Технико-экономическое обоснование КП

фонда рабочего времени. Причем численность специалистов, календарные сроки разработки программы и фонд рабочего времени определяются по укрупненным нормам времени на разработку, сопровождение и адаптацию ПС (приложение С) или экспертным путем. Расчет трудоемкости ПС с использованием укрупненных норм времени осуществляется в основном в крупных научно-технических организациях для решения сложных задач программного обеспечения ВТ. В мелких и средних научно-тех- нических организациях трудоемкость, численность исполнителей и сроки разработки ПС определяются экспертным путем с использованием данных по базовым моделям.

При определении трудоемкости ПС учитываются объем ПС (в тысячах строк условного кода), объем документации (в тысячах строк), новизна и сложность ПС, язык программирования, степень использования типовых (стандартных) программ.

На основании общего объема ПС определяется нормативная трудоемкость (ТН) по таблицам, приведенным в приложении И. Нормативная трудоемкость устанавливается с учетом сложности ПС. Выделяются три группы сложности (приложение Т), в которых учтены следующие составляющие ПС: языковой интерфейс, ввод-вывод, организация данных, режим работы, операционная и техническая среда. Кроме того, устанавливаются дополнительные коэффициенты сложности ПС (приложение Т, таблица Т. 2).

С учетом дополнительного коэффициента сложности рассчитывается общая трудоемкость ПС

где То – общая трудоемкость ПС, чел.-дн.; ТН – нормативная трудоемкость ПС, чел.-дн.;

КСЛ – дополнительный коэффициент сложности ПС.

При решении сложных задач с длительным периодом разработки ПС трудоемкость определяется по стадиям разработки (техническое задание – ТЗ, эскизный проект – ЭП, технический проект – ТП, рабочий проект – РП, внедрение – ВН) с учетом новизны, степени использования типовых программ и удельного веса трудоемкости стадий разработки ПС и общей трудоемкости разработки ПС. Методика определения трудоемкости в данном случае несколько иная (приложение У).

60

6.2.4 Расчет основной заработной платы

В соответствии с «Рекомендациями по применению “Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь”» и тарифными разрядами и коэффициентами должностей каждому исполнителю устанавливается разряд и тарифный коэффициент.

Месячная тарифная ставка каждого исполнителя определяется путем умножения действующей месячной тарифной ставки 1-го разряда на тарифный коэффициент, соответствующий установленному тарифному разряду:

где Сзм – тарифная ставка за месяц, руб.;

C1зм – тарифная ставка 1-го разряда за месяц, руб.; Кт – тарифный коэффициент.

Основная заработная плата исполнителей на конкретное ПС рассчитывается по формуле

где Соз – основная заработная плата, руб.; Сзд – тарифная ставка за день (Сзм разделить на 21,25), руб.; То – общая трудоемкость ПС, чел.-дн.;

Кп –коэффициент естественных потерь рабочеговремени, ед.; Кпр – коэффициент премирования.

6.2.5 Расчет дополнительной заработной платы

Дополнительная заработная плата на конкретное ПС включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата отпусков, льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и других выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате

где Сдз – дополнительная заработная плата на конкретное ПС, руб.;

Ндз – норматив дополнительной заработной платы, %.

61

6.2.6Расчет отчислений

вФонд социальной защиты населения

Отчисления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном отношении к фонду основной и дополнительной заработной платы исполнителей:

где Сфсзн – сумма отчислений в Фонд социальной защиты населения, руб.;

Нфсзн – норматив отчислений в Фонд социальной защиты населения, %.

6.2.7Расчет отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве

ипрофессиональных заболеваний

Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в соответствии с действующими законодательными актами в зависимости от уровня риска отрасли, к которой относится организация-разработчик:

где Сбгс – сумма отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, руб.;

Нбгс – норматив отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, %.

6.2.8 Расчет расходов на материалы

Расходы на материалы определяются с учетом действующих нормативов. По данной статье отражаются расходы на магнитные носители, перфокарты, бумагу, красящие ленты и другие материалы, необходимые для разработки ПС. Нормы расхода материалов в суммарном выражении определяются в расчете на

62

100 строк исходного кода (приложение Ф). Сумма затрат материалов рассчитывается по формуле

где См – сумма расходов на материалы, руб.; Нм – норма расхода материалов в расчете на 100 строк ис-

ходного кода ПС, руб.

