- •1. Возникновение аудита, этапы его развития.
- •2. Сущность и цели ад.
- •5. Сопутствующие аудиту услуги, регулируемые фсад.
- •6. Прочие услуги, связанные с ад (ст.1 п 7 фз).
- •8.Государственные органы, регулирующие аудиторскую деятельность.
- •9. Регулирование аудиторской деятельности саморегулируемыми организациями.
- •11. Основные правовые формы предпринимательской деятельности в аудите
- •12. Независимость аудитора, ауд орг-й и индивид ауд-ов
- •15. Аудиторские стандарты: понятие, назначение и структура
- •3) Проф. Компетентность и должная тщательность.
- •4)Конфиденциальность.
- •5) Проф. Поведение.
- •18. Преддоговорное обследование и заключение договора на проведение аудиторской проверки
- •20. Планирование аудита.
- •21. Существенность в аудите
- •22. Аудиторский риск
- •25. Аналитические процедуры
- •26. Аудиторская выборка: понятие, виды, порядок построения
- •28. Заявления и разъяснения аудируемого лица.
- •29. Рассмотрение работы внутреннего аудита.
- •30. Использование работы эксперта
- •31. Использование результатов работы другого аудитора.
- •34. Дополнительная информация в аудиторском заключении
- •36. Оценка аудитором событий после отчетной даты
4)Конфиденциальность.
Соблюдение принципа конфиденциальности обязывает аудитора:
А) обеспечивать конфиденциальность инф-ии, полученной в рез-те проф. или деловых отношений, и не раскрывать эту инф-ию третьим лицам, не обладающим надлежащими и конкретными полномочиями, за исключением случаев, когда аудитор имеет законное или проф. право либо обязанность раскрыть такую инф-ию;
Б) не использовать конфиденциальную инф-ию, полученную в рез-те проф. или деловых отношений, для получения им или третьими лицами каки-либо преимуществ.
Аудитор должен соблюдать конфиденциальность инф-ии, раскрытой ему потенциальным клиентом или аудиторской орг-цией.
5) Проф. Поведение.
Соблюдение принципа проф. поведения обязывает аудитора исполнять требования применимых нормативных правовыхактов и избегать действий, о которых аудитор знает или должен знать, что они могутдискредитировать аудиторскую профессию, или которые разумное или хорошо информированное стороннее лицо, взвесив все конкретные факты и обстоятельства, известные аудитору, вероятнее всего сочло бы негативно влияющими на репутацию аудитора.
При предложении и продвижении своей кандидатуры и услуг аудитор не должен дискредитировать профессию. Аудитор должен быть честным, правдивым и не должен:
- делать заявления, преувеличивающие уровень услуг, которые он может предоставить, свою квалификацию и приобретенный опыт;
- давать прнебрежительные отзывы о работе других аудиторов или проводить необоснованные сравнения своей работы с работой других аудиторов.
Каждая саморегулируемая орг-ция аудиторов принимает одобренный советом по аудиторской деятельности кодекс проф. этики аудиторов. Саморегулируемая орг-ция аудиторов вправе включить в принимаемый ею кодекс проф. этики аудиторов дополнительные требования.
17. Внутрифирменные аудиторские стандарты. Под внутренними стандартами аудиторской организации понимаются документы, детализирующие и регламентирующие единые требования к осуществлению и оформлению аудита, принятые и утвержденные аудиторской организацией с целью' обеспечения эффективности практической работы и ее адекватности требованиям правил (стандартов) аудиторской деятельности. Правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Требования, предъявляемые к внутренним стандартам аудиторских организаций» (от 20 октября 1999 года) установлено, что каждая аудиторская организация должна сформировать пакет внутренних стандартов, отражающий ее собственный подход к проводимым проверкам и составляемым заключениям, исходя из общеустановленных принципов организации и проведения аудита. Внутренние стандарты регламентируют деятельность аудиторов в рамках данной аудиторской организации и обеспечивают дополнительные основы для урегулирования реальных и потенциальных конфликтов между сотрудниками и администрацией аудиторской организации, между аудиторской организацией и контролирующими органами, между аудиторской организацией и экономическим субъектом, между аудиторской организацией и организациями, защищающими общественные интересы, а также между самими аудиторами. Применение внутренних стандартов позволяет аудиторским организациям: а) полнее соблюдать требования правил (стандартов) аудиторской деятельности; б) сделать технологию и организацию проведения аудита более рациональной, уменьшить трудоемкость аудиторских работ по проверкам отдельных участков (с помощью рабочих таблиц и вопросников, других документов технического характера).в) содействовать внедрению в аудиторскую практику научных достижений и новых технологий, укрепить общественный престиж профессии; г)обеспечить высокое качество аудиторской работы и способствовать снижению аудиторского риска; д) детализировать профессиональное поведение аудитора в соответствии с этическими нормами аудита. Внутренние стандарты аудиторских организаций разрабатываются с учетом их требований: а)целесообразности - иметь практическую пользу; б) преемственности и непротиворечивости - каждый последующий внутренний стандарт должен опираться на ранее принятые, обеспечивать согласованность и взаимосвязь с остальными стандартами; в) логической стройности - обеспечивать четкость формулировок, целостность и ясность изложения; г) полноты и детализации - полностью охватывать значимые вопросы данного стандарта, логически развивать и дополнять излагаемые принципы и положения; д) единства терминологической базы - содержать одинаковую трактовку терминов во всех стандартах и документах. Группы: а)стандарты, содержащие общие положения по аудиту; б)стандарты, устанавливающие порядок проведения аудита;
в)стандарты, устанавливающие порядок формирования выводов и заключений аудиторов; г) специализированные стандарты; д)стандарты, устанавливающие порядок оказания сопутствующих аудиту услуг; е)стандарты по образованию и подготовке кадров. Структура: а)регламентирующие параметры - ссылка на российские или международные стандарты, использованные при разработке данного стандарта;
б) общие положения - необходимость внутреннего стандарта, определение его основных терминов и понятий, сферы применения, описание объекта стандартизации;
в) цель и задачи стандарта - назначение стандарта и конкретные проблемы, решение которых обеспечивается его применением; г) взаимосвязь с другими стандартами - ссылки на соответствующие положения других стандартов; д) определение основных принципов и методик - описание подходов аудиторской организации, принятых методик и технических приемов решения проблем, рассматриваемых стандартом;
е) оформление - перечень документов, которые аудитор должен составить согласно требованиям стандарта; ж)перечень нормативных актов, которыми аудиторы должны руководствоваться при выполнении требований внутреннего стандарта (при необходимости).