Вариант 4
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) составьте аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 21,22.
Таблица 21- Аналитический баланс для расчета коэффициентов финансовой устойчивости
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало года |
На конец года |
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
3. Собственный капитал |
|
|
|
|
2. Оборотные активы |
|
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
| ||||
|
БАЛАНС |
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
Таблица 22 - Оценка динамики показателей финансовой устойчивости организации
|
Показатель |
Алгоритм расчета |
Оптимальное значение |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
|
1. Коэффициент автономии |
|
|
|
|
|
|
2. Коэффициент финансовой устойчивости |
|
|
|
|
|
|
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж) |
|
|
|
|
|
|
4. Коэффициент маневренности |
|
|
|
|
|
|
5. Индекс постоянного актива |
|
|
|
|
|
|
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
|
|
|
|
|
Задание 3 - По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Рассчитайте коэффициент соотношения доходов и расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 23.
Таблица 23- Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) | |||||
|
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% | ||
|
1. Доходы организации — всего В том числе: |
|
100,00 |
|
100,00 |
|
| ||
|
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
|
| ||
|
1.2. Проценты к получению |
|
|
|
|
|
| ||
|
1.3. Прочие доходы |
|
|
|
|
|
| ||
|
2. Расходы - всего В том числе |
|
100,00 |
|
100,00 |
|
| ||
|
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
| ||
|
2.2. Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
| ||
|
2.3. Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
| ||
|
2.4. Проценты к уплате |
|
|
|
|
|
| ||
|
2.5. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
| ||
|
2.6. Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
| ||
|
3. Коэффициент соотношения доходов и расходов |
|
|
| |||||
Задание 4
По данным бухгалтерской отчетности (Приложения 1, 2) исследуйте уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представьте в табл. 24.
Таблица 24 - Факторный анализ рентабельности активов организации (по данным формы № 1 и формы № 2)
|
Показатель |
Условное обозначение |
Алгоритм расчета |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) | |||||
|
Исходные данные | ||||||||||
|
1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
|
|
|
|
| |||||
|
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. |
|
|
2150 600 |
|
| |||||
|
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
1078725 |
|
| |||||
|
4. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |||||
|
Расчетные данные | ||||||||||
|
5. Рентабельность активов, % |
|
|
|
|
| |||||
|
6. Коэффициент автономии (независимости) |
|
|
|
|
| |||||
|
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
|
|
|
|
| |||||
|
8. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
| |||||
|
Расчет влияния факторов | ||||||||||
|
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов: |
X |
X |
X |
X |
| |||||
|
а) коэффициента автономии (независимости) |
X |
X |
X |
X |
| |||||
|
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала |
X |
X |
X |
X |
| |||||
|
в) рентабельности продаж, % |
X |
X |
X |
X |
| |||||
|
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, % |
X |
X |
X |
X |
| |||||
Задание 5
По данным, приведенным в табл. 25, рассчитайте влияние следующих факторов на общее изменение выручки от продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим:
а) изменения общего количества проданной продукции (Qобщ);
б) изменения количества продаж отдельных видов продукции
в) изменения цен на проданную продукцию (р).
Проанализируйте полученные результаты расчетов и оцените эффективность деятельности организации по управлению сбытом продукции. Результаты расчетов представьте в табл. 25.
Таблица 25 - Расчет влияния факторов на выручку от продаж
|
Вид продукции |
Количество проданной продукции (q), т |
Цена продажи единицы продукции (р), тыс. руб. |
Выручка от продаж, тыс. руб. | |||||
|
за предыдущий год |
скорректированная на коэффициент роста общего количества продукции |
за отчетный год в ценах предыдущего года |
за отчетный год | |||||
|
за предыдущий год |
за отчетный год |
за предыдущий год |
за отчетный год | |||||
|
А |
1650 |
1300 |
121,20 |
115,35 |
|
|
|
|
|
В |
250 |
960 |
225,04 |
229,15 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 6
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 3) заполните табл. 26. Проанализируйте показатели интенсификации использования материальных ресурсов организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 27.
