Теоретичні питання

1. Зміст і задачі економічного аналізу в умовах переходу до ринкових відносин.

2. Історія розвитку економічного аналізу як науки.

3. Предмет та принципи економічного аналізу.

4. Класифікація видів економічного аналізу.

5. Функціонально-вартісний аналіз, його зміст, задачі, джерела інформації.

6. Фінансово-економічний аналіз, його зміст, задачі, джерела інформації.

7. Техніко-економічний аналіз, його зміст, задачі, джерела інформації.

8. Внутрішній та зовнішній економічний аналіз.

9. Основні характеристики стратегічного аналізу.

10. Основні характеристики оперативного аналізу.

11. Особливості ретроспективного аналізу.

12. Удосконалення економічного аналізу в умовах становлення ринкових відносин.

13. Характерні особливості методу аналізу господарської діяльності.

14. Методика економічного аналізу.

15. Показники господарської діяльності та їх класифікація.

16. Поняття факторів і їх класифікація.

17. Зміст та класифікація господарських резервів.

18. Принципи виявлення резервів господарської діяльності.

19. Методика розрахунку та обґрунтування величини резервів господарювання.

20. Класифікація способів і прийомів економічного аналізу.

21. Види взаємозалежностей між показниками.

22. Прийоми детермінованого моделювання.

23. Використання традиційних способів в економічному аналізі.

24. Спосіб порівняння і його основні прийоми.

25. Використання відносних та середніх величин в економічному аналізі.

26. Прийом групування в економічному аналізі.

27. Прийом табличного відображення інформації в економічному аналізі.

28. Використання графіків в економічному аналізі.

29. Використання балансового прийому в економічному аналізі.

30. Спосіб елімінування: прийоми ланцюгових підстановок. Його практичне застосування.

31. Спосіб елімінування: прийом абсолютних різниць. Його практичне застосування.

32. Спосіб елімінування: прийом відносних різниць. Його практичне застосування.

33. Спосіб елімінування: прийом скоригованих показників. Його практичне застосування.

34. Індексний метод. Суть, його практичне застосування.

35. Застосування прийому ланцюгових підстановок для адитивних залежностей.

36. Застосування прийому ланцюгових підстановок для мультиплікативних залежностей.

37. Застосування прийому ланцюгових підстановок для змішаних залежностей.

38. Способи пропорційного ділення і часткової участі.

39. Інтегральний спосіб факторного аналізу.

40. Спосіб логарифмування в економічному аналізі.

41. Загальна характеристика і класифікація економіко-математичних методів.

42. Методи кореляційно-регресійного аналізу.

43. Методи лінійного і динамічного програмування.

44. Матричні методи і моделі в економічному аналізі.

45. Теорія ігор та її застосування в економічному аналізі.

46. Особливості застосування теорії масового обслуговування в економічному аналізі.

47. Евристичні прийоми в економічному аналізі.

48. Модель та структурні елементи методики комплексного економічного аналізу.

49. Комплексна оцінка об’єктів аналізу за допомогою методу сум.

50. Комплексна оцінка об’єктів аналізу за допомогою методу відстаней.

51. Організаційні системи економічного аналізу та їх характеристики.

52. Характеристика основних етапів проведення аналітичної роботи.

53. Планування аналітичної роботи на підприємстві.

54. Розподіл обов’язків по проведенню економічного аналізу між структурними підрозділами підприємства.

55. Узагальнення та оформлення результатів аналізу.

56. Поняття та вимоги до інформації в економічному аналізі.

57. Класифікація видів економічної інформації.

58. Джерела інформації для проведення економічного аналізу.

59. Підготовка і аналітична обробка інформації.

60. Програмне забезпечення економічного аналізу.

61. Значення, задачі, основні напрямки аналізу організаційно-технічного рівня виробництва.

62. Аналіз технічного рівня виробництва.

63. Аналіз організаційного рівня виробництва.

64. Аналіз рівня управління виробництва.

