3 Вопрос

В статье 11 Налогового кодекса дано определение понятия «физические лица» для целей налогообложения: под физическими лицами следует понимать граждан РФ, иностранных граждан, лиц без гражданства. При этом несовершеннолетние дети также являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ), однако от их имени в налоговых правоотношениях могут выступать их законные представители, в частности, родители. Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Итак, экономическая выгода признается доходом физического лица, если одновременно соблюдаются три условия: 1) она подлежит получению деньгами или иным имуществом; 2) её размер можно оценить; 3) она может быть определена по правилам НК РФ. Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить.

Уменьшение производится на так называемые вычеты. НК РФ предусмотрел четыре группы таких вычетов: 1) стандартные налоговые вычеты; 2) социальные налоговые вычеты; 3) имущественные налоговые вычеты; 4) профессиональные налоговые вычеты. Вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ. Ведь у них в принципе отсутствует облагаемый доход. А значит, уменьшать на сумму вычетов просто нечего. Имущественные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет определенные операции с имуществом. К таким операциям относятся: 1) продажа имущества; 2) приобретение (либо новое строительство) жилья

Экзаменационный билет № 17

1. Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике: понятие, виды, их обязанности.

2. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.

3. Налогоплательщики – организации: понятие, признаки.

1 Вопрос.

Налоговые органы обязаны:1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах;

5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

6) принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов;

7) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;

8) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа;

9) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.

Должностные лица таможенных органов несут обязанности, предусмотренные для налоговых органов, а также другие обязанности в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Информацию налоговым органам в настоящее время предоставляют: • – органы юстиции, выдающие лицензии на право нотариальной деятельности; • – советы адвокатских палат субъектов РФ; • – органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства; • – органы, осуществляющие регистрацию актов гражданского состояния физических лиц; • – органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества; • – органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств; • – органы опеки и попечительства, воспитательные, лечебные учреждения, учреждения социальной защиты населения и иные аналогичные учреждения, которые в соответствии с федеральным законодательством осуществляют опеку, попечительство или управление имуществом подопечного; • – органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия; • – нотариусы, осуществляющие частную практику; • – органы, производящие учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами; • – органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории РФ; • – органы и организации, осуществляющие аккредитацию филиалов и представительств иностранных юридических лиц.