Сквозная задача

Дата

Содержание хозяйственных операций

Корр. счета

Сумма, руб.

Д-т

К-т

1.

09.04

Отражена задолженность учредителя Кузнецова Л.И. по вкладу в уставный капитал

75

80

200 000

2.

09.04

Отражена задолженность учредителя Правдина В.Б. по вкладу в уставный капитал

75

80

10 000

3.

09.04

Отражена задолженность учредителя Ателье «Мода» по вкладу в уставный капитал

75

80

90 000

4.

10.04

Отражено поступление компьютера от Правдина В.Б. в счет вклада в УК

08

75

10 000

5.

10.04

Компьютер принят к учету по первоначальной стоимости

10

08

10 000

6.

12.04

Отражено поступление денег от Кузнецова Л.И. в счет вклада в УК

50

75

200 000

7.

16.04

Сданы деньги в банк

51

50

200 000

8.

17.04

Отражено поступление тканей от Ателье «Мода» в счет вклада в УК:

10

75

60000

- шелк – 337,5 м. по цене 80 руб.

10

75

27000

- шерсть - 300 м по цене 110 руб.

10

75

33000

9.

17.04

Отражено поступление швейных машин от Ателье «Мода» в счет вклада в УК:

01

75

30000

- SINGER

01

75

17 500

- PFAFF

01

75

12 500

10

17.04

Отражена стоимость услуг транспортной организации ООО «ТК» по доставке швейных машин (без учета НДС), в том числе на:

08.4

60

3 000

- SINGER = ------------ * ……… =

08.4

60

1750

- PFAFF = ------------ * ……… =

08.4

60

1250

Отражена сумма НДС за доставку швейных машин

19

60

540

Предъявлен к вычету НДС с услуг доставки швейных машин

68

19

540

11

18.04

Отражена оплата услуг транспортной организации

60

51

3000

12

18.04

Швейные машины приняты к учету по первоначальной стоимости (в сумме фактических затрат)

01

08

33000

- SINGER

01

08

19250

- PFAFF

01

08

13750

13

19.04

Перечислен аванс за лицензию на пошив одежды дизайн-студии «Силуэт» (включая НДС)

60

51

35 400

14

20.04

Получена лицензия на пошив одежды

08

60

30000

15

Отражена сумма НДС за лицензию на пошив одежды

19

62

5400

16

Предъявлен к вычету НДС со стоимости лицензии

68

19

5400

17

Лицензия принята к учету по первоначальной стоимости

04

08.5

30000

18

21.04

Отражено поступление аванса от покупателя ООО ТД «Сударушка» (за 100 костюмов и 80 платьев)

51

62.2

141600

19

21.04

Отражено начисление НДС на аванс покупателя

76.АВ

68

21000

20

21.04

Отражена передача на склад готовой продукции:

43

40

74000

- 100 костюмов (уч.цена 500 р., отпускная 800, норматив – 2м. шерсти)

43

40

50000

- 80 платьев (уч.цена 300 р., отпускная 500, норматив – 1,3 м. шелка)

43

40

24000

21

21.04

Списаны материалы на изготовление готовой продукции:

20

10

30820

- шелк

20

10

3820

- шерсть

20

10

27000

22

21.04

Получены наличные деньги в кассу из банка на выплату аванса сотрудникам

50

51

12500

23

21.04

Выплачен аванс работникам за апрель, в том числе:

70

50

12500

- Директор Кузнецов Л.И.

70

50

4 000

- Главный бухгалтер (Вы)

70

50

2 500

- Кассир Сидоров С.С.

70

50

1 000

- Менеджер Находка А.Н.

70

50

1 500

- Портниха Белкина О.Ф.

70

50

1 500

- Закройщица Стрелкина Н.А.

70

50

2 000

24

23.04

Отражена отгрузка готовой продукции ООО ТД «Сударушка» (100 костюмов и 80 платьев) по продажным ценам

62

90.1

141600

25

23.04

Начислен НДС на отгруженную покупателю продукцию

90

68

21000

26

23.04

Предъявлен к вычету НДС с аванса покупателя

68

76.АВ

21000

27

23.04

Списана балансовая стоимость готовой продукции

90

43

74000

28

25.04

Отражено поступление товара от ПО «Шевро» (без НДС), в т.ч.:

41

60

225000

- 20 пар перчаток (уч. цена 300 р., отпускная 500)

41

60

6000

- 15 сумок (уч. цена 600 р., отпускная 1000)

