Экономические преступления ответы

Экономические преступления ответы.

1. Понятие, система и виды преступлений в сфере экономической деятельности.

Преступления в сфере экономической деятельности – группа преступлений, предусмотренных нормами гл. 22 УК РФ, объектом которых является принцип запрета заведомо криминальных форм поведения субъектов экономической деятельности.

Система и виды экономических преступлений из анализа статистических данных (в порядке убывания их численности) приобретение или сбыт имущества, добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ), изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186), незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191), присвоение и растрата (ст. 160), незаконное получение кредита (ст.176), проблема «обманутых дольщиков» - жертв мошенников.

2. Общая уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности.

Предметом преступления, предусмотренного ст. 175 УК РФ («Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем») является любое имущество, заведомо добытое в результате преступных действий.

Объективная сторона данных преступлений в большинстве случаев выражается в совершении действий (ст. 186 «Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг») или бездействием (ст. 177 «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности»).

Специальные субъекты являются должностные лица государственных и коммерческих организаций или индивидуальные предприниматели.

Субъективная сторона большинства экономических преступлений характеризуется виной в форме прямого умысла. Но возможен и косвенный умысел, например, ст. 176 «Незаконное получение кредита».

Цели и мотивы преступлений в сфере экономической деятельности не всегда прямо указаны в законе, однако, по смыслу закона, их мотивация является корыстной.

Квалифицирующими признаками являются совершение преступлений группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, а также в крупном или особо крупном размере.

3. Общая криминологическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности.

Криминалистическая характеристика— это совокупность следов преступления.

Типичные особенности криминалистической характеристики и состоят в следующем:

• деятельность в эк. сфере регламен​тируется правовыми нормами и должна оформляться соответст​вующими учетными документами;

• преступления совершаются как умышленно и по неосторожности;

• должностными лицами, так и не должностными, руководителями предприятий и рядовыми работниками;

• в процессе выполнения тех или иных производственных операций или под их прикрытием;

• преступные действия фиксируются в документах (оставляют следы), или не отражаются в учете (преступный умысл);

• имеют длящийся характер, осуществляются систематически, и в рамках легальной хозяйственной деятельности;

• связаны с деятельностью других предприятий и организаций и работающих в этих организациях;

• в рамках обычной деятельности, конкретных операций, в определенных условиях, которые в той или иной степени находятся под ведомственным, вневедомственным, государственным контролем;

• предприятию, организации причиняется определенный вред, ущерб, который отражается на финансовом и экономическом состоянии и также формирует определенные следы;

4. Основные признаки экономических преступлений.

• нарушения нормативных требований;

• нарушения в оформлении и ведении документов;

• нарушения сроков представления отчетной и учетной документации;

• нарушения порядка производства хозяйственных, кассовых, банковских операций;

• нарушение порядка производства работ, услуг, резкие изменения показателей рентабельности, себестоимости, прибыли, расходов и т. п.;

• недостачи, сомнительные, не предусмотренные выплаты, штрафные санкции, перерасход ценностей, наличие неучтенных ценностей и т. п.;

• неправомерное поведение, незаконные или криминальные действия тех или иных работников, нереагирование на них соответствующих руководителей и должностных лиц;

• сомнительный образ жизни (приобретение конкретными лицами за счет организации дорогостоящего имущества и др.).

5. Основные признаки налоговых преступлений.

- вина субъекта преступления, то есть лица, совершившего деяние;

- общественная опасность деяния;

- нарушение норм законодательства о налогах и сборах;

- наличие запрета уголовного законодательства, предусматривающего ответственность за совершение деяния.

6. Особенности возбуждения уголовных дел о преступлениях в сфере экономической деятельности.

1) обнаружение материальных ценностей оправдательных документов в торговых и складских помещениях, в зданиях производственных предприятий и при перевозке грузов;

2) задержание с поличным (похищенные деньги, строительные и промышленные материалы, готовая продукция, различные товары);

3) выявление недостач или излишков материальных ценностей и денежных средств, в результате проведенных инвентаризаций и ревизий;

4) выявление учетной документации со следами материального подлога документов;

5) обнаружение в документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ и изготовленной продукции;

6) незаконное списание в расход материальных ценностей и денежных средств по различным основаниям;

7) выявление бестоварных или безденежных приходных и расходных документов;

8) выявление незаконных операций, связанных с изготовлением, сбытом и приобретением неучтенной продукции, с выплатами за нелегальную поставку сырья, оборудования и т.д.

7. Обстоятельства, подлежащие доказыванию при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности.

• характеризующие факты преступных нарушений;

• характеризующие виновность конкретных лиц;

• характеризующие обстановку совершения преступлений, которая во многом определяет способы совершения и сокрытия преступлений, связанные с последствиями преступных деяний и допущенных нарушений;

• характеризующие причины и условия, которые способствовали совершению преступлений.

8. Основные способы совершения преступлений присвоения и растраты.

1). «Черная дыра». (одиночные субъекты и небольшие группы) хищению имущества на крупных предприятиях, на которых, в силу большого оборота на складе и в цехах предприятия, формально, а не фактически проводятся инвентаризации и сверки остатков.

2). «Технология» - использование особенностей технологии производства на том или ином предприятии, где производится создание неучтенных резервов производства, сокрытие излишков или недостачи путем манипулирования технологическими параметрами и режимами (температурой, влажностью, скоростью движения конвейера, показателями жирности, содержанием спирта и сахара, количеством сухого обезжиренного молочного остатка, показателями кислотности молочных продуктов и т. д.).

3). «Необоснованное списание». Данное направление хищения реализуется путем завышенного списания того сырья, полуфабрикатов или комплектующих, которые в таком объеме не использовались.

4). «Приписки». Различают две разновидности.

а) приписки фактически не выполнявшихся работ. За счет этого увеличивается себестоимость выпускаемой продукции и уменьшается налогооблагаемая база предприятия.

б) приписки фактически выполнявшихся, но в меньшем объеме работ. Подобная фальсификация позволяет создать документальные условия для необоснованного списания, например, денежных средств на оплату работ, закупку якобы использованных в работе материалов.

5).​ «Пересортица». Данное направление создания неучтенных излишков или сокрытия недостачи состоит в фактической реализации внутри одной партии товара менее дорогих и менее качественных товаров. Эта же схема может быть использована и при приемке, например, на мясокомбинате путем документального занижения веса и качественных показателей (упитанности) сдаваемого скота. На овощных базах документальная пересортица используется для маскировки неучтенной реализации и создания возможности дальнейшего списания овощей и фруктов на порчу.

6).​ «Материальный подлог в документах» (фальсификации документов).

7).​ «Интеллектуальный подлог в документах» (искажении оправдательных документов)

8).​ «Нарушение правил учета и отчетности юридического лица».

9). «Нарушение правил ведения кассовых операций».