65. Значення і джерела інформації аналізу виконання виробничої програми.

66. Аналіз динаміки та виконання плану обсягу виробництва продукції.

67. Аналіз випуску продукції в асортименті.

68. Оцінка структури продукції.

69. Аналіз ритмічності випуску продукції.

70. Оцінка технічного рівня і якості продукції.

71. Аналіз реалізації продукції.

72. Аналіз ринків збуту продукції.

73. Аналіз цінової політики підприємства.

74. Аналіз конкурентоспроможності продукції.

75. Аналіз рекламної роботи.

76. Визначення впливу факторів на підвищення випуску та реалізації продукції.

77. Значення, задачі і джерела аналізу показників по праці і заробітній платі.

78. Аналіз забезпеченості підприємства трудовими ресурсами.

79. Аналіз руху робочої сили.

80. Аналіз кадрового потенціалу підприємства.

81. Аналіз продуктивності праці.

82. Аналіз фонду оплати праці та ефективності їх використання.

83. Аналіз використання робочого часу.

84. Аналіз трудомісткості продукції.

85. Значення, задачі і джерела інформації для аналізу основних засобів. Аналіз наявності, складу і структури основних засобів.

86. Аналіз руху та технічного стану основних засобів.

87. Аналіз ефективності використання основних засобів.

88. Аналіз використання виробничої потужності підприємства.

89. Аналіз використання технологічного обладнання.

90. Визначення резервів підвищення випуску продукції, фондовіддачі і фондорентабельності.

91. Аналіз наявності та ефективності використання нематеріальних активів.

92. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу матеріальних ресурсів.

93. Аналіз формування портфеля договорів і виконання плану матеріально-технічного постачання.

94. Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами.

95. Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів.

96. Факторний аналіз матеріаломісткості продукції.

97. Визначення резервів підвищення ефективності використання матеріальних ресурсів.

98. Значення, задачі і джерела аналізу витрат та собівартості продукції.

99. Аналіз загальної суми витрат підприємства.

100. Аналіз витрат на 1 грн. обсягу продукції.

101. Аналіз собівартості продукції за статтями та елементами.

102. Аналіз собівартості окремих видів продукції.

103. Аналіз прямих матеріальних витрат.

104. Аналіз прямих трудових витрат.

105. Аналіз непрямих витрат.

106. Визначення резервів зниження собівартості продукції.

107. Оперативний аналіз витрат на виробництво і собівартості продукції.

108. Аналіз собівартості продукції за стадіями життєвого циклу.

109. Використання функціонально-вартісного аналізу при обґрунтуванні резервів економії витрат.

110. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу фінансових результатів і рентабельності.

111. Аналіз рівня, динаміки та структури фінансових результатів діяльності підприємства.

112. Факторний аналіз фінансових результатів від операційної діяльності.

113. Факторний аналіз фінансових результатів від інвестиційної діяльності.

114. Факторний аналіз фінансових результатів від фінансової діяльності.

115. Аналіз розподілу та використання чистого прибутку.

116. Аналіз резервів збільшення прибутку.

117. Аналіз рентабельності діяльності підприємства.

118. Факторний аналіз рентабельності продукції.

119. Методика факторного аналізу прибутку та рентабельності за системою директ-кастинг.

120. Аналіз фінансового стану підприємства.

121. Аналіз фінансової стійкості підприємства.

122. Аналіз платоспроможності підприємства.

123. Аналіз ділової активності підприємства.

Практичне завдання

Провести аналіз виробництва продукції підприємства на основі даних таблиці 1. Визначити вплив факторів, що спричинили зміни цього показника за наступними групами:

1) забезпеченість підприємства трудовими ресурсами й ефективність їх використання;

2) забезпеченість підприємства основними виробничими фондами та ефективність їх використання;

3) забезпеченість підприємства сировиною і матеріалами та ефективність їх використання.

Зробити відповідні висновки, розрахунки узагальнити у таблиці 2 та визначити резерви підвищення обсягу виробництва.

