- •Тема 1. Організація і методика аудиту грошових коштів
- •Ситуаційні завдання 1.2.
- •Тема 2. Організація і методика аудиту розрахунків з різними дебіторами Законодавча та нормативна база аудиту розрахунків з різними дебіторами.
- •2.2 Ситуаційні завдання
- •Тема 3. Організація і методика аудиту розрахунків з постачальниками та іншими кредиторами
Тема 1. Організація і методика аудиту грошових коштів
ПРОГРАМА АУДИТУ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ
Мета проведення аудиту:Перевірка правильності ведення касових операцій на підприємстві.
Касові операції на підприємстві обліковуються на наступних рахунках:
Номер балансового рахунку |
Опис рахунку |
30 |
Рахунок 30 "Касса" є активним і призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства. Цей рахунок має субрахунки: 301 «Каса в національній валюті» і 302 « Каса в іноземній валюті».
Рахунок 30 "Каса" має такі субрахунки:
301 "Каса в національній валюті" 302 "Каса в іноземній валюті"
За дебетом рахунку 30 "Каса" відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом - виплата грошових коштів із каси підприємства.
На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв'язку, обмін валюти тощо) відкриваються субрахунки "Операційна каса в національній валюті" та "Операційна каса в іноземній валюті". |
№ з/п |
Відповід ність до мети аудиту |
Аудиторські процедури |
Індекс робочого документа |
Виконавець |
Термін виконання |
Примітки |
1
2 |
А
Б |
Перевірка правильності оформлення касової книги
Перевірка повноти та своєчасності оприбуткування готівки |
1.1
1.2 |
Трачук Т. П.
Млинюк В. О. |
Вересень 2012
|
Встановлнено факт не оприбуткування готівки в касі ПКО№125 в касу під-ва одержана виручка на суму 4970,проте в касу оприбуткована сумма 4500 |
3 |
В |
Перевірка цільового використання коштів отриманих з банку |
1.3 |
Овчаренко Г. М. |
|
|
4 |
Г |
Збірка оборотів у журналі,головній книзі |
1.4 |
Млинюк В. О. |
|
Виявлено порушення |
Робоча документація
РД __
Аудиторська фірма__"Сяйво"______________________
Підприємство _____"Пролісок"_____________________
Період перевірки __23.09.12______________________
ПЕРЕВІРКА ДОТРИМАННЯ ЛІМІТУ ЗАЛИШКУ КАСИ
Дата
|
Залишок готівки на початок дня
|
Надходження готівки до каси
|
Видача готівки з каси
|
Залишок готівки на кінець дня
|
У тому числі за платіжними відомостями в дні виплат, пов'язаних з оплатою праці |
Ліміт каси
|
Понад-лімітні залишки за кожний день |
1.09.12. |
3320 |
2800 |
2800 |
3320 |
2000 |
3200 |
|
Виконав __Трачук Т. П.________________________
Перевірив___Млинюк В. О._______________________
Робоча документація
РД __
Аудиторська фірма__"Сяйво"______________________
Підприємство ____"Пролісок"______________________
Період перевірки __23.09.12______________________
ВІДОМІСТЬ
ВИЯВЛЕНИХ ПОРУШЕНЬ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ ПРИ ПЕРЕВІРЦІ РЕГУЛЮВАННЯ НОРМ ОБЛІКУ ГОТІВКИ НА
ТОВ"Пролісок"
(підприємство)
Дата |
Суть порушення, спосіб виявлення |
Назва порушених нормативних актів |
Штрафні санкції |
Посада, ПІБ осіб, які допустили порушення |
15.09 24.09 29.09 30.09 24.09 |
Неоприбуткування готівки до каси
Неповне оприбуткування до каси |
Виписка банка
ПКО№125 |
44*5=220 109*5=545 12*5=60 191*5=955
2800*5=14000 |
Касир Сидорчук Н.М.
Бухгалтер Вітерець О. С. |
Виконав __Трачук Т. П._______________________
Перевірив___Млинюк В. О._______________________