50.Таможенная проверка. Формы порядок и специфика проведения данной формы тк.

Таможенная проверка(ТП) проводится ТО в целях проверки соблюдения лицами требований, установленных ТЗ ТС и законодательством государств-участников ТС.ТП проводится ТО государства-участника ТС в отношении проверяемых лиц, созданных и зарегистрированных в соответствии с законодательством этого государства-участника ТС. Под проверяемыми лицами понимаются: 1) декларант; 2) таможенный представитель; 3) перевозчик, в том числе таможенный перевозчик; 4) лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров после их выпуска или его представитель; 5) лицо, осуществляющее временное хранение товаров; 6) владельцы магазинов беспошлинной торговли, таможенных и иных складов; 7) уполномоченный экономический оператор; 8) иные лица, напрямую или косвенно участвовавшие в сделках с товарами, помещенными под соответствующую таможенную процедуру; 9) лицо, в отношении которого имеется информация, что в его владении или пользовании находятся (находились) товары с нарушением порядка, предусмотренного ТК ТС, в том числе незаконно перемещенные через ТГ. При ТП проверяются: 1) факт помещения товаров под таможенную процедуру; 2) достоверность сведений, заявленных в таможенной декларации, и иных документах, представленных при таможенном декларировании товаров, повлиявших на принятие решения о выпуске товаров; 3) соблюдение ограничений по пользованию и распоряжению условно выпущенными товарами; 4) соблюдение требований, установленных ТК ТС и законодательством государств-участников ТС, к лицам, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела; 5) соответствие лиц, в том числе осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, установленным критериям, необходимым для присвоения статуса уполномоченного экономического оператора; 6) иные направления, определенные ТЗ ТС и законодательством государств-участников ТС. ТП проводится путем сопоставления сведений, содержащихся в документах, представленных при помещении товаров под таможенную процедуру, и иных сведений, имеющихся у ТО, с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами и другой информацией, полученной в порядке, установленном ТЗ ТС и законодательством государств-участников ТС. При проведении ТП могут использоваться иные формы ТК. Проведению ТП должна предшествовать подготовительная работа, в процессе которой определяется перечень вопросов, подлежащих проверке, при необходимости разрабатывается программа ее проведения. ТП осуществляется в форме камеральной или выездной ТП. Камеральная ТП осуществляется путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях, коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом, сведений контролирующих государственных органов государств-участников ТС, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов, о деятельности указанных лиц. Она проводится ТО по месту нахождения ТО без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления предписания (акта о назначении проверки) и без ограничений периодичности проведения. Выездная ТП проводится таможенным органом с выездом в место нахождения юридического лица, место осуществления деятельности индивидуального предпринимателя или в место фактического осуществления их деятельности (объекты проверяемого лица). Она может быть плановой или внеплановой. Плановая осуществляется на основании планов проверок, разрабатываемых ТО. Выездная ТП проводится на основании решения (предписания, акта о назначении проверки), форма которого определяется законодательством государств-участников таможенного союза. Основаниями для назначения внеплановых выездных ТП являются: 1) данные, полученные в результате анализа информации, содержащейся в базах данных ТО и органов государственного контроля (надзора) государств-участников ТС, свидетельствующие о возможном нарушении ТЗ ТС и иного законодательства государств-участников ТС; 2) наличие данных, свидетельствующих о возможном нарушении требований ТЗ ТС и законодательства государств-участников ТС; 3) заявление лица, в том числе осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, на получение статуса уполномоченного экономического оператора; 4) необходимость проведения встречной проверки; 5) обращение (запрос) компетентного органа иностранного государства о проведении проверки лица, совершавшего внешнеэкономические сделки с иностранной организацией; 6) иные основания, предусмотренные законодательством государств-участников ТС. Выездная ТП может назначаться по результатам применения иных форм ТК, а также по результатам камеральной ТП. В случаях необходимости подтверждения достоверности сведений, представленных проверяемым лицом, ТО может проводиться встречная выездная ТП у лиц, связанных с проверяемым лицом по сделкам (операциям) с товарами. Встречная выездная ТП является внеплановой. Плановые выездные ТП проводятся не чаще 1 раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица. Плановые выездные ТП в отношении уполномоченных экономических операторов проводятся ТО 1 раз в 3 года. Внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений по периодичности их проведения. Проверяемое лицо при предъявлении решения о проведении ТП обязано обеспечить доступ ТО на объект проверяемого лица (за исключением жилых помещений) для проведения выездной ТП. Проверяемое лицо вправе отказать должностным лицам ТО в доступе на объект в случаях, если: 