Налоговое и бюджетное право

4.2.АННОТАЦИЯ

РАЗДЕЛ 1. Налоги и налоговое право РФ

Тема 1. Теоретические основы налогового права

Понятие и сущность налога. Функции налогов. Юридические признаки налога. Понятие и юридические признаки сбора. Соотношение налогов и иных обязательных платежей. Виды налогов. Понятия «установление» и «введение» налогов и сборов. Элементы налогообложения. Понятие и виды объектов налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога как элементы налогообложения.

Тема 2. Налоговое право в системе российского права

Понятие налогового права и его место в системе российского права. Предмет налогового права. Отношения по установлению и введению налогов и сборов, взиманию налогов и сборов, в процессе осуществления налогового контроля, как предмет налогового права. Метод регулирования налогового права. Характерные признаки метода налогового права. Императивный метод налогового права. Возможность использования диспозитивного метода при регулировании налоговых отношений. Источники налогового права. Федеральное и региональное законодательство в системе источников налогового права. Международные договоры (соглашения) об избегании двойного налогообложения. Действие налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.

Тема 3. Налоговые правоотношения

Понятие и признаки налоговых правоотношений. Состав налогового правоотношения. Юридическое содержание налогового правоотношения. Понятие и виды объектов налоговых правоотношений. Понятие субъекта налогового правоотношения. Виды налоговых правоотношений. Роль юридических фактов в возникновении, изменении и прекращении налоговых правоотношений.

11

Тема 6. Правовые основы системы налогов и сборов

в Российской Федерации

Налоговая система и налоговая политика. Федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль организации. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Государственная пошлина. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных и биологических ресурсов. Водный налог. Налог на добычу полезных ископаемых. Налоги и сборы субъектов РФ. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Местные налоги и сборы. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц. Понятие и виды специальных налоговых режимов.

Тема 7. Правовое регулирование налогового контроля

Понятие налогового контроля и его задачи. Формы и методы осуществления налогового контроля. Субъекты налогового контроля. Объекты налогового контроля. Государственные органы, обладающие полномочиями в сфере налогового контроля. Понятие налогового учета, его цели. Порядок постановки на налоговый учет и снятия с налогового учета. Идентификационный номер налогоплательщика. Налоговая декларация. Порядок организации и проведения налогового контроля. Формы налогового контроля. Налоговая проверка, понятие и виды. Осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли). Получение объяснений налогоплательщиков. Выемка документов. Экспертиза. Оформление результатов налогового контроля. Составление протокола при производстве действий налогового контроля. Понятие и содержание налоговой тайны.

Тема 8. Нарушения налогового законодательства

и ответственность за их совершение

Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Признаки субъекта налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Административные правонарушения в сфере налогообложения. Преступления в сфере

13

налогообложения. Порядок производства по налоговым правонарушениям. Обеспечительные меры.

Понятие и признаки ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции. Порядок взыскания налоговых санкций.

Понятие и способы защиты прав налогоплательщиков. Административный и судебный способы защиты прав налогоплательщика. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц.

РАЗДЕЛ 2. Бюджет и бюджетное право

Российской Федерации

Тема 9. Правовые основы бюджетной системы

Российской Федерации

Понятие и функции государственного и местного бюджетов. Понятие и структура бюджетной системы. Принципы бюджетной системы РФ. Понятие государственных внебюджетных фондов. Виды бюджетов государственных внебюджетных фондов. Правовой режим Пенсионного фонда РФ, Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования, Фонда социального страхования РФ и их бюджетов.

Тема 10. Теоретические основы бюджетного права

Понятие, предмет и метод бюджетного права. Место бюджетного права в правовой системе России. Понятие и виды норм бюджетного права. Источники бюджетного права. Действие норм бюджетного законодательства во времени, пространстве и по кругу лиц. Федеральный закон «О федеральном бюджете» как источник бюджетного права.

