Раздел 7. Финансовый план
1. Нормативы для финансово-экономических расчетов.
Сметная стоимость проекта – 1442900 руб. С учетом дополнительной суммы в случае форс-мажорных обстоятельств – 50000руб.. Общая стоимость проекта – 1492900 руб.
Источники финансирования:
1. Собственные средства – 405000 руб.;
2. Заемные средства – 1037900 руб.
Таблица 20 – Уплачиваемые налоги.
|
Наименование налога |
Налоговая база |
Периодичность уплаты |
Ставка налога, % |
Сумма к уплате |
|
Налог на имущество юридических лиц |
Среднегодовая стоимость имущества признаваемого объектом налогообложения |
Ежегодно (первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года) не позднее 30 мерта года следующего за истекшим налоговым периодом |
2,2 |
264 |
|
Налог на прибыль |
Денежное выражение прибыли |
Ежегодно (первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
20 |
5634560 |
2. Расходы на персонал.
При проведении расчеа начислений на заработную плату персонала необходимо учитывать, что с 2011 годы общая ставка страховых взносов составляет 30%, которые по фондам распределяются следующим образом:
- 22% - взносы в ПФР;
- 2,9% - взносы в ФСС России;
- 5,1% - взносы в ФФОМС.
Таблица 21 – Расчет начислений на заработную плату персонала.
|
№ |
Должность |
Штатная численность |
З/пл. в месяц |
Взносы в ПФР в месяц, руб |
Взносы в ФСС РФ в мес., руб |
Взносы в ФФОМС в мес., руб |
Сумма страховых взносов за год., руб | ||||||
|
Управленческий персонал | |||||||||||||
|
1 |
Директор |
1 |
800 |
160 |
23,2 |
40,8 |
2688 | ||||||
|
2 |
Бухгалтер |
1 |
400 |
80 |
11,6 |
20,4 |
1344 | ||||||
|
3 |
Инженер |
1 |
400 |
80 |
11,6 |
20,4 |
1344 | ||||||
|
4 |
Менеджер по прод. |
1 |
200 |
40 |
5,8 |
10,2 |
672 | ||||||
|
Производственный персонаж | |||||||||||||
|
1 |
Рабочие |
4 |
72000 |
14400 |
2088 |
3672 |
241920 | ||||||
|
2 |
Наладчики св. оборудования |
2 |
30000 |
6000 |
870 |
1530 |
100800 | ||||||
|
3 |
Сторож |
1 |
- |
- |
- |
- |
- | ||||||
|
Итого |
- |
- |
20760 |
3010,2 |
5293,8 |
348768 | |||||||
3. Сводная калькуляция расходов на проект.
Таблица 22 – Сводная ведомость затрат на проект.
|
Наименование группы затрат |
Наименование затрат |
Суммарные затраты ежемесячно, руб |
Суммарные затраты ежегодно, руб |
|
Единовременные |
Затрат на подготовку помещения к монтажу |
– |
10 000 |
|
Затраты на приобретение сырья и оборудования |
– |
173 000 | |
|
Итого |
- |
– |
183 000 |
|
Постоянные |
Затраты на заработную плату |
103 800 |
1 245 600 |
|
Затраты на страховые взносы |
29 064 |
348 768 | |
|
Затраты на коммунальные платежи |
1 192 |
14 300 | |
|
Затраты на маркетинг |
– |
1 900 | |
|
Затраты на оплату налога на имущество юридических лиц |
– |
2 640 | |
|
Затраты на оплату платежей по кредиту |
94 853 |
1 138 236 | |
|
Итого |
- |
228 909 |
2 751 444 |
|
Переменные |
Затраты на оплату налога на прибыль организации |
В зависимости от объема прибыли | |
Таблица 23 – Расчет точки безубыточности бизнес-проекта.
