- •1. Необходимые условия для возникновения финансов.
- •2. Признаки финансовых отношений.
- •3. Функции финансов: содержание и значение.
- •4. Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов.
- •6. Содержание и значение финансовой политики.
- •7. Особенности финансовой политики рф на современном этапе.
- •7. Особенности финансовой политики рф на современном этапе.
- •8. Типы финансовой политики.
- •9. Государственная политика сбережений. Государственные резервы рф.
- •10. Общее понятие об управлении финансами.
- •11. Органы управления финансами и их функции.
- •12. Содержание финансового контроля.
- •13. Классификация финансового контроля.
- •14. Счетная палата рф: задачи и контрольные полномочия.
- •17. Классификация государственных расходов.
- •19. Методы мобилизации государственных доходов
- •20. Сущность, функции и элементы налогов.
- •21. Классификация налогов.
- •22. Понятие налоговой системы. Особенности налоговой системы рф.
- •23. История развития и социально-экономическая сущность бюджета.
- •24. Функции государственного бюджета.
- •25. Сущность профицита, причины его возникновения.
- •26. Бюджетный дефицит и основные методы его покрытия.
- •27. Бюджетная система. Принципы построения бюджетной системы.
- •28. Бюджетная система рф.
- •29. Бюджетный федерализм. Формы межбюджетных трансфертов.
- •30. Модели бюджетного федерализма.
- •31. Бюджетный процесс и его участники.
- •32. Стадии бюджетного процесса.
- •33. Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов.
- •34. Государственные внебюджетные фонды рф.
- •36. Государственный долг: понятие, классификация.
- •37. Управление государственным долгом.
- •38. Сущность и функции финансов коммерческих организаций.
- •39. Принципы организации финансов коммерческих организаций.
- •40. Внеоборотные активы: состав и структура. Сущность и состав оборотных средств организаций.
- •41. Прибыль и рентабельность предприятия.
- •42. Домашние хозяйства как субъект экономических отношений.
- •43. Сущность и функции финансов домашнего хозяйства
- •44. Доходы домашнего хозяйства
- •45. Основные направления расходов домашнего хозяйства.
- •46. Необходимость и содержание страховой защиты.
- •47. Сущность и признаки страховых отношений
- •48. Функции и роль страхования.
- •49. Классификация страховых отношений.
- •50. Договор страхования и участники страховых отношений.
21. Классификация налогов.
Классификация налогов может быть проведена по разным основаниям.
Ниже представлены некоторые возможные варианты классификации налоговых платежей с конкретными примерами налогов.
1. По способу взимания различают:
прямые налоги, которые взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Конечным плательщиком прямых налогов является владелец имущества (дохода). Эти налоги подразделяются на:
реальные прямые налоги, уплачиваемые с учетом не действительного, а предполагаемого среднего дохода плательщика (например, налоги на имущество юридических и физических лиц);
личные прямые налоги, взимаемые с реально полученного дохода, они учитывают фактическую платежеспособность налогоплательщика (например, налог на прибыль организаций);
косвенные налоги, которые включаются в цену товаров, работ, услуг. Окончательным плательщиком косвенных налогов выступает потребитель товара, работы, услуги.
В зависимости от объектов взимания косвенные налоги подразделяются на:
косвенные индивидуальные налоги, которыми облагаются строго определенные группы товаров (например, акцизы);
косвенные универсальные налоги, которыми облагаются в основном все товары, работы и услуги (например, налог на добавленную стоимость);
фискальные монополии, распространяемые на все товары, производство и реализация которых сосредоточены в государственных структурах;
таможенные пошлины, которыми облагаются товары и услуги при пересечении государственной границы (экспортно-импортные операции).
2. В зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги:
федеральные (общегосударственные) налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории. Их устанавливает и вводит в действие высший представительный орган власти. К ним относятся следующие налоги:
Н Д С
Акцизы
НДФЛ
ЕСН
Налог на прибыль предприятий
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина
региональные налоги, элементы которых устанавливаются в соответствии с законодательством страны законодательными органами ее субъектов (например, налог на имущество организаций);
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
местные налоги, которые вводятся в соответствии с законодательством страны местными органами власти. Они вступают в силу только по принятии решения на местном уровне, и всегда являются источником дохода местных бюджетов
Земельный налог
Налог на имущество ФЛ
3. По целевой направленности введения налогов:
абстрактные (общие) налоги, предназначенные для формирования доходов государственного бюджета в целом (например, налог на добавленную стоимость);
целевые (специальные) налоги, которые вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов (например, дорожный налог). Для такого рода платежей часто создается специальный внебюджетный фонд.
4. В зависимости от субъекта-налогоплательщика:
налоги, взимаемые с физических лиц;
налоги, взимаемые с юридических лиц (например, налог на прибыль организаций);
смежные налоги, которые уплачивают как физические, так и юридические лица (например, земельный налог).
5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж:
закрепленные налоги, которые непосредственно и целиком поступают в тот или иной бюджет (например, таможенные пошлины);
регулирующие налоги, которые поступают одновременно в различные бюджеты в пропорции, определенной законодательством (например, налог на прибыль организаций, налог с продаж).
6. По порядку введения:
общеобязательные налоги, взимаемые на всей территории страны независимо от бюджета, в который они поступают (например, налог на доходы физических лиц, акцизы);
факультативные налоги, которые предусмотрены основами налоговой системы, но их введение и взимание -- компетенция региональных и местных органов власти (например, налог с продаж, местные лицензионные сборы).
7. По срокам уплаты:
срочные налоги, которые уплачиваются к сроку, определенному нормативными актами (например, государственная пошлина);
периодично-календарные налоги, которые в свою очередь подразделяются на следующие разновидности: декадные, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые (например, налог на доходы физических лиц уплачивается ежемесячно, налог на прибыль организаций уплачивается ежемесячно или ежеквартально).
8. По характеру отражения в бухгалтерском учете различают налоги:
включаемые в себестоимость (земельный налог, транспортный налог, единый социальный налог);
уменьшающие финансовый результат до уплаты налога на прибыль;
уплачиваемые за счет налогооблагаемой прибыли (налог на прибыль);
включаемые в цену продукции (акцизы, НДС, таможенные пошлины);
удерживаемые из доходов работника (налог на доходы физических лиц).