2.2.6. Семестровое задание по разработке бизнес-плана с элементами маркетинговых инноваций

Правление иностранной фирмы “Тимотей Мануфактуринг” провело совещание с целью обсуждения своей инновационной политики в маркетинговой деятельности на предстоящий год. Фирма занимается производством и сбытом эластичных пластмассовых листов, применяемых в качестве антивибрационных креплений для станков и другого оборудования. Производится три сорта листов: высшего, особого и стандартного качества. Эти листы можно разрезать согласно потребностям потребителей. Ниже дается соответствующая информация:

Исходная информация по фирме “ТИМОТЕЙ МАНУФАКТУРИНГ КОМПАНИ”

1. Предварительный прогноз объема сбыта на 2002 год

Высшее качество 5000 листов  60 ф. ст. /лист

Особое качество 4000 листов  45 ф. cт. / лист

Станд. качество 10000 листов  30 ф. cт. /лист

2. Нормы расхода материалов на лист весом 10 кг

Материал Цена за 1 кг Высшее Особое Стандартное

качество качество качество

Сандонит 1,25 ф.ст. - 5 кг 5 кг

Смола Е64 1,25 “ 6 кг 6 кг 4кг

Пантол 1,50 “ 5 кг - -

3. Карта технологического процесса на лист 10 кг

Операция Тариф за час Высшее Особое Стандартное

качество качество качество

Процесс 1 4 ф. cт. 150 мин 150 мин 120 мин

Процесс 2 6 ф. т . 20 мин 30 мин 20 мин

4. Прогноз прочих переменных издержек на 2002 год

Высшее качество 8 ф.ст. / лист

Особое качество 3, 25 ф.ст. / лист

Станд. качество 3,75 ф. cт. / лист

5. Прогноз постоянных расходов на 2002 год

Эксплуатационные расходы 80 000 ф. cт.

Административные накладные расходы 20 000 “

Расходы на сбыт и распределение 35 000 “

В сумму эксплуатационных расходов входит 20 000 фунтов стерлингов амортизационных отчислений. Поступило предложение переоборудовать часть завода в период затишья 2002 г., что происходит в июле–августе, выделив капитальные затраты в 90 000 фунтов стерлингов. Предполагается, что сумма от продажи замененного оборудования составит около 15 000 фунтов стерлингов.

6. Запасы:

Материалы: Декабрь 2001 год Декабрь 2002 год

Сандонит 24000 кг 26000 кг

Смола Е64 12000 кг 18000 кг

Пантол 14000 кг 8000 кг

Готовые изделия:

Высшее качество 2 000 листов 2 000 листов

Особое качество 3 000 листов 3 100 листов

Станд. качество 4 200 листов 6 000 листов

7. Финансовое положение. Ожидается, что к концу 2001 г. фирма будет находиться в следующем финансовом состоянии :

Бухгалтерский баланс на 31.12.01: Ф. ст.

Акционерный капитал 500 000 Финансовый резерв 180 000 Остаток по счету прибыли и убытков 9 010 Задолженность банку 300 000 Прочие кредиторы 162 310 Баланс 1 151 320

Земля и здания 400 000 Оборудование 200 000 Запасы 331 000 Дебиторы 220 320 Баланс 1 151 320

8. Движение денежной наличности

Фирма намеревается брать на регулярной основе одномесячный кредит у своих поставщиков и предоставлять полуторамесячный кредит заказчикам.

На основе отчетных данных за 2001 год составьте следующие документы базового прогноза на 2002 год:

А. Прогноз переменных издержек на лист весом 10 кг, ф. cт.

Наименование издержек	Высшее качество	Особое качество	Стандартное качество
Материалы: Сандонит
Смола Е64
Пантол
Итого
Рабочая сила: Процесс 1
Процесс 2
Итого
Прочие переменные затраты
Всего переменные затраты

Б. Прогноз прибыли на 31 декабря 2002 года:

Показатели	Высшее качество	Особое качество	Стандартное качество	Всего
Объем сбыта, листов
Цена за лист, ф. ст.
Объем продаж, ф. ст.
Переменные издержки на весь объем продаж, ф. ст.
Маржинальная прибыль , ф.ст .
% маржинальной прибыли от объема продаж
Постоянные издержки, ф. ст.
Чистая до налоговая прибыль, ф. ст.
% чистой прибыли от объема продаж, ф. ст.