|
Показатель |
Оптимистический вариант |
Пессимистический вариант |
|
Значение за 3 года | ||
|
Выручка, руб. |
126 777 600 |
3 801 600 |
|
Постоянные затраты (ПЗ), руб. |
4 038 127 |
4 038 127 |
|
Переменные затраты, руб. |
25 355 511 |
25 355 511 |
|
Прибыль, руб. |
97 200 960 |
-25 775 038 |
|
Маржинальный доход (МД), руб. |
122739473 |
-236527 |
Найдем долю маржинального дохода в выручке по формуле:
dМД = МД/В; % (1)
Оптимистический вариант:
dМД=122739473 / 126777 600 = 0,97%
Пессимистический вариант:
dМД=-236527 / 3801600 = -0,06%
Найдем безубыточный объем продаж по формуле:
ПР = ПЗ / dМД;руб. (2)
Оптимистический вариант:
ПР = 4 038 127 / 0,97 = 4163017,53 (руб.)
Пессимистический вариант:
ПР = 4 038 127 / (-0,06) = 67302116,67 (руб.)
Предприятие окупится достигнув по оптимистическому варианту выручки в размере 4163017,53 руб., а по пессимистическому варианту - 67302116,67 руб.
Зона безопасности предприятия:
ЗБП = В – ПР; руб. (3)
Оптимистический вариант:
ЗБП = 126 777 600 – 4 163 017,53 = 122614582,5 (руб.)
Пессимистический вариант:
ЗБП = 126 777 600 – 67 302 116,67 = -59475483,33 (руб.)
Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж:
УЗФП= ЗБП / В × 100; % (4)
Оптимистический вариант:
УЗФП=122614582,5 / 126 777 600 × 100 = 97%
Пессимистический вариант:
УЗФП= -59475483,33 / 126 777 600 × 100 = - 47%.
Уровень запаси финансовой прочности по оптимистическому варианту является оптимальным, поскольку составляет 97%, что означает для того, что бы работать безубыточно предприятие может производить продукции на 97% меньше, при развитии же ситуации по пессимистическому варианту даже при максимальном объеме производства предприятие не будет финансово устойчивым, поскольку УЗФП составил 47%.
Таблица 24 - Поток реальных денег по бизнес-проекту (оптимистический вариант), руб.
|
Наименование |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год | ||||||||||
|
1-8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
|
| ||||
|
Доходы |
– |
– |
4695466 |
4695466 |
4695466 |
14086400 |
14086400 |
14086400 |
14086400 |
56 345 600 |
56 345 600 | |||
|
Единовременные затраты |
– |
183 000 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– | |||
|
Постоянные затраты |
– |
134 056 |
228 909 |
228 909 |
228 909 |
402168 |
402168 |
402168 |
402168 |
1 608 672 |
1 608 672 | |||
|
Переменные затраты |
– |
– |
939 093 |
939 093 |
939 093 |
2817279 |
2817279 |
2817279 |
2817279 |
11269 116 |
11269 116 | |||
|
Финансовый результат |
– |
-317056 |
3 527 464 |
3 527 464 |
3 527 464 |
10 866 953 |
10 866 953 |
10 866 953 |
10 866 953 |
43 467 812 |
43 467 812 | |||
|
Накопленный финансовый результат |
– |
-317056 |
3210 408 |
6 737 872 |
10 265 336 |
21 132 289 |
31 999 242 |
42 866 195 |
53 733 148 |
97 200 960 |
140 668 772 | |||
таблица 25 - Поток реальных денег по бизнес-проекту (пессимистический вариант), руб.
|
Наименование |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год | ||||||||||
|
01-08 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
|
| ||||
|
Доходы |
– |
– |
140800 |
140800 |
140800 |
422400 |
422400 |
422400 |
422400 |
1 689 600 |
1 689 600 | |||
|
Единовременные затраты |
– |
183 000 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– | |||
|
Постоянные затраты |
– |
134 056 |
228 909 |
228 909 |
228 909 |
402168 |
402168 |
402168 |
402168 |
1 608 672 |
1 608 672 | |||
|
Переменные затраты |
– |
|
939 093 |
939 093 |
939 093 |
2817279 |
2817279 |
2817279 |
2817279 |
11 269 116 |
11 269 116 | |||
|
Финансовый результат |
– |
317 056 |
-1 027 202 |
-1 027 202 |
-1 027 202 |
-2 797 047 |
-2 797 047 |
-2 797 047 |
-2 797 047 |
-11 188 188 |
-11 188 188 | |||
|
Накопленный финансовый результат |
– |
|
-1 344 258 |
-2 371 460 |
-3 398 662 |
-6 195 709 |
-8 992 756 |
-11 789 803 |
-14 586 850 |
-25 775 038 |
-36 963 226 | |||
таблица 26 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках (пессимистический вариант), руб.