Таблиця 1 – Вихідні дані для факторного аналізу обсягу випуску продукції

Показник	Попередній рік (0)	Звітний рік (1)	Відхилення (3-2)	% виконання (3/2*100)
1	2	3	4	5
Обсяг виробленої продукції, робіт та послуг, Q, тис. грн.	+	+
Середньоспискова чисельність робітників, ЧР, осіб	+	+
Середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за рік, Д, дні	+	+
Середня тривалість робочого дня, Т, год.	+	+
Середньорічна продуктивність праці одного робітника, тис.грн./особу, ППріч, (п.1/п.2)	?	?
Середньоденна продуктивність праці одного робітника, тис. грн./люд.-дн., ППден, (п.5/п.3), (п.1/п.2/п.3)	?	?
Середньогодинна продуктивність праці одного робітника, тис. грн./люд-год., ППгод, (п.6/п.4), (п.1/п.2/п.3/п.4)	?	?
Середньорічна вартість основних виробничих фондів, ОФ, тис. грн.	+	+
Середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів, ОФакт, тис. грн.	+	+

1	2	3	4	5
Питома вага активної частини основних виробничих фондів у загальній їх вартості, ПВакт, % ((п.9/п.8)*100)	?	?
Фондовіддача, ФВ, грн./грн. (п.1/п.8)	?	?
Фондовіддача активної частини, ФВакт, грн./грн. (п.1/п.9)	?	?
Вартість витрачених матеріалів, ВМ, тис. грн.	+	+
Матеріаломісткість, ММ, грн. (п.13/п.1)	?	?

Методика проведення факторного аналізу

обсягу виробництва продукції

Вихідна інформація для факторного аналізу представлена в таблиці 1.

Факторна модель 1:

Q = ЧР * ПП_річ,

де Q– обсяг виробленої продукції, робіт, послуг, тис. грн.;

ЧР – середньооблікова чисельність робітників, осіб;

ПП_річ – середньорічна продуктивність праці одного робітника, тис.грн./особу.

Для розрахунку використовується метод скоригованого показника. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок скоригованого показника:

Q^ск = ЧР₁ * ПП_{річ 0} ,

де ЧР – середньооблікова чисельність робітників за звітний рік;

ПП_річ. – продуктивність праці одного робітника за попередній рік.

2. Розрахунок впливу факторів:

• визначення впливу зміни середньооблікової чисельності робітників на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ЧР = Q^ск – Q₀ ,

де Q₀ – обсяг виробленої продукції за попередній рік.

• визначення впливу зміни продуктивності праці одного робітника на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ _ППріч = Q₁ – Q^ск ,

де Q₁ – обсяг випуску продукції звітного року.

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_ЧР ± ΔQ _ППріч.

± ΔQ = Q₁ ‑ Q₀ .

Факторна модель 2:

Q = ЧР*Д*ПП_ден,

де Q– обсяг виробленої продукції, робіт, послуг, тис. грн.;

ЧР – середньооблікова чисельність робітників, осіб;

Д – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за рік, днів;

ПП_ден. – середньоденна продуктивність праці одного робітника, тис.грн./люд-дн.

Для розрахунку використовується метод абсолютних різниць. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок впливу факторів:

• визначення впливу зміни середньооблікової чисельності робітників на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ЧР = (ЧР₁-ЧР₀)*Д₀*ПП_ден.0,

де ЧР₁ – середньооблікова чисельність робітників звітного року;

ЧР₀ – середньооблікова чисельність робітників попереднього року;

Д₀ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за попередній рік;

ПП_ден.0 – середньоденна продуктивність праці одного робітника за попередній рік.

• визначення впливу зміни середньої кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_д = ЧР₁*(Д₁-Д₀)*ПП_ден.0,

де ЧР₁ – середньооблікова чисельність робітників звітного року;

Д₁ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за звітний рік;

Д₀ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за попередній рік;

ПП_ден.0 – середньоденна продуктивність праці одного робітника попереднього року.