В. Оценка товарно-материальных запасов на 31.12. 2002 года

Показатели	Декабрь 2001 год	Декабрь 2002 год
Материалы: Сандонит
Смола Е64
Пантол
Готовые изделия: Высшего качества
Особого качества
Стандартного качества
Итого:

Г. Прогноз выпуска продукции на 2002 год, в листах

Таблица 2.31

Показатели	Высшее качество	Особое качество	Стандартное качество
Требуется для сбыта
Начальный запас
Конечный запас
Прогноз выпуска продукции

Д. Прогноз затрат на покупку материалов в 2002 году:

Производственные потребности в материалах, кг:	Сандонит	Смола E64	Пантол
Высшее качество
Особое качество
Стандартное качество
Начальный запас, кг
Конечный запас, кг
Требуется закупить, кг
Цена за кг, ф. ст.
Смета затрат на покупку материалов, ф. ст.
Всего:

Е. Прогноз затрат на заработную плату рабочих сдельщиков на 2002 год

	План выпуска, листов	Зарплата на одно изделие	Зарплата на весь выпуск
Высшее качество
Особое качество
Стандартное качество
Итого:

Ж. Прогноз прочих переменных затрат на 2002 год, ф. ст.

	План выпуска, листов	Прочие переменные затраты на 1 изд.	Прочие переменные затраты на весь выпуск
Высшее качество
Особое качество
Стандартное качество
Итого

З. Прогноз денежной наличности на 31.12. 2002 года, ф. ст.

	Поступления	Платежи
Начальные дебиторы
Объем продаж
минус конечные дебиторы
Продажа оборудования
Начальные кредиторы
Закупки материалов
минус конечные кредиторы
Задолженность банку
Зарплата
Прочие переменные издержки
Постоянные издержки
Капвложения
Всего поступлений и платежей
Конечный овердрафт

И. Прогноз бухгалтерского баланса на 31.12. 2002, ф. ст.

	Активы	Пассивы
Акционерный капитал
Финансовый резерв
Остаток по счету прибылей и убытков
Банковский кредит
Прочие кредиторы
Здания и сооружения
Оборудование
Товарно-материальные запасы
Прочие дебиторы
Баланс

Предположим, что вы подготовили все документы базового прогноза и распространили их перед совещанием. Вы получили предложения от различных директоров, содержание которых приводится ниже.

1. Предложение исполнительного директора

Уже некоторое время я думал над тем, что наши цены очень низкие. Наш главный конкурент Бендер Лтд. котирует цены на 7 % выше наших. Если мы поднимем цены на 5 %, я думаю, что мы сможем продавать бюджетный объем при условии расширения рекламы. Специалисты по исследованию рынка считают, что хватит 50 тыс. ф. ст. Прошу ваши комментарии.

2. Предложение заведующего отделом сбыта

Я считаю, что наступило время приложить больше энергии для развития сбытовой сети. Наши цены как раз нормальные – это наше преимущество над фирмой Бендерс Лтд., что же касается качества, то я думаю, что мы можем оставаться в этом положении. Я выступаю против какого-либо понижения цен. Я хочу знать сколько вы сможете выделить средств на развитие сбытовой сети, если мы будем планировать увеличение нашего сбыта в 1999 году до:

высшего качества – 6 000 листов, особого качества – 5 000 листов, стандартного качества 12 000 листов и при этом все еще сохранить прежний процент чистой прибыли?

3. Предложение руководителя производственного отдела

Как вам известно, я давно жалуюсь на то, что на нашем заводе есть неиспользованные производственные мощности. При этом никаких проблем с рабочей силой нет, но каждый раз, когда я предлагаю увеличить выпуск продукции, мне говорят, что нет денег. Но ведь наилучший способ их заработать – это выпускать больше продукции. Мы используем сейчас 60 % производственной мощности, и наш коммерческий директор согласен с тем, что мы можем использовать ее на 80 %, если понизим цены на 5 %. Почему бы нет?

Оценка служебных записок

	Первона-чальный прогноз	Исполнительный директор	Зав.отделом сбыта	Начальник производства
Объем сбыта листов: ВК	5 000
ОК	4 000
СК	10 000
Объем продаж, ф. ст.	780 000
Перем. издержки, ф. ст.	545 000
Маржинальная прибыль	235 000
Процент марж. прибыли	30
Пост. издержки	135 000
Чистая прибыль	100 000
Процент чистой прибыли	12,8		12,8

На основе полученных оценок служебных записок подготовьте доклад для финансового директора.