Таблица 26 - Расчет показателей оценки материальных ресурсов организации
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Темп роста (снижения), % | |
|
Исходные данные | ||||
|
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
|
|
| |
|
2. Среднегодовая балансовая величина материальных производственных запасов, тыс. руб. |
409 245 |
|
| |
|
3. Среднегодовая балансовая величина запасов готовой продукции, тыс. руб. |
115219 |
|
| |
|
4. Материальные затраты, тыс. руб. |
|
|
| |
|
5. Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. |
|
|
| |
|
Расчетные данные | ||||
|
1. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов |
|
|
| |
|
2. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции |
|
|
| |
|
3. Коэффициент материалоотдачи |
|
|
| |
|
4. Коэффициент отдачи себестоимости проданной продукции |
|
|
| |
Таблица 27- Сводный анализ показателей интенсификации материальных ресурсов организации
|
Виды ресурсов |
Коэффициент динамики качественных показателей |
Прирост ресурса на 1% прироста выручки, % |
Доля влияния на 100% прироста выручки |
Относительная экономия ресурсов (+,-) | ||
|
|
|
|
экстенсивности |
интенсивности |
| |
|
1. Среднегодовая величина материальных производственных запасов, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |
|
2. Среднегодовая величина запасов готовой продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |
|
3. Материальные расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |
|
4. Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |
|
Комплексная оценка всесторонней интенсификации |
|
|
|
|
| |
Вариант 5
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппируйте активы по степени ликвидности. Проведите структурно-динамический анализ активов баланса. Результаты расчетов представьте в табл. 28.
Таблица 28 - Динамика состояния активов и их группировка по степени ликвидности
|
Активы |
Строка баланса |
Абсолютные значения показателей, тыс. руб. |
Темпы прироста (снижения), % |
Удельный вес в составе активов, % |
Изменение | |||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
тыс. руб. |
% | |||
|
А-1: Наиболее ликвидные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А-2 Быстрореализуемые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А-3: Медленнореализуемые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А-4: Труднореализуемые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3
По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ динамики показателей прибыли от продаж. Рассчитайте основные показатели ее оценки. Результаты расчетов представьте в табл. 29.
Таблица 29 - Анализ прибыли от продаж
|
Показатель |
Алгоритм расчета |
Предыдущий год, тыс. руб. |
Отчетный год, тыс. руб. |
Темп роста (снижения), % |
Изменение (+,-) | |
|
1. Выручка от продаж |
|
|
|
|
| |
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
| |
|
3. Валовая прибыль |
|
|
|
|
| |
|
4. Коммерческие расходы |
|
|
|
|
| |
|
5. Управленческие расходы |
|
|
|
|
| |
|
6. Прибыль от продаж |
|
|
|
|
| |
|
7. Затраты — всего |
|
|
|
|
| |
|
8. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
| |
|
9. Рентабельность затрат, % |
|
|
|
|
| |
|
10. Затраты на 1 руб. продукции, коп. |
|
|
|
|
| |
Задание 4
По справочным данным рассчитайте влияние следующих факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим:
а) коэффициента материалоемкости (Км);
б) коэффициента зарплатоемкости (Кз);
в) коэффициента амортизационной емкости (КАм);
г) коэффициента прочей расходоемкости (К).
Проанализируйте полученные результаты расчетов и оцените участие каждого фактора в формировании затрат организации. Результаты расчетов представьте в табл. 30.
Таблица 30 - Расчет влияния факторов на изменение затрат на один рубль продаж
|
Показатель |
Условное обозначение |
Алгоритм расчета |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) | |||||
|
Исходные данные | ||||||||||
|
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |||||
|
2. Общие затраты по элементам, тыс. руб. В том числе: |
|
|
|
|
| |||||
|
2.1. Материальные расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |||||
|
2.2. Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |||||
|
2.3. Амортизация, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |||||
|
2.4. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |||||
|
Расчетные данные | ||||||||||
|
3. Затраты на 1 руб. продаж, коп. |
|
|
|
|
| |||||
|
4. Материалоемкость, коп. |
|
|
|
|
| |||||
|
5. Зарплатоемкость, коп. |
|
|
|
|
| |||||
|
6. Амортизационная емкость, коп. |
|
|
|
|
| |||||
|
7. Прочая расходоем-кость, коп. |
|
|
|
|
| |||||
|
Расчет влияния факторов | ||||||||||
|
8. Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж -всего, коп. В том числе: |
|
|
|
|
| |||||
|
а) материалоемкости |
|
|
X |
X |
| |||||
|
б) зарплатоемкости |
|
|
X |
X |
| |||||
|
в) амортизационной емкости |
|
|
X |
X |
| |||||
|
г) прочей расходоемкости |
|
|
X |
X |
| |||||
|
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, коп. |
|
|
X |
X |
| |||||
Задание 5
Проанализируйте состояние краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности. Рассчитайте показатели их оборачиваемости и оцените влияние факторов по данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2). Результаты расчетов обобщите в табл. 31. Сделайте выводы.