6.2.9 Расчет расходов на спецоборудование

Расходы включают затраты средств на приобретение вспомогательных, специального назначения, технических и программных средств, необходимых для разработки конкретного ПС, включая расходы на их проектирование, изготовление, отладку, установку и эксплуатацию. Затраты по этой статье определяются в соответствии со сметой расходов, которая составляется перед разработкой ПС. Данная статья включается в смету расходов на разработку ПС только в том случае, когда приобретаются специальное оборудование или специальные программы, предназначенные для разработки и создания только данного ПС. Сведения рекомендуется заносить в таблицу 31.

Та б л и ц а 31 – Стоимость дополнительного оборудования

испециальных программ, используемых для разработки ПС ВТ

Итого

6.2.10 Расчет расходов на оплату машинного времени

Расходы включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПС, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 строк исходного кода машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ (приложение Х):

где Смв – сумма расходов на оплату машинного времени, руб.; Цм – цена одного машино-ч, руб.; Нмв – норматив расхода машинного времени на отладку

100 строк исходного кода, машино-ч.

6.2.11Расчет прочих прямых затрат

Расходы на конкретное ПС включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Они определяются по нормативу в процентах к основной заработной плате

где Спз – сумма прочих затрат, руб.; Нпз – норматив прочих затрат в целом по организации, %.

6.2.12 Расчет накладных расходов

Данные затраты, связанные с необходимостью содержания аппарата управления, а также с расходами на общехозяйственные нужды, относятся на конкретное ПС по нормативу в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей.

где Снр – сумма накладных расходов, руб.; Ннр – норматив накладных расходов в целом по организа-

ции, %.

6.2.13 Расчет суммы расходов на разработку ПС ВТ

Общая сумма расходов на ПС рассчитывается по формуле

Ср = Соз + Сдз + Сфсзн + Сбгс + См + Ссо + Смв + Спз + Снр, (71)

где Ср – сумма расходов на разработку ПС ВТ, руб.

6.2.14 Расчет расходов на сопровождение и адаптацию

Кроме всего вышеперечисленного, организация-разработчик осуществляет затраты на сопровождение и адаптацию ПС, которые определяются по нормативу

64

где Срса – сумма расходов на сопровождение и адаптацию ПС ВТ, руб.;

Нрса – норматив расходов на сопровождение и адаптацию, %.

6.2.15 Расчет полной себестоимости разработки ПС ВТ

Общая сумма расходов на разработку (с затратами на сопровождение и адаптацию) – полная себестоимость ПС – определяется по формуле

где Сп – полная себестоимость ПС ВТ, руб.

6.2.16 Определение отпускной цены на ПС ВТ

Отпускная цена определяется на основании цены разработчика, которая формируется на основе показателя рентабельности продукции. Рентабельность и прибыль по создаваемому ПС определяются исходя из результатов анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком (потребителем) и согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость и отчисления в целевые бюджетные фонды из выручки от реализации продукции.

Прибыль рассчитывается по формуле

где Ппс – прибыль от реализации ПС, руб.; Урп – уровень рентабельности ПС, %.

Прогнозируемая цена разработчика ПС без налогов рассчитывается по формуле

где Цп – прогнозируемая цена разработчика ПС, руб.; Сумма налога на добавленную стоимость рассчитывается по

где НДС – сумма налога на добавленную стоимость, руб.; Нндс – ставка НДС, %.

65

Прогнозируемая отпускная цена рассчитывается по формуле

где Цо – прогнозируемая отпускная цена, руб.

6.3Методика расчета экономического эффекта от применения ПС у пользователя

Создаваемые ПС могут предназначаться как для совершенно новых, ранее не решавшихся или решавшихся ручным способом задач, так и для традиционных задач, решаемых с помощью программных средств, которые можно совершенствовать.

