2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
Таблиця 3.
Класифікація активів та пасивів ТОВ «Видавництво «Школярик» у
2011 – 2012Рр.
|
Група активів |
Умовне позна-чення |
Сума, тис. грн. |
Група пасивів |
Умовне позна- чення |
Сума, тис. грн | |||
|
2011р. |
2012р. |
2011р. |
2012р. | |||||
|
Високо- ліквідні (∑р.150,220, 230,240 ф.1) |
А1 |
59 |
86 |
Найбільш термінові (∑р.530 – 610ф.1) |
П1 |
8584 |
9994 | |
|
Швидко-ліквідні (∑р.160 – 210, ф.1) |
А2 |
6321 |
4709 |
Середньо-строкові (∑р.500,510, 520 ф.1) |
П2 |
- |
- | |
|
Повільно-ліквідні (∑р.100 – 140, 250 ф.1) |
А3 |
14646 |
16498 |
Довго-строкові (р.480 ф.1) |
П3 |
25351 |
23196 | |
|
Важко-ліквідні (р.080 ф.1) |
А4 |
9876 |
9042 |
Постійні (∑р.380,430, 630 ф.1) |
П4 |
-3033 |
-2835 | |
Таблиця 4
Аналіз ліквідності балансу ТОВ «Видавництво «Школярик» у 2011 – 2012рр.
|
Група активів |
Сума, тис. грн. |
Група пасивів |
Сума, тис. грн. |
Платіжний надлишок або нестача | ||||||
|
2011р. |
2012р. |
2011р. |
2012р. |
2011р. |
2012р. | |||||
|
А1 |
59 |
86 |
П1 |
8584 |
9994 |
-8525 |
-9908 | |||
|
А2 |
6321 |
4709 |
П2 |
- |
- |
|
| |||
|
А3 |
14646 |
16498 |
П3 |
25351 |
23196 |
-10705 |
-6698 | |||
|
А4 |
9876 |
9042 |
П4 |
-3033 |
-2835 |
12909 |
11877 | |||
Проведений аналіз свідчить про те, що баланс досліджуваного підприємства є неліквідним.
Таблиця 5.
Показники аналізу ліквідності і платоспроможності підприємства
|
Назва показника |
Алгоритм розрахунку |
Джерела інформації |
2011р. |
2012р. |
Відхилення | |
|
Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл) |
Оборотні активи + Витрати майбутніх періодів |
Ф.1р.260 + р.270 Ф.1р.620 + р.630 |
2,45 |
2,13 |
-0,32 | |
|
Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів | ||||||
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл) |
Поточні активи – Запаси + Витрати майбутніх періодів |
Ф.1р.260-(р.100+…+р.140) + р.270 Ф.1р.260+р.630 |
0,74 |
0,48 |
-0,26 | |
|
Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів | ||||||
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кшл) |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
Ф.1р.230 + р.240 Ф.1р.620 + р.630 |
0,69 |
1,5 |
0,36 | |
|
Поточні зобов’язання + доходи майбутніх періодів | ||||||
|
Коефіцієнт оперативної платоспроможності (Коп) |
Сума платіжних засобів |
Ф.1.(∑р160-230) Ф.1(∑р.500,530-590) |
0,84 |
0,70 |
-0,14 | |
|
Сума поточних зобов’язань | ||||||
1.Коефіцієнт поточної ліквідності(Кпл) становить у 2011р. 2,45,в 2012р.2,13.Тому достатність оборотних активів для задоволення поточних зобов’язань та перевищує 1.
2.Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл) дає можливість погасити підприємству за 2011р.на 0,74,а за 2012р.на 0,48 поточні зобов’язання поточними активами за вирахуванням запасів. Одже,у підприємства у 2012р нища ліквідність ніж у 2011р.
3.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) у 2011р показує,що частина поточних зобов’язань погашена за 0,69%,а у 2012р.за 1,05%.
Отже,значення коефіцієнта перевищує достатнє значення (0,3-0,5) тому це є добре для підприємства.
4.Коефіцієнт оперативної платоспроможності вказує,що наявність платіжних засобів,необхідних для погашення поточних зобов’язань підприємства у 2011р. становить 0,84 а у 2012р.становить 0,70