Audit_otchet_2009

АУДИТОРЛЫҚ ЕСЕП

АУДИТОРСКИЙ ОТЧЕТ

ТАПСЫРЫС БЕРУШІ: «Алға А» АҚ-ң Директорлар кеңесі және басшылығы

ЗАКАЗЧИК: Совет директоров и руководство АО «Алға А»

ОРЫНДАУШЫ: «Ар-Аудит» ЖШС-ң Аудиторлық ұйымы ИСПОЛНИТЕЛЬ: Аудиторская организация ТОО «Ар-Аудит»

Павлодар қаласы 2010 ж. город Павлодар 2010 г.

АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «АЛҒА А»

СОДЕРЖАНИЕ

Подтверждениеруководства обответственности за подготовку и утверждение финансовой отчетности за2009 год ………………………………………….1

Отчет независимогоаудитора (каз., рус.)……………...……………………………………………………….2-5

Отчет о финансовомположении ………………………………………………………………………………………..6

Отчет осовокупномдоходе ……………………………………………………………………………………………….7

Отчет об изменениях в капитале……………………………………………………………………………………..…8

Отчет одвижении денежныхсредств …………………………………………………………………………….….9

Примечаниякфинансовой отчетности ……………………………………………..……………………….10-25

Формы финансовой отчетности, подготовленныев соответствиис форматомгодовой

финансовой отчетности, утвержденным приказом№184от 23.05.2007г. ………………. 26 Бухгалтерский баланс (Форма №1) ……………………………………………….………………………… 2728

Отчет оприбылях и убытках(Фома №2)……………………………………………………………….…….. 29 Отчет одвижении денежныхсредств (Фома №3)…………………………………………………..….… 30 Отчет об изменениях в капитале(Фома №4)………………………………………………………………... 31

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РУКОВОДСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ПОДГОТОВКУ И УТВЕРЖДЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД,

ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА

Нижеследующее заявление, которое должно рассматриваться совместно с описанием обязанностей аудиторов, содержащемся в представленном аудиторском отчете, сделано с целью разграничения ответственности аудиторов и руководства в отношении финансовой отчетности АО «Алға А» (Общество).

Руководство отвечает за подготовку финансовой отчетности, достоверно отражающей во всех существенных аспектах финансовое положение Акционерного общества «Алға А» по состоянию на 31 декабря 2009 года, а также результаты ее деятельности, движение денежных средств и изменение в капитале за год, закончившийся на эту же дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»).

При подготовке отчетности руководство Общества несет ответственность за:

выбор надлежащих принципов бухгалтерского учета и их последовательное применение;

применение обоснованных оценок и расчетов;

соблюдение требований МСФО или раскрытие всех существенных отклонений от МСФО в примечаниях к финансовой отчетности; и

подготовку финансовой отчетности, исходя из допущения, что Общество будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, за исключением случаев, когда такое допущение неправомерно.

Руководство АО «Алға А» несет ответственность за:

разработку, внедрение и обеспечение функционирования эффективной и надежной системы внутреннего контроля во всем Обществе;

поддержание системы бухгалтерского учета, позволяющей в любой момент подготовить с достаточной степенью точности информацию о финансовом положении Общества и обеспечить соответствие отдельной финансовой отчетности требованиям МСФО;

ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством и бухгалтерскими стандартами Республики Казахстан;

принятие мер в пределах своей компетенции для защиты активов Общества;

выявление и предотвращение фактов мошенничества и прочих злоупотреблений.

Прилагаемая финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с МСФО за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, была пересчитана и подписана исполнительным органом

«25» «мая» 2010 года.

От имени руководства АО «Алға А»:

Генеральный директор ……………………………….. Кенжебеков Т.К.

Главный бухгалтер …………………………………… Карандашева О.П.

М.П.

Бекітемін: “Ар-Аудит” ЖШС-ң

Бас директоры Омаров Б.Т.

……..........………...................