1) решение (предписание, акт о назначении проверки) и (или) служебные удостоверения не предъявлены; 2) должностные лица ТО не указаны в решении (предписании, акте о назначении проверки); 3) должностные лица не имеют специального разрешения на доступ на объект, если такое разрешение необходимо в соответствии с законодательством государств-участников ТС. При отказе проверяемого лица в доступе составляется протокол. В случае необоснованного отказа ТО вправе входить на объект с пресечением сопротивления и вскрытием запертых помещений в присутствии двух понятых, за исключением случаев, когда законодательством государств-участников ТС установлен иной порядок доступа должностных лиц государственных органов на отдельные объекты. Обо всех случаях вхождения на объекты с пресечением сопротивления и вскрытием запертых помещений ТО уведомляют прокурора в течение 24 часов.При проведении ТП должностные лица имеют право: 1) требовать и получать от проверяемого лица коммерческие, транспортные документы, документы бухгалтерского учета и отчетности и другую информацию, в том числе на электронных носителях, относящуюся к проверяемым товарам; 2) требовать у проверяемых лиц предъявление товаров, в отношении которых проводится выездная ТП; 3) требовать представление отчетности для целей ТК; 4) требовать и получать от банков и иных кредитных организаций информацию и документы, касающиеся движения денежных средств по счетам организаций, необходимую для проведения ТП, в том числе содержащую банковскую тайну;5) запрашивать и получать от налоговых, иных государственных органов необходимые информацию и документы, в том числе составляющую коммерческую, банковскую, налоговую и иную охраняемую законодательством тайну;6) проводить инвентаризацию товаров при проведении выездных ТП;7) направлять международные запросы в связи с проведением ТП; 8) доступа на объекты проверяемого лица с предъявлением решения (предписания) о проведении ТП и служебных удостоверений; 9) осуществлять отбор проб и образцов товаров с составлением акта при проведении выездных ТП; 10) изымать у проверяемого лица документы либо их копии с составлением акта изъятия при проведении выездных ТП; 11) налагать арест на товары или изымать их в порядке, установленном законодательством государств-участников ТС, на срок проведения выездной ТП для пресечения действий, направленных на отчуждение либо распоряжение иным способом товарами, в отношении которых проводится выездная ТП; 12) опечатывать помещения, в которых находятся товары; 13) проводить иные действия, предусмотренные ТЗ ТС и законодательством государств-участников ТС. Проверяемое лицо при ТП вправе: 1) запрашивать и получать от ТО информацию о положениях законодательства государств-участников ТС , касающихся порядка проведения ТП; 2) представлять все имеющиеся в его распоряжении документы и сведения, подтверждающие факт выпуска товаров, а также соблюдение ТЗ ТС и законодательства государств-участников ТС; 3) обжаловать решения и действия (бездействие) ТО в порядке, установленном законодательством государств-участников ТС; 4) пользоваться иными правами, предусмотренными ТЗ ТС и законодательством государства-участника ТС. Проверяемое лицо при проведении ТП обязано: 1) предъявлять товары, в отношении которых проводится ТП; 2) представлять по требованию ТО в установленные сроки сведения и документы, независимо от того, на каком носителе информации они находятся, с приложением на бумажном носителе; 3) обеспечить беспрепятственный доступ должностных лиц на объекты проверяемого лица и предоставить рабочее место; 4) сделать отметку о получении на оригинале решения (предписания) о проведении ТП); 5) в случае, если необходимая для целей ТП документация составлена на ином языке, чем государственный язык государства-участника ТС , представить проверяющим должностным лицам ТО перевод указанной документации; 6) определить круг лиц, ответственных за предоставление информации проверяющим должностным лицам ТО, не позднее 2 календарных дней со дня предъявления решения о проведении ТП; 7) исполнять иные обязанности, предусмотренные ТЗ ТС и законодательством государств-участников ТС. Налоговые и иные государственные органы государств-участников ТС представляют по запросу ТО необходимые документы и сведения, касающиеся регистрации юридических лиц, уплаты и исчисления налогов, бухгалтерскую отчётность и иные документы и сведения, в том числе составляющие коммерческую, банковскую, налоговую тайну, с соблюдением требований законодательства государств-участников ТС по защите государственной, коммерческой, банковской, налоговой и иной охраняемой законодательством тайны. Банки и иные кредитные организации государств-участников ТС представляют по запросу таможенного органа документы и сведения, касающиеся движения денежных средств по счетам организаций, необходимую для проведения ТП, в том числе содержащую банковскую тайну.Для участия в ТП могут привлекаться должностные лица других контролирующих государственных органов государства-участника ТС в соответствии с законодательством государства-участника ТС. При установлении в ходе таможенной проверки признаков административного правонарушения или преступления ТО принимаются меры в соответствии с законодательством государства-участника ТС. Порядок проведения ТП определяется ТК ТС. Результаты ТП оформляются документом в соответствии с законодательством государств-участников ТС.