Таблица 31 - Состав и динамика краткосрочной задолженности
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) | |||||
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% | |||
|
Исходные данные | ||||||||
|
1. Кредиторская задолженность В том числе |
|
|
|
|
|
| ||
|
поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
|
| ||
|
задолженность перед персоналом организации |
|
|
|
|
|
| ||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
| ||
|
задолженность по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
| ||
|
2. Дебиторская задолженность В том числе |
|
|
|
|
|
| ||
|
покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
| ||
|
авансы выданные |
|
|
|
|
|
| ||
|
прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
| ||
|
3. Выручка от продаж |
|
|
|
|
|
| ||
|
Расчетные данные | ||||||||
|
4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
|
|
| |||||
|
5. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни |
|
|
| |||||
|
6. Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни |
|
|
| |||||
|
Расчет влияния факторов | ||||||||
|
7. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности (+, —), дни |
| |||||||
|
а) среднегодовых остатков краткосрочной дебиторской задолженности |
X |
X |
| |||||
|
б) выручки от продаж |
X |
X |
| |||||
|
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ |
X |
X |
| |||||
Задание 6
Организация планирует ввод нового корпуса. Определите, какой из трех инвестиционных проектов является наиболее привлекательным по критериям чистой текущей стоимости (NPV) и внутренней нормы рентабельности (IRR) (табл. 32).
Таблица 32 - Оценка привлекательности инвестиционных проектов
|
Проект |
Норма дисконта, d,% |
Начальные инвестиции тыс. руб. |
Годовой доход по инвестициям Р, тыс. руб. |
Общая величина дисконтированных доходов, PV, тыс. руб. |
Чистый приведенный эффект, NPV |
Внутренняя норма рентабельности, IRR | ||
|
1-й год |
2-й год |
3-й год | ||||||
|
1 |
17 |
25 000 |
7 000 |
14 000 |
18000 |
|
|
|
|
2 |
16 |
26 200 |
7 000 |
14 000 |
18000 |
|
|
|
|
3 |
18 |
25 100 |
7 000 |
14 000 |
18000 |
|
|
|
Составьте прогнозный баланс с учетом ввода основных средств в планируемом периоде и долгосрочного займа в размере 70% от предполагаемых инвестиций. Сумма нераспределенной прибыли в прогнозном периоде составит 328 000 тыс. руб. Результаты расчетов представьте в табл. 33.
Таблица 33 - Прогнозные значения бухгалтерского баланса
|
Актив |
На конец года |
Прогнозный показатель |
Пассив |
Наконец года |
Прогнозный показатель |
|
1. Внеоборотные активы |
1 305 070 |
|
3. Капитал и резервы |
1 334 774 |
|
|
2. Оборотные активы |
1 259 880 |
|
4. Долгосрочные обязательства |
799 426 |
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
431 750 |
| |||
|
БАЛАНС |
2 565 950 |
|
БАЛАНС |
2 565 950 |
|
Варианты 1-5
Задание 7
На основе данных, представленных в табл. 34, рассчитайте сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «РАМУС» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3. Результаты расчетов представьте в табл. 35, 36.
Таблица 34 - Исходная информация
|
Показатель |
Общество с ограниченной ответственностью |
Значимость показателя, балл | |||||
|
|
«РАМУС» |
№1 |
№2 |
№3 |
| ||
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
|
1,980 |
1,750 |
1,840 |
4 | ||
|
2. Коэффициент оборачиваемости активов |
|
1,850 |
2,710 |
0,760 |
5 | ||
|
3. Рентабельность продаж, % |
|
4,230 |
3,820 |
4,980 |
6 | ||
|
4. Рентабельность собственного капитала, % |
|
23,270 |
25,420 |
17,450 |
7 | ||
|
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
|
0,600 |
0,580 |
0,470 |
2 | ||
|
6. Коэффициент маневренности |
|
0,075 |
0,056 |
0,012 |
3 | ||
|
7. Коэффициент финансирования |
|
1,110 |
0,940 |
0,840 |
4 | ||
|
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, % |
|
0,192 |
0,038 |
0,028 |
3 | ||
Таблица 35 - Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Х max
|
Показатель |
Общество с ограниченной ответственностью |
Значимость показателя, балл | |||
|
|
«РАМУС» |
№1 |
№2 |
№3 |
|
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
4 |
|
2. Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
|
|
5 |
|
3. Рентабельность продаж, |
|
|
|
|
6 |
|
4. Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
|
7 |
|
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
|
|
|
|
2 |
|
6. Коэффициент маневренности |
|
|
|
|
3 |
|
7. Коэффициент финансирования |
|
|
|
|
4 |
|
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
|
|
|
|
3 |
Таблица 36 - Результаты сравнительной рейтинговой оценки
|
Показатель |
Общество с ограниченной ответственностью | ||||||
|
|
«РАМУС» |
№1 |
№2 |
№3 | |||
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
| |||
|
2. Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
|
| |||
|
3. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
| |||
|
4. Рентабельность собственного капитала, % |
|
|
|
| |||
|
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
|
|
|
| |||
|
6. Коэффициент маневренности |
|
|
|
| |||
|
7. Коэффициент финансирования |
|
|
|
| |||
|
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
|
|
|
| |||
|
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости |
|
|
|
| |||
|
10. Место организации |
|
|
|
| |||
Приложения