2. Розрахункове завдання з курсу

В межах техніко-економічного обґрунтування у відповідності до ДБН А. 2.2-3-2004 «Склад, порядок розроблення, погодження та затвердження проектної документації для будівництва» необхідно скласти перелік техніко-економічних показників реалізації проекту будівництва промислової будівлі – заводу з виготовлення залізобетонних конструкцій.

Вибірковий перелік техніко-економічних показників за ДБН А. 2.2-3-2004 «Склад, порядок розроблення, погодження та затвердження проектної документації для будівництва» представлено наступними пунктами:

1. Виробнича потужність об'єкта (річний випуск основної номенклатури продукції):

• у натуральних показниках, тис. м³/ рік;

• у вартісних показниках, тис. грн.

2. Собівартість основних видів продукції, грн./м³

3. Обсяг необхідних капітальних вкладень у реалізацію проекту:

• вартість земельної ділянки під будівництво об’єкту, тис. грн.;

• вартість будівництва об’єкту, тис. грн.;

4. Передбачувані потреби підприємства при здійсненні виробничої діяльності:

• потреба у трудових ресурсах – чисельність працівників, осіб;

• річна потреба у сировині та матеріалах (цемент, щебінь, пісок, закладні деталі, арматура тощо у відповідних натуральних одиницях виміру).

5. Показники результативності реалізації проекту:

• річна сума прибутку від реалізації продукції, тис. грн.;

• річний рівень рентабельності продукції, %

• термін окупності капітальних вкладень.

Для розрахунку техніко-економічних показників використовується інформація, що представлена в картці похідних даних за проектом (додаток 1).

Результати розрахунку техніко-економічних показників оформлюються у вигляді таблиці (додаток 2):

Алгоритм виконання розрахункової роботи Етап 1 . Визначення виробничої потужності об’єкту

Визначення виробничої потужності об’єкту у натуральних показниках, тис. м³/ рік:

, де

- виробнича потужність об’єкту у натуральних показниках, тис. м³/ рік;

- обсяг випуску продукції за номенклатурою виробів (1,2 … i), тис. м³/ рік.

Визначення виробничої потужності об’єкту у вартісних показниках, тис. грн. / рік:

, де

- виробнича потужність об’єкту у вартісних показниках, тис. грн. / рік;

- оптова ціна одиниці продукції за номенклатурою виробів (1,2 … i), грн./м³. (додаток 3)

Етап 2 . Визначення собівартості основних видів продукції

Розрахунок собівартості виготовлення 1м3 кожного з виробів передбачає складання таблиці калькуляції за наступною формою (табл. 1).

Таблиця 1

Калькуляція собівартості виготовлення 1м³ і-го виробу

№	Стаття витрат	Од. виміру	Ціна одиниці, грн.	Витрата ресурсів на 1м3 виробу	Витрати в розрахунку на 1м3 виробу, грн.
1	2	3	4	5	6
1.	Сировина і матеріали всього, в т.ч.		-	-
1.1.	цемент	т
1.2.	щебінь	м3
1.3.	пісок	м3
1.4.	сталь арматурна	т
1.5.	закладні деталі	т
1.6.	інші витрати (2% від суми інших)		-	-
2.	Електроенергія	кВт/г

Продовження табл. 1
1	2	3	4	5	6
3.	Пара	т
4.	Вода	м3
5.	Основна і додаткова заробітна плата виробничих робітників	грн.	-	-
6.	Нарахування на заробітну плату	грн.	-	-
7.	Утримання та експлуатація устаткування	грн.	-	-
8.	Цехові витрати	грн.	-	-
9.	Загальнозаводські витрати	грн.	-	-
	РАЗОМ заводська собівартість	грн.	-	-
10.	Позавиробничі витрати	грн.	-	-
	ПОВНА СОБІВАРТІСТЬ	грн.	-	-

Серед переліку калькуляційних витрат пункти 1-5 належать до прямих витрат, а пункти 6-9 – до непрямих.