Тема 11. Бюджетные и межбюджетные правоотношения

Понятие и признаки отношений в сфере бюджетной деятельности. Основания возникновения, изменения и прекращения

14

бюджетных правоотношений. Структура бюджетного правоотношения. Виды бюджетных правоотношений. Субъекты бюджетных правоотношений. Межбюджетные отношения как особый вид правовых отношений. Понятие и принципы межбюджетных отношений. Правовой режим межбюджетных трансфертов. Условия предоставления межбюджетных трансфертов.

Тема 12. Правовое регулирование доходов и расходов

бюджетов. Бюджетная классификация

Понятие и классификация доходов бюджетов, правовые основы их формирования. Правовые подходы к разграничению доходов между бюджетами бюджетной системы. Понятие и признаки расходов бюджетов, правовые основы их осуществления. Расходные обязательства, основания их возникновения. Бюджетные ассигнования. Дефицит бюджета. Понятие и значение бюджетной классификации. Содержание бюджетной классификации. Государственный долг. Управление государственным долгом.

Тема 13. Бюджетные полномочия РФ, субъектов РФ

и муниципальных образований

Понятие и сущность бюджетных полномочий. Содержание бюджетных полномочий Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Понятие «временная финансовая администрация». Реализация бюджетных полномочий при введении временной финансовой администрации.

Тема 14. Правовое регулирование бюджетного процесса

в Российской Федерации

Понятие бюджетного процесса, его основные черты. Принципы бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса. Полномочия участников бюджетного процесса. Стадия составления проекта бюджета. Основные этапы составления проекта бюджета. Внесение проекта бюджета на рассмотрение законодательного (представительного) органа. Стадия рассмотрения и ут-

15

верждения бюджета. Рассмотрение и утверждение бюджета Государственной Думой. Одобрение Закона «О бюджете» Советом Федерации. Подписание Закона «О бюджете» Президентом РФ. Временное управление бюджетом. Стадия исполнения бюджета и осуществление бюджетного учета. Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности. Бюджетный процесс в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях.

Тема 15. Бюджетный контроль. Ответственность

за нарушение бюджетного законодательства

Понятие, значение и виды бюджетного контроля. Субъекты бюджетного контроля. Счетная палата РФ. Понятие и признаки бюджетно-правовой ответственности. Понятие, состав и виды бюджетных правонарушений. Санкции за нарушение бюджетного законодательства. Органы власти, обладающие полномочиями по применению санкций за нарушение бюджетного законодательства.

5. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

Форма организации обучения: аудиторное занятие, практи-

ческое занятие, самостоятельная работа студента.

Методы и способы учебной деятельности:

–словесные: лекция, собеседование, ознакомление с нормативными правовыми актами, научной литературой и электронными ресурсами;

–практические: выполнение домашних практических заданий, самостоятельное решение ситуационных юридических задач, подготовка к практическим аудиторным занятиям, подготовка к промежуточным контрольно-проверочным занятиям.

Средства обучения:

–идеальные: конспект лекций, информация электронных источников;

–материальные: мультимедийное оборудование, нормативные правовые акты, учебники и учебные пособия, методические

16

рекомендации по дисциплине, технические средства доступа к электронным ресурсам.

Применение инновационных методов: проблемная лекция, образовательные ресурсы, итернет-ресурсы, использование мультимедийного оборудования.

6.УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ, ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

6.1. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

СТУДЕНТОВ

Самостоятельная работа студентов является важнейшей составной частью учебного процесса и представляет собой осознанную познавательную деятельность студентов, направленную на решение задач, определенных преподавателем.

В ходе самостоятельной работы студент решает следующие задачи:

–самостоятельно применяет в процессе самообразования учебно-методический комплекс, созданный профессорскопреподавательским составом института в помощь студенту;

–изучает учебную литературу, углубляет и расширяет знания, полученные на лекциях;

–осуществляет поиск ответов на обозначенные преподавателем вопросы и задачи;

–самостоятельно изучает отдельные темы и разделы учебных дисциплин;

–самостоятельно планирует процесс освоения материала в сроки, предусмотренные графиком учебно-экзаменационных сессий на очередной учебный год;

–совершенствует умение анализировать и обобщать полученную информацию;

17

– развивает навыки научно-исследовательской работы. Самостоятельная работа студента включает все ее виды, вы-

полняемые в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования (ФГОС) и рабочим учебным планом:

–подготовку к текущим занятиям (лекция, практическое занятие, контрольная работа, тестирование, устный опрос);

–изучение учебного материала, вынесенного на самостоятельное изучение, кроме того:

–выполнение домашней работы;

–решение ситуационных задач;

–подготовка доклада;

–работа с нормативными актами;

–работа с материалами судебной практики.