• визначення впливу зміни середньоденної продуктивності праці одного робітника на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ППден = ЧР₁*Д₁*(ПП_ден.1-ПП_ден.0),

де ЧР₁ – середньооблікова чисельність робітників звітного року;

Д₁ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за звітний рік;

ПП_ден.1 – середньоденна продуктивність праці одного робітника звітного року;

ПП_ден.0 – середньоденна продуктивність праці одного робітника попереднього року.

2. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_ЧР ± ΔQ_Д ± ΔQ_ППден.

±ΔQ = Q₁ ‑ Q₀ ,

де Q₀ – обсяг випуску продукції попереднього року;

Q₁ – обсяг випуску продукції звітного року.

Факторна модель 3:

Q= ЧР*Д*Т*ПП_год.,

де Q– обсяг виробленої продукції, робіт, послуг, тис. грн.;

ЧР – середньооблікова чисельність робітників, осіб;

Д – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за рік, днів;

Т – середня тривалість робочого дня, год.;

ПП_год. – середньогодинна продуктивність праці одного робітника, тис.грн./люд-год.

Для розрахунку використовується метод ланцюгових підстановок. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок умовних показників:

Q^I = ЧР₁*Д₀*Т₀*ПП_год0;

Q^II = ЧР₁*Д₁*Т₀*ПП_год0;

Q^III = ЧР₁*Д₁*Т₁*ПП_год0,

де Q^I, Q^II таQ^III – перший, другий та третій умовні показники (завжди на один менше ніж факторів, що включені у факторну модель);

ЧР₁ – середньооблікова чисельність робітників звітного року;

Д₀ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за попередній рік, дні;

Д₁ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за звітний рік, дні;

Т₀ – середня тривалість робочого дня за попередній рік, год.;

Т₁ – середня тривалість робочого дня за звітний рік, год.;

ПП_год0 – середньогодинна продуктивність праці одного робітника за попередній рік, тис. грн./люд-год.

2. Розрахунок впливу факторів:

• визначення впливу зміни середньооблікової чисельності робітників на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ЧР = Q^I – Q₀ ,

де Q₀ – обсяг випуску продукції попереднього року.

• визначення впливу зміни середньої кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_Д = Q^II – Q^I ;

• визначення впливу зміни середньої тривалості робочого дня на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_Т = Q^III – Q^II ;

• визначення впливу зміни середньогодинної продуктивності праці одного робітника на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ППгод. = Q₁ – Q^III ,

де Q₁ – обсяг випуску продукції звітного року.

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_чр ± ΔQ_д ± ΔQ_т ± ΔQ_ППгод.

±ΔQ = Q₁ ‑ Q₀ .

Факторна модель 4:

Q = ОФ * ФВ ,

де Q– обсяг виробленої продукції, робіт, послуг, тис. грн.;

ОФ – середня вартість основних виробничих фондів, тис. грн.;

ФВ – фондовіддача, грн./грн.

Для розрахунку використовується метод скоригованого показника. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок скоригованого показника:

Q^ск = ОФ₁ * ФВ₀ ,

де ОФ₁ – середня вартість основних виробничих фондів звітного року, тис. грн.;

ФВ₀ – фондовіддача за попередній рік, грн./грн.

2. Розрахунок впливу факторів:

• визначення впливу зміни середньої вартості основних виробничих фондів на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ОФ = Q^ск – Q₀ ,

де Q₀ – обсяг випуску продукції попереднього року.

• визначення впливу зміни фондовіддачі на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ФВ = Q₁ – Q^ск ,

де Q₁ – обсяг випуску продукції звітного року.

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_ОФ ± ΔQ_ФВ

±ΔQ = Q₁ ‑ Q₀ .