41

60

9000

29

25.04

Отражена сумма НДС с покупной стоимости товаров

19

60

2700

30

25.04

Предъявлен к вычету НДС с покупной стоимости товаров

68

19

2700

31

26.04

Отражена оплата товара поставщику

60

51

17700

32

26.04

Купленный товар передан в розницу:

41.2

41.1

15000

- 20 пар перчаток

41.2

41.1

6000

- 15 сумок

41.2

41.1

9000

33

26.04

Начислена наценка на переданный в розницу товар:

41.1

42

14500

- 20 пар перчаток

41.1

42

5080

- 15 сумок

41.1

42

8700

34

27.04

Отражена продажа в розницу 6 пар перчаток и 4 сумок:

50

90.1

7000

- отражено поступление розничной выручки

50

90.1

8260

- начислен НДС от продажной стоимости то­вара

90.3

68.2

1260

- списана продажная стоимость реализован­ного товара

90.2

41.2

8260

-сторнирована торговая наценка, относящая­ся к продажной стоимости реализованного товара

90.2

42

4060

36

28.04

Отражено поступление тканей от АО «Мануфактура» (хлопок – 200 м по 53 р. Без НДС)

10

60

10600

Отражена сумма НДС с покупной стоимости тканей

19

60

1908

Предъявлен к вычету НДС с покупной стоимости тканей

68

19

1908

37

Произведена оплата АО «Мануфактура» за ткани с расчетного счета

60

51

12508

38

30.04

Начислена заработная плата сотрудникам фирмы:

20,26,44

70

32600

- Директор Кузнецов Л.И.

26

70

8 000

- Главный бухгалтер (Вы)

26

70

5 000

- Кассир Сидоров С.С.

26

70

2 000

- Менеджер Находка А.Н.

44

70

3 000

- Портниха Белкина О.Ф. – 30 р. за платье

20

70

2400

- 40 р. за костюм

20

70

4000

- Закройщица Стрелкина Н.А. – 40 р. за платье

20

70

3200

- 50 р. за костюм

20

70

5000

39

30.04

Удержан НДФЛ из заработной платы сотрудников

68.1

70

4048

- Директор Кузнецов Л.И.

68.1

70

1040

- Главный бухгалтер (Вы)

68.1

70

650

- Кассир Сидоров С.С. (один ребенок)

68.1

70

252

- Менеджер Находка А.Н.

68.1

70

390

- Портниха Белкина О.Ф. (двое детей)

68.1

70

650

- Закройщица Стрелкина Н.А.

68.1

70

1066

40

30.04

Начислен ЕСН на заработную плату сотрудников

20,44,26

69

9060

- Директор Кузнецов Л.И.

26

69

2400

- Главный бухгалтер ( )

26

69

1500

- Кассир Сидоров С.С

26

69

600

- Менеджер Находка А.Н.

44

69

900

- Портниха Белкина О.Ф. за платья

20

69

720

за костюмы

20

69

1200

- Закройщица Стрелкина Н.А. за платья

20

69

960

за костюмы

20

69

1500

41

30.04

Акцептован счет от ООО «ТСК» за аренду офиса, без НДС

20

60

15 000

Отражена сумма НДС за аренду офиса

19

60

2700

Предъявлен к вычету НДС со стоимости аренды

68

19

2700

42

30.04

Акцептован счет от ООО «АМС» за аренду пошивочной мастерской, без НДС

25

60

18 000

Отражена сумма НДС за аренду пошивочной мастерской

19

60

3240

Предъявлен к вычету НДС со стоимости аренды

68

19

3240

43

30.04

Списаны общепроизводственные расходы на производство одежды в порядке распределения, в том числе на:

20

25

18000

Производство одежды = 24000/74000*18000

20

25

5838

Розничную торговлю = 50000/74000*18000

20

25

12162

44

30.04

Списаны расходы на продажу в порядке распределения, в том числе на:

90.7

44

4020

Производство одежды = 141600/149860*4020

90.7

44

3798

Розничную торговлю = 8260/149860*4020

90.7

44

222

45

30.04

Списана фактическая себестоимость готовой продукции

40

20

67884

46

30.04

Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости

90.2

40

6116

47

30.04

Списаны общехозяйственные расходы в качестве управленческих расходов в порядке распределения, в том числе на:

90.8

26

35100

Производство одежды = 141600/149860*20100

90.8

26

33165

Розничную торговлю = 8260/149860*20100

90.8

26

1935

48

30.04

Списан финансовый результат от основной деятельности

91.9

99

15796

49

30.04

Начислен налог на прибыль

99.2

68.4

3159