Трудоемкость самостоятельной работы студентов в часах по всем дисциплинам указывается в рабочих учебных планах подготовки бакалавров по направлениям подготовки. Время для выполнения студентом учебного плана, складывается из двух составляющих:

–аудиторная работа в вузе по расписанию занятий;

–внеаудиторная самостоятельная работа.

Задания и материалы для самостоятельной работы выдаются во время учебных занятий по расписанию, на этих же занятиях преподаватель осуществляет контроль за самостоятельной работой и оказывает помощь по организации работы.

Чтобы выполнить весь объем самостоятельной работы, необходимо заниматься по 3 – 5 часов ежедневно. Начинать самостоятельные внеаудиторные занятия следует с первых же дней семестра, пропущенные дни будут потеряны безвозвратно, компенсировать их позднее усиленными занятиями без снижения качества работы и ее производительности невозможно.

Самостоятельные занятия потребуют интенсивного умственного труда, который необходимо не только правильно организовать, но и стимулировать, т. е. требуется заставлять себя сосредоточиться на изучаемом материале. Наиболее целесообразно ежедневно работать не более чем над двумя-тремя дисциплинами. Начинать работу следует со среднего по сложности материала,

18

затем перейти к более трудной работе, а легкую часть оставить напоследок. Целесообразная организация самостоятельного занятия по времени: 50 минут – работа, 5-10 минут – перерыв; после 3 часов работы перерыв 20-25 минут.

После изучения определенной темы по записям в конспекте и учебнику, а также ознакомления с положениями нормативных правовых актов, решения задач на практических занятиях и самостоятельно студенту рекомендуется, используя вопросы для самоконтроля, воспроизвести по памяти определения, формулировки основных положений научной и учебной литературы, нормы законодательства.

В случае необходимости нужно еще раз внимательно разобраться в материале.

6.2. ПРОГРАММНЫЕ ВОПРОСЫ

1.Понятие и юридические признаки налога.

2.Функции налогов.

3.Установление и введение налогов и сборов.

4.Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база.

5.Элементы налогообложения: налоговый период, налоговая ставка.

6.Понятие, предмет и метод налогового права.

7. Источники налогового права.

8.Действие налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.

9.Понятие и признаки налогового правоотношения.

10.Состав налогового правоотношения.

11.Виды налоговых правоотношений.

12.Юридические факты, как основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

13.Понятие и содержание правового статуса субъекта налогового права.

14.Виды субъектов налогового права.

15.Права и обязанности налогоплательщиков.

16.Правовой статус налоговых органов.

19

17.Органы государственной власти, как участники налоговых правоотношений.

18.Взаимозависимые лица в налоговом праве.

19.Правовое регулирование представительства в налоговых отношениях.

20.Понятие налоговой обязанности. Возникновение, исполнение и прекращение налоговой обязанности.

21.Порядок исчисления налогов (сборов).

22.Порядок уплаты налогов (сборов).

23.Правовые основы принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

24.Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и

сборов.

25.Установление и использование льгот по налогам и сбо-

рам.

26.Налоговая система и налоговая политика. Общая характеристика.

27.Общая правовая характеристика налога на добавленную стоимость (НДС).

28.Общая правовая характеристика акцизов.

29.Общая правовая характеристика налога на доходы физических лиц.

30.Общая правовая характеристика налога на прибыль организаций.

31.Общая правовая характеристика сборов.

32.Общая правовая характеристика водного налога.

33.Общая правовая характеристика государственной пошли-

ны.

34.Общая правовая характеристика налога на добычу полезных ископаемых.

35.Общая правовая характеристика транспортного налога.

36.Общая правовая характеристика налога на игорный биз-

нес.

37.Общая правовая характеристика налога на имущество организаций.

38.Общая правовая характеристика земельного налога.

20