В результате применения нового ПС пользователь может понести значительные капитальные затраты на приобретение и освоение ПС, доукомплектования ЭВМ новыми техническими средствами и пополнение оборотных средств. Однако, если приобретенное ПС будет в достаточной степени эффективнее базового, то дополнительные капитальные затраты быстро окупятся. Эффект может быть достигнут за счет сокращения объема ПС (уменьшения количества машинных команд, количества строк и так далее), снижения трудоемкости подготовки данных, обработки информации, анализа результатов, уменьшения расходов машинного времени и материалов.

Для определения экономического эффекта от использования нового ПС у потребителя необходимо сравнить расходы по всем основным статьям затрат на эксплуатацию нового ПС (расходы на заработную плату с начислениями, материалы, машинное время) с расходами по соответствующим статьям базового варианта. При этом за базовый вариант следует принимать аналогичное программное средство, используемое в действующей автоматизированной системе. При сравнении базового и нового вариантов ПС в качестве экономического эффекта будет выступать общая экономия всех видов ресурсов относительно базового варианта. При этом создание нового ПС окажется экономически целесообразным лишь в том случае, если все капитальные затраты окупятся за счет получаемой экономии в ближайшие 1–2 года.

6.3.1 Исходные данные

Исходные данные для сравнения по базовому и новому вариантам приведены в таблице 32.

66

Т а б л и ц а 32 – Исходные данные для сравнения по базовому и новому вариантам

Объем работ в зависимости от функциональной группы и назначения ПС определяется по формуле

А = Vо' Кпс, (78)

где Vо' – скорректированный объем ПС, условных машино-ко- манд;

Кпс – коэффициент применения ПС (приложение Т, таблица Т.6).

6.3.2 Расчет капитальных затрат

Общие капитальные вложения заказчика (потребителя), связанные с приобретением, внедрением и использованием ПС, рассчитываются по формуле

Ко = Кпр + Кос + Ктс + Коб, (79)

где Кпр – затраты пользователя на приобретение ПС по отпускной цене разработчика с учетом стоимости услуг по эксплуатации и сопровождению, руб.;

Кос – затраты пользователя на освоение ПС, руб.; Ктс – затраты на доукомплектацию ВТ техническими средст-

вами в связи с внедрением нового ПС, руб.;

67

Коб – затраты на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПС, руб.

Затраты на освоение ПС и на пополнение оборотных средств рекомендуется рассчитывать по формулам

П р и м е ч а н и е − При расчете затрат в последующие годы использования ПС ВТ норматив можно обосновано сократить на усмотрение разработчика.

Затраты на доукомплектацию определяются на основе расчета расходов на доукомплектацию конкретными видами технических средств, в случае если это необходимо. Сведения рекомендуется заносить в таблицу 32.

Т а б л и ц а 32 – Стоимость технических средств, необходимых для эксплуатации ПС ВТ

Наименование технического средства

Стоимость приобретения (без НДС), руб.

Итого

6.3.3Расчет экономии основных видов ресурсов

всвязи с использованием нового ПС

Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ:

где Эоз – экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС, руб.;

Э'оз – экономия затрат на заработную плату при решении задач

сиспользованием новогоПС в расчете на 100 КБ, руб.;

А– объем выполненных работ с использованием нового

ПС, 100 КБ.

Экономия затрат на заработную плату в расчете на 100 КБ:

где Сзм – среднемесячная заработная плата одного программиста, руб.;

68

Тс1, Тс2 – трудоемкость работ в расчете на 100 строк кода при базовом и новом варианте соответственно, чел.-ч;

ФРВ – фонд рабочего времени за месяц (169,3), ч.

При определении трудоемкости, связанной с использованием программы, рекомендуется ориентироваться на показатель, равный 30–50% оттрудоемкости разработки в часах.Следовательно,

Экономия начислений на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ:

Энач = Эоз Кнач, (85)

где Энач – экономия начислений на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС, руб.;

Кнач – коэффициент начислений на заработную плату, ед.

Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на выполненный объем работ в результате применения нового ПС:

где Эмв – экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПС, руб.;

Э'мв – экономия затрат на оплату машинного времени при

решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 КБ, руб.

Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на 100 КБ определяется по формуле

где Смв1, Смв2 – средний расход машинного времени в расчете на 100 КБ при применении базового и нового варианта ПС соответственно, машино-ч (приложениеХ).

Экономия затрат на материалы при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ определяется по формуле

где Эм – экономия затрат на материалы при использовании нового ПС, руб.;

69

Э'м – экономия затрат на материалы в расчете на 100 КБ

где См1, См2 – средний расход материалов у пользователя в расчете на 100 КБ при использовании базового и нового варианта ПС соответственно, руб. (приложение Ф).

Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием нового ПС, определяется по формуле

6.3.4 Расчет экономического эффекта

Внедрение нового ПС позволит пользователю сэкономить на текущих затратах, то есть практически получить на эту сумму дополнительную прибыль. Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль – дополнительная прибыль, остающаяся в его распоряжении.

где ∆П – прирост прибыли, руб.; Нп – ставка налога на прибыль, %.

В процессе использования нового ПС чистая прибыль в конечном итоге возмещает капитальные затраты. Однако полученные при этом суммы результатов (прибыли) и затрат (капитальных вложений) по годам приводят к единому времени – расчетному году (за расчетный год принят год разработки ДП) путем умножения результатов и затрат за каждый год на коэффициент привидения (ALFAt), который рассчитывается по формуле

где Ен – норматив привидения разновременных затрат и результатов;

tp – расчетный год, tp = 1;

t – номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному.

Данные расчета экономического эффекта целесообразно свести в таблицу 34.

70

Т а б л и ц а 34 – Расчет экономического эффекта от использования нового ПС

Обосновать целесообразность проектирования ПС.

71

Рекомендуемая литература

1Бабук, И. М. Технико-экономическое обоснование производства нового изделия / И. М. Бабук. – Минск, 1999. – 85 с.

2Дегтяренко, В. Н. Оценка эффективности инвестиционных проектов / В. Н. Дегтяренко. – М. : Экспертноебюро, 1997. – 144 с.

3Золотогоров, В. Г. Инвестиционное проектирование : учеб. пособие / В. Г. Золотогоров. – Минск : Экоперспектива, 1998. – 463 с.

4Кофман, А. Г. Сетевые методы планирования / А. Г. Кофман, Г. А. Дебазей. – М. : Прогресс, 2006. – 357 с.

5Методические указания по технико-экономическому обоснованию дипломных проектов / сост. Т. В. Елецких, Э. А. Афитов, В. А. Палицын, А. К. Феденя. – Минск : БГУИР, 1996. – 124 с.

6Носенко, А. А. Технико-экономическое обоснование дипломных проектов / А. А. Носенко, А. В. Грицай. – Минск :

БГУИР, 2002. – 55 с.

7Рутко, Д. Ф. Планирование на предприятиях : учеб. пособие / Д. Ф. Рутко. – Минск : Веды, 1998. – 98 с.

8Терехов, Л. Л. Оценки в оптимальном плане / Л. Л. Терехов. – М. : Статистика, 2006. – 267 с.

9Терехов, Л. Л. Экономико-математическиеметоды / Л. Л. Терехов. – М. : Статистика, 2008. –359 с.

72

Приложение А

(справочное)

Пример расчета основной заработной платы основных производственных рабочих

Т а б л и ц а А.1

73

Приложение Б

(справочное)

Пример расчета основной заработной платы научно-производственного персонала

Т а б л и ц а Б.1

П р и м е ч а н и е – Часовая тарифная ставка 1-го разряда корректируется на момент расчета в связи с инфляцией. Тарифные коэффициенты соответствующих исполнителей приведены в приложении Д.

74

Приложение В

(справочное)

Пример расчета затрат на сырье и основные материалы

Т а б л и ц а В.1

75

Приложение Г

(справочное)

Пример расчета материалов и комплектующих на НИОКР

Т а б л и ц а Г.1

76

Приложение Е

(справочное)

Типовой перечень видов работ, выполняемых при проведении НИР

Продолжение таблицы Е.1

80

ПриложениеЖ

(справочное)

Типовой перечень видов работ, выполняемых при проведении ОКР

Т а б л и ц а Ж.1