1. Розрахунок витрат за статтею «Сировина і матеріали» базується на інформації про вартість сировини, матеріалів (), а також даних про норми витрат основних ресурсів на виготовлення залізобетонних виробів в розрахунку на 1м³ (), що наведені в додатку 3-4.

За кожною окремою статтею витрати в розрахунку на 1м³ виробу в гривневому еквіваленті на сировину та матеріали розраховуються за формулою:

де - вартість сировини, матеріалів в розрахунку на одиницю виміру, грн. (додаток 4);

- норми витрат основних ресурсів на виготовлення залізобетонних виробів в розрахунку на 1м³, нат. показники (додаток 5).

Загальні витрати за статтею «Сировина та матеріали» являють собою суму витрат у гривневому еквіваленті в розрахунку на 1м³ виробу (в тому числі інших витрат, що складають 2% від суми визначених попередньо):

2-4. Розрахунок витрат за статтями «Електроенергія», «Пара», «Вода» відбувається аналогічним чином на підставі даних про вартість ресурсів () та норми витрат основних ресурсів на виготовлення залізобетонних виробів в розрахунку на 1м³ ()за додатками 4-5:

де - вартість ресурсів в розрахунку на одиницю виміру, грн. (додаток 4);

- норми витрат основних ресурсів на виготовлення залізобетонних виробів в розрахунку на 1м³, нат. показники (додаток 5).

5. Розрахунок «Основної і додаткової заробітної плати виробничих робітників» передбачає наступні основні шаги:

5.1. Визначення річного випуску продукції в умовно-натуральних кубометрах () з урахуванням коефіцієнту складності виробів (), що наведений вдодатку 6:

де - річний випуск і-го виробу, тис. м³;

- коефіцієнт для врахування складності виготовлення і-го виробу (додаток 6).

5.2. Визначення річного фонду заробітної плати основних виробничих робітників () шляхом добутку середньорічного фонду заробітної плати одного робітника () та облікової чисельності робітників ().

де - середньорічний фонд заробітної плати одного робітника, тис. грн;

- облікова чисельність робітників.

5.3. Розрахунок витрат заробітної плати на 1 умовно-натуральний кубометр () шляхом ділення річного фонду заробітної плати основних виробничих робітників () на річний випуск продукції в умовно-натуральних кубометрах ():

5.4. Визначення витрат заробітної плати на 1 м3 кожного виробу () на підставі даних про витрати заробітної плати на умовно-натуральний кубометр () з урахуванням коефіцієнту складності виробів (), що наведений вдодатку 6:

6. Розрахунок суми «Нарахувань на заробітну плату» відбувається на підставі відповідних норм, що законодавчо встановлені на рівні 45%:

Статті калькуляції «Утримання та експлуатація устаткування», «Цехові витрати», «Загальнозаводські витрати» належать до непрямих витрат, що передбачає відповідну послідовність розрахунку. Початковим етапом при цьому виступатиме розрахунок річної суми витрат за означеними статтями, що в подальшому ділиться на річний фонд заробітної плати основних виробничих робітників. Отримане відношення, виражене у відсотках, використовується при розробці калькуляції для визначення величини непрямих витрат у собівартості.

7. Визначення витрат на «Утримання та експлуатацію устаткування» передбачає наступні основні шаги:

7.1. Визначення річних витрат на утримання та експлуатацію виробничого обладнання () з урахуванням даних про величину амортизаційних відрахувань за третьою групою основних фондів (), витрати на утримання та поточний ремонт обладнання (), величину зносу малоцінних і швидкозношувальних предметів:

де - величина амортизаційних відрахувань за третьою групою основних фондів, тис. грн., що визначаються за формулою:

,

де -вартість основних фондів третьої групи;

- норма амортизаційних відрахувань третьої групи основних фондів, 6% в квартал;

4 – кількість кварталів на рік.

- облікова чисельність робітників.

- річні витрати на утримання та поточний ремонт обладнання, тис. грн., що за похідними даними дорівнюють 50% вартості амортизаційних відрахувань;

- знос малоцінних і швидкозношуваних інструментів, тис. грн., що за похідними даними дорівнюють 1,5% вартості амортизаційних відрахувань.