|
Наименование |
1 год по кварталам |
2 год по кварталам |
3 год | ||||||||
|
1 кв. |
2 кв |
3 кв |
4 кв. |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв | ||||
|
Выручка от реализации |
– |
– |
– |
422 400 |
422 400 |
422 400 |
422 400 |
422 400 |
1 689 600 | ||
|
Основная заработная плата |
– |
– |
– |
311 400 |
311 400 |
311 400 |
311 400 |
311 400 |
1 245 600 | ||
|
Общепроизводственные расходы |
– |
– |
186 092 |
9 276 |
3 576 |
3 576 |
3 576 |
3 576 |
14 304 | ||
|
Выплата по займу |
– |
– |
- |
284559 |
284559 |
284559 |
284559 |
– |
– | ||
|
Налоги |
– |
– |
264 |
1 495 898 |
1 495 898 |
1 495 898 |
1 495 898 |
1 495 898 |
5 983 592 | ||
|
Чистая прибыль |
– |
– |
- 186 356 |
-1 678 733 |
-1 673 033 |
-1 673 033 |
-1 673 033 |
-1 388 474 |
-5 553 896 | ||
таблица 27 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках (оптимистический вариант), руб.
|
Наименование |
1 год по кварталам |
2 год по кварталам |
3 год | ||||||||
|
1 кв. |
2 кв |
3 кв |
4 кв. |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
| |||
|
Выручка от реализации |
– |
– |
– |
14 086 400 |
14 086 400 |
14 086 400 |
14 086 400 |
14 086 400 |
56 345 600 | ||
|
Основная заработная плата |
– |
– |
– |
311 400 |
311 400 |
311 400 |
311 400 |
311 400 |
1 245 600 | ||
|
Общепроизводственные расходы |
– |
– |
186 092 |
9 276 |
3 576 |
3 576 |
3 576 |
3 576 |
14 304 | ||
|
Выплата по займу |
– |
– |
- |
284559 |
284559 |
284559 |
284559 |
– |
– | ||
|
Налоги |
– |
– |
264 |
1 495 898 |
1 495 898 |
1 495 898 |
1 495 898 |
1 495 898 |
5 983 592 | ||
|
Чистая прибыль |
– |
– |
- 186 356 |
11 985 267 |
11 990 967 |
11 990 967 |
11 990 967 |
12 275 526 |
49 102 104 | ||
таблица 28 - Показатели экономической эффективности проекта (ставка дисконтирования 10%)
|
Показатель |
Оптимистический вариант |
Пессимистический вариант | ||||
|
1 год |
2 год |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год | |
|
Инвестиции, руб. |
2 287 489 |
8 381 732 |
2 287 489 |
8 381 732 |
8 381 732 |
8 381 732 |
|
Момент учета инвестиций |
0 |
1 |
0 |
1 |
2 |
3 |
|
Ставка дисконтирования |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
|
Дисконтированные инвестиции, руб. |
2 079 536 |
761 976 |
2 287 489 |
761 976 |
76 198 |
7 620 |
|
Доходы, руб. |
14 086 400 |
56 345 600 |
422400 |
1 689 600 |
1 689 600 |
1 689 600 |
|
Момент учета доходов |
1 |
2 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Ставка дисконтирования |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
|
Дисконтированные доходы, руб. |
1 280 582 |
5 122 327 |
38 400 |
15 360 |
1 536 |
154 |
|
Чистый приведенный доход NPV, руб. |
3 561 397 |
-3 077 833 | ||||
|
Индекс прибыльности PI, % |
2,25 |
0,02 | ||||
|
Период окупаемости PBI, лет |
2 |
Убыточное предприятие | ||||