ТӘУЕЛСІЗ АУДИТОРДЫҢ ЕСЕБІ

«Алға А» АҚ-ң Акционеріне, директорлар Кеңесіне және басшылығына

Біз «Алға А» қоғамының (әрі қарай Қоғам деп аталады), қаржылық жағдайы туралы есебінен, жиынтық кірісі туралы есебінен, ақша айналымы туралы есебінен, капитал өзгерісі туралы есебінен, 2009 жылдың қаржылық есебіне ескертпесінен, сондай-ақ Қазақстан Республикасының Қаржы Министрлігі бекіткен 2007 жылдың 23 мамырындағы № 184 бұйрығына сәйкес бұқаралық ақпарат құралдарында жариялау мақсатындағы қаржылық есеп үлгісінен тұратын ұсынылған қаржылық есептілігіне аудит жүргіздік.

Басшылықтың қаржылық есептілікке жауаптылығы

Қаржылық есепті дайындауға, нақты және әділ ұсынылған қаржылық есептіліктің халықаралық стандартқа сәйкес даярлануына топтың басшылығы жауап береді.

Бұл жауапкершілікке қаржылық есептіліктің нақты және әділ ұсынылуын әзірлеу, іске асыру, ішкі бақылауды қолдау, қателіктер мен қаржыны теріс пайдалануды тудыратын бұрмалаушылықтарсыз дайындау, есепке алу саясатын таңдау және қолдану, дәлелденген есеп айырысу бағасын қолдану жатады.

Аудитордың жауапкершілігі

Аудитордың жауапкершілігіне жүргізілген аудиторлық тексеріс негізінде осы қаржылық есептілікке тиісті пікір айту жатады.

Біз аудитті Аудиттің халықаралық стандартына сәйкес жүргіздік. Бұл стандарттар бізден аудитті этикалық норманы сақтауды, сонымен бірге қаржылық есептіліктің жауапсыз іс-әрекет пен қателіктер тудырған елеулі бұрмалаушылықтарсыз екеніне орынды және толық сенімді болатындай жоспарлап өткізуді талап етеді.

Аудит кезінде қаржылық есептілік пен ондағы ашылған мәліметтердің мазмұнын дәлелдейтін сомаларды анықтайтын құжаттарды тексеруүшін аудиторлық дәлелдемелер алупроцедуралары жүргізілді.

Таңдалған шаралар алаяқтық пен қателерге қатысты маңызды бұрмалаулар тәуекелділігін бағалау жөніндегі аудитор пікіріне байланысты. Мұндай тәуекелділіктерді бағалауда аудитор жағдайларға сәйкес субъектінің қаржылық есептілігінің дайындығы мен нанымдылығына қатысты аудиторлық шараларды дайындайды. Аудит сондай-ақ қолданылған есеп саясаты мен басшылық жасаған бухгалтерлік бағалардың сенімділігін, сондай-ақ қаржылық есептілікті жалпы бағалаудан түрады.

Аудит сонымен бірге топ басшылығының қолданған бухгалтерлік есепке алу принципін және елеулі кемшіліктерді, ұсынылған қаржылық есептілікті толық бағалауды қамтиды.

Біз тексеріс барысында алынған аудиторлық дәлелдемелер есеп құрастыруға жеткілікті және жүргізілген аудит негізінде қаржылық есептіліктің дұрыстығы туралы орынды пікір айтуға болады деп есептейміз.

Ескертпесі бар пікір білдіру негізі

Біз 2 0 0 9 жылдың 31 желтоқсанындағы жағдайға қатысты қорларды және құрал-жабдықтарды түгендеу ісін бақыламадық, себебі бұл дата бізді Қоғамның аудиторлары ретінде бастапқы қатыстыру датасының алдында болған. Қоғам жазбаларының сипатының салдарынан біздің өзге түрдегі аудиторлық шараларды орындау арқылы қорлардың және құрал-жабдықтардың санына көз жеткізуге мүкіндігіміз болған жоқ.