Факторна модель 5:

Q=ОФ*ПВ_акт.*ФВ_акт.,

де Q– обсяг виробленої продукції, робіт, послуг, тис. грн.;

ОФ – середня вартість основних виробничих фондів, тис. грн.;

ПВ_акт – питома вага активної частини у загальній вартості основних виробничих фондів;

ФВ_акт – фондовіддача активної частини основних виробничих фондів, грн./грн.

Для розрахунку використовується метод ланцюгових підстановок. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок умовних показників:

Q^I =ОФ₁*ПВ_акт.0*ФВ_акт.0;

Q^II =ОФ₁*ПВ_акт.1*ФВ_акт.0,

де Q^I таQ^II – перший та другий умовні показники (завжди на один менше, ніж факторів);

ОФ₁ – середня вартість основних виробничих фондів звітного року;

ПВ_акт.0 – питома вага активної частини у загальній вартості основних виробничих фондів попереднього року;

ПВ_акт.1 – питома вага активної частини у загальній вартості основних виробничих фондів звітного року;

ФВ_акт0 – фондовіддача активної частини основних виробничих фондів попереднього року.

2. Розрахунок впливу факторів:

• визначення впливу зміни середньої вартості основних виробничих фондів на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ОФ = Q^I – Q₀ ;

де Q₀ – обсяг випуску продукції попереднього року.

• визначення впливу зміни питомої ваги активної частини у загальній вартості основних виробничих фондів на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ПВакт = Q^II – Q^I ;

• визначення впливу зміни фондовіддачі активної частини основних виробничих фондів на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ФВакт. = Q₁ – Q^II ,

де Q₁ – обсяг випуску продукції звітного року.

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_ОФ ± ΔQ_ПВакт. ± ΔQ_ФВакт.

±ΔQ = Q₁ ‑ Q₀ .

Факторна модель 6:

Q = МВ / ММ ,

де Q– обсяг виробленої продукції, робіт, послуг, тис./грн.;

МВ – матеріальні витрати, тис. грн.;

ММ – матеріаломісткість продукції, грн./грн.

Для розрахунку використовується метод скоригованого показника. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок скоригованого показника:

Q^ск = МВ₁ / ММ₀ ,

де МВ₁ – матеріальні витрати звітного року;

ММ₀ – матеріаломісткість продукції попереднього року.

2. Розрахунок впливу факторів:

• визначення впливу зміни матеріальних витрат на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_МВ = Q^ск – Q₀ ;

де Q₀ – обсяг випуску продукції попереднього року.

• визначення впливу зміни матеріаломісткості продукції на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ММ = Q₁ – Q^ск ,

де Q₁ – обсяг випуску продукції звітного року.

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_МВ ± ΔQ_ММ

±ΔQ = Q₁ ‑ Q₀ .

Для узагальнення впливу факторів складається таблиця 2.

Таблиця 2 – Узагальнення впливу факторів на зміну обсягу випуску продукції

Фактори	Сума впливу, тис. грн.
1	2
1. Зміна середньооблікової чисельності робітників	± ΔQЧР
2. Зміна середньої кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік	± ΔQД
3. Зміна середньої тривалості робочого дня	± ΔQТ
4. Зміна середньорічної продуктивності праці одного робітника	± ΔQППріч

1	2
5. Зміна середньоденної продуктивності праці одного робітника	± ΔQППден
6. Зміна середньогодинної продуктивності праці одного робітника	± ΔQППгод
7. Зміна середньорічної вартості основних виробничих фондів	± ΔQОФ
8. Зміна питомої ваги активної частини основних виробничих фондів у загальній їх вартості	± ΔQПВа
9. Зміна фондовіддачі	± ΔQФВ
10. Зміна фондовіддачі активної частини	± ΔQФВакт
11. Зміна вартості витрачених матеріалів	± ΔQВМ
12. Зміна матеріаломісткості	± ΔQММ
Усього	±ΔQ = Q1 ‑ Q0

На основі таблиці 2 потрібно визначити резерви підвищення випуску продукції (фактори, що вплинули негативно) і занести до таблиці 3.