7.2. Визначення відсоткового співвідношення річних витрат на утримання та експлуатацію виробничого обладнання () до річного фонду заробітної плати основних виробничих робітників ():

7.3. Розрахунок витрат на «Утримання та експлуатацію устаткування» відбувається на підставі визначеного співвідношення річних витрат на утримання та експлуатацію виробничого обладнання () до річного фонду заробітної плати основних виробничих робітників (), а також даних про витрати заробітної плати на 1 м3 кожного виробу ():

8. Визначення «Цехових витрат» відбувається аналогічно до попередньої статті:

8.1. Визначення річної суми цехових витрат () базується на підставі даних про заробітну плату цехового персоналу (), нарахувань на заробітну плату (), суму амортизаційних відрахувань з будівель і споруд цеху (), витрати на утримання та поточний ремонт будівель і споруд цеху (), витрати на раціоналізацію, дослідження, охорону праці (), а також інші витрати - водопостачання, вентиляція, освітлення ():

де - заробітна плата цехового персоналу (ІТП, службовців, МОП), що визначається за допомогою даних додатку 7, тис. грн.;

- нарахування на заробітну плату, що законодавчо встановлені на рівні 45%:

;

- сума амортизаційних відрахувань з будівель і споруд цеху, що визначається за формулою:

,

де -вартість будівель і споруд цеху;

- норма амортизаційних відрахувань першої групи основних фондів, 2% в квартал;

4 – кількість кварталів на рік.

- витрати на утримання та поточний ремонт будівель і споруд цеху, що за похідними даними дорівнюють 50% вартості амортизаційних відрахувань, тис. грн.;

- витрати на раціоналізацію, дослідження, охорону праці, тис. грн., що задані фіксованою сумою у переліку похідних даних;

- витрати на водопостачання, вентиляцію, освітлення, що за похідними даними визначаються в розрахунку на 1 м³ будівлі, тис. грн.

8.2. Визначення відсоткового співвідношення річної суми цехових витрат () до річного фонду заробітної плати основних виробничих робітників ():

8.3. Розрахунок «Цехових витрат» відбувається на підставі визначеного співвідношення річної суми цехових витрат () до річного фонду заробітної плати основних виробничих робітників (), а також даних про витрати заробітної плати на 1 м3 кожного виробу ():

9. Визначення «Загальнозаводських витрат» відбувається аналогічно до попередньої статті:

9.1. Визначення річної суми загальнозаводських витрат () базується на підставі даних про заробітну плату заводського персоналу (), нарахувань на заробітну плату (), суму амортизаційних відрахувань будівель загальнозаводського призначення (),витрати на утримання та поточний ремонт будівель і споруд загальнозаводського призначення ():

де - заробітна плата заводського персоналу, що визначається за допомогою даних додатку 7, тис. грн.;

- нарахування на заробітну плату, що законодавчо встановлені на рівні 45%:

;

- сума амортизаційних відрахувань будівель загальнозаводського призначення, що визначається за формулою:

,

де -вартість будівель і споруд цеху;

- норма амортизаційних відрахувань першої групи основних фондів, 2% в квартал;

4 – кількість кварталів на рік.

- витрати на утримання та поточний ремонт будівель загальнозаводського призначення, що за похідними даними дорівнюють 50% вартості амортизаційних відрахувань, тис. грн.

9.2. Визначення відсоткового співвідношення річної суми загальнозаводських витрат () до річного фонду заробітної плати основних виробничих робітників ():

9.3. Розрахунок «Загальнозаводських витрат» відбувається на підставі визначеного співвідношення річної суми цехових витрат () до річного фонду заробітної плати основних виробничих робітників (), а також даних про витрати заробітної плати на 1 м3 кожного виробу ():

На підставі виконаних розрахунків складається заводська собівартість ()виготовлення виробів:

Повна собівартість () розраховується як сума собівартості заводської () та по реалізаційними витратами ()