Ескертпесі бар пікір

Аудитордың пікірінше, алдағы ескертпені есепке алмағанда, ұсынылған қаржылық есептілік қаржылық жағдайдың барлық елеулі аспектісін нақты және әділ көрсетілген, сонымен бірге «Алға А» Акционерлік қоғамның

2009 жылдың 01.01-нан 2009 жылдың 31.12-ы аралығындағы қызметі мен қаржы қозғалысының қорытындысы Қазақстан Республикасындағы бухгалтерлік есепке алуды жүргізу әдісіне және қаржылық есептілікті құрастырудың халықаралық стандартына сай жүргізілген.

Аудитор Б. Омаров

Аудитордың біліктілік куәлігі № 0000241, 29.04.1996 ж.

“Ар-Аудит” ЖШС-ң аудиторлық ұйымы Заңды тұлғаның мемлекеттік лицензиясы № 0000020, 27.12.1999 ж.

2010 жылдың 25 мамыры Астана қаласы

Утверждаю:

Генеральный директор ТОО "Ар-Аудит"

…………………… Омаров Б.Т.

ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА

Акционеру, Совету директоров и руководству АО «Алға А»

Мы провели аудит прилагаемой финансовой отчетности Акционерного общества «Алға А» (далее именуемое Общество), состоящей из отчета о финансовом положении, отчета о совокупном доходе, отчета о движении денежных средств, отчета об изменениях в капитале, примечаний к финансовой отчетности за 2009 год, а также форм финансовой отчетности для целей публикации в средствах массовой информации, утвержденных приказом №184 Министра Финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года.

Ответственность руководства за финансовую отчетность

Ответственность за подготовку, достоверное и справедливое представление финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности несет руководство Общества. Данная ответственность включает в себя: разработку, внедрение и поддержание внутреннего контроля, связанного с подготовкой, достоверным и справедливым представлением финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений, вызванных финансовыми злоупотреблениями или ошибками; выбор и применение надлежащей учетной политики, использование обоснованных расчетных оценок.

Ответственность аудитора

Ответственность аудитора заключается в выражении соответствующего мнения по данной финансовой отчетности на основании проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют от нас соблюдения этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы обеспечить разумную и достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает в себя выполнение процедур для получения аудиторских доказательств по проверке документальных подтверждений сумм, содержащихся в финансовой отчетности и раскрытой в ней информации.

Выбор процедур является предметом суждения аудитора, которое основывается на оценке риска наличия существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска аудитор рассматривает систему внутреннего контроля, обеспечивающую подготовку и достоверное представление финансовой отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включает в себя оценку используемых принципов бухгалтерского учета и обоснованность расчетных оценок, сделанных руководством Общества, а также представления финансовой отчетности в целом.

Мы считаем, что полученные в ходе проверки аудиторские доказательства являются достаточными и проведенный аудит дает разумную основу для выражения мнения о финансовой отчетности.

Основание для выражения мнения с оговоркой

Мы не наблюдали за проведением инвентаризации запасов и основных средств по состоянию на 31 декабря 2009

года, так как эта дата предшествовала нашему назначению в качестве аудиторов Общества. Из-за характера учетных записей, мы не смогли проверить количество запасов и основных средств посредством других аудиторских процедур.

Мнение с оговоркой

По мнению аудитора, за исключением вышеизложенной оговорки, прилагаемая финансовая отчетность достоверно и справедливо во всех существенных аспектах отражает финансовое положение Акционерного общества «Алға А», а также результаты деятельности и движение денежных средств за период с 01.01.2009г. по

31.12.2009г. в соответствии с методами ведения бухгалтерского учета в Республике Казахстан и составления финансовой отчетности по международным стандартам.

Квалификационное свидетельство аудитора № 0000241 от 29.04.1996г.

Аудиторская организация ТОО "Ар-Аудит"

Государственная лицензия юридического лица № 0000020 от 27.12.1999г.

25 мая 2010 года г.Астана

АО «Алға А»

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА

( в тысячах тенге)

АО «Алға А»

ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА

АО «Алға А»

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА

(в тысячах тенге)