ВТП и служебных удостоверений обязано обеспечить доступ ДЛТО на объект проверяемого лица для проведения ВТП. Проверяемые лицо вправе отказать ДЛТО в доступе на объект если:

- решени или служебные удостоверения не предъявлены

- ДЛТО не указано в решении

- ДЛТО не имеют специального разрешения на доступ, на объект если оно необходимо по законодательству

При отказе проверяемого лица в доступе ДЛТО на объект составляется акт.в случае необоснованного отказа проверяемого лица обеспечить доступ ДЛТО на объект они вправе входить на этот объект с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений в присутствии двух понятых. За исключением случаев если законодательство установлен иной порядок доступа ДЛТО на отдельные объекты. Обо всех случаях вхождения на объекты проверяемым лиц с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений ТО уведомляют прокурора в течении 24 часов