Практикум по бухучету
.pdfПРАКТИКУМ ПО МОДУЛЮ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ».
Задание 1.
Зачетная работа выполнятся в соответствии с программой курса.
Целью работы является расширение, углубление и закрепление теоретических знаний, полученных на лекциях, практических занятиях.
Отчетные разработки (журнал хозяйственных операций, оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс) составляются по установленным законодательствам формам. Слушатель выполняет работу самостоятельно, в конце работы дана оборотно-сальдовая ведомость и баланс, которые должны получиться в ходе решения.
Практикум (самостоятельная работа) должна быть выполнена непосредственно самим слушателем (без плагиата), результаты самостоятельной работы должны быть письменно оформлены и сданы в соответствующие сроки (согласно индивидуальному графику) в учебную часть.
Содержание задания.
На основании исходных данных:
1.составить журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2013 года, выполнить необходимые расчеты к операциям.
2.по данным остаткам по счетам на 1 января 2013 года открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции и подсчитать сальдо конечное.
3.составить оборотно-сальдовую ведомость по открытым счетам.
4.составить баланс предприятия на конец месяца.
Некоторые сведения о предприятии ООО "Феникс". (Выдержки из учетной политики на 2013г):
1.В ООО "Феникс" утвержден рабочий план счетов, разработанный на базе Плана счетов бухучета, утвержденного приказом Минфина.
2.Предприятие выполняет работы и услуги производственного характера. Имеет одно производственное подразделение. Вспомогательное производство отсутствует.
3.Стоимость амортизируемых основных средств погашается путем начисления амортизации линейным способом.
4.Учет всех затрат ведется с подразделением на прямые и косвенные. Прямые затраты в учете отражаются на счете 20 "Основное производство". Косвенные затраты предварительно учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", в конце месяца списываются на счет 20.
5.Расходы на продажу списываются в конце месяца полностью.
6.Учет реализации ведется по методу отгрузки продукции и передачи услуг покупателям.
1
У С Л О В И Е.
ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА НА 1 ЯНВАРЯ 2013 г.
N счета Наименование счета Сумма в рублях
____________________________________________________________________________________
I |
01 |
Основные средства |
650286 |
I |
02 |
Амортизация основных средств |
150831 |
I |
04 |
Нематериальные активы |
100209 |
I |
05 |
Амортизация НМА |
20106 |
|
10 |
Материалы |
500637 |
|
43 |
Готовая продукция |
300546 |
|
51 |
Расчетный счет |
180406 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
390149 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
540237 |
|
66 |
Краткосрочный займ |
150000 |
|
68 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
150139 |
|
69 |
Расчеты по соцстраху и обеспечению |
240001 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
280390 |
|
80 |
Уставный капитал |
800000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
90705 |
___________________________________________________________________________________
(4544642)
2
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
ЗА ЯНВАРЬ 2013 ГОДА ПО ООО "ФЕНИКС"
N |
Документы и содержание хозяйственных операций |
Сумма в |
Корр. |
Счета |
|
|
рублях |
Дебет |
Кредит |
1. |
Учредительные документы. |
|
|
|
|
Зарегистрированы изменения в Уставе ООО: Увеличен |
100000 |
|
|
|
Уставный капитал. |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Акт приема-передачи основных средств. |
|
|
|
|
--Внесен учредителями вклад основными средствами. |
70000 |
|
|
|
--Приняты к учету объекты основных средств. |
|
|
|
|
70000 |
|
|
|
|
Приходный кассовый ордер. |
|
|
|
|
30000 |
|
|
|
|
--Внесен учредителями вклад наличными деньгами. |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Выписка из расчетного счета. Ордер к объявлению. |
|
|
|
|
Сумма вклада учредителей зачислена на расчетный |
|
|
|
|
счет. |
30000 |
|
|
4. |
Накладная N23 и счет-фактура N23 ООО «РЭД». |
|
|
|
|
На предприятие поступил станок фрезерный: |
|
|
|
|
--цена поставщика |
45000 |
|
|
|
--НДС 18% сверху |
? |
|
|
5. |
Акт об оказании услуг, счет-фактура. |
|
|
|
|
Оказаны услуги транспортной организацией ООО «Мир» |
|
|
|
|
по доставке фрезерного станка на склад: |
|
|
|
|
--стоимость услуг по договору |
1200 |
|
|
|
--НДС 18% сверху |
? |
|
|
6. |
Акт приема-передачи (ф.ОС-1) |
|
|
|
|
Станок фрезерный введен в эксплуатацию. |
? |
|
|
7. |
ВРС. Выписка из расчетного счета. |
|
|
|
|
Перечислено в погашение задолженности: |
|
|
|
|
-- ООО «РЭД» |
? |
|
|
|
-- ООО «Мир» |
? |
|
|
8. |
ВРС. Денежный чек N324128. |
|
|
|
|
С расчетного счета в кассу поступили деньги: |
|
|
|
|
--на хозяйственные расходы |
1200 |
|
|
|
--на командировочные расходы |
30000 |
|
|
9. |
РКО. Расходные кассовые ордера. |
|
|
|
|
Из кассы выдано в подотчет: |
|
|
|
|
--секретарю Федоровой Е.Н. на хозрасходы |
1200 |
|
|
|
--инженеру Пронину В.А. на командировочные расходы. |
30000 |
|
|
10. |
РПВ. Расчетно-платежная ведомость. |
|
|
|
|
Начислена зарплата персоналу: |
|
|
|
|
--рабочим основного производства |
560000 |
|
|
|
--АУП. Административно-управленческому персоналу. |
280350 |
|
|
3
11. |
Справка расчет бухгалтерии. |
|
|
|
|
Произведены соответствующие отчисления во все вне- |
|
|
|
|
бюджетные фонды (30,2% раздельно по каждому) |
? |
|
|
12. |
РПВ. |
|
|
|
|
Произведены удержания НДФЛ из начисленных сумм |
? |
|
|
|
(стандартных вычетов нет) |
|
|
|
|
|
|
|
|
13. |
Выписка из расчетного счета. |
|
|
|
|
Перечислена на счета (банковские карты) работников за |
|
|
|
|
долженность по зарплате за предыдущий период. |
? |
|
|
|
|
|
|
|
14. |
Накладная и счет-фактура поставщика. |
|
|
|
|
Поступили материалы от ООО «Мир». |
380000 |
|
|
|
НДС 18% сверху. |
? |
|
|
15. |
Требование-накладная.Ф.М-11. |
|
|
|
|
Отпущены материалы со склада: |
|
|
|
|
а) в основное производство |
340000 |
|
|
|
б)на общехозяйственные расходы |
80000 |
|
|
16. |
Ведомость начисления амортизации. |
|
|
|
|
Начислена амортизация по НМА общехозяйственного |
|
|
|
|
назначения. |
15130 |
|
|
17. |
Ведомость начисления амортизации. |
|
|
|
|
Начислена амортизация по основным средствам: |
|
|
|
|
а)основного производства |
45600 |
|
|
|
б)находящимся в Офисе предприятия |
19200 |
|
|
18. |
Выписки из расчетного счета. |
|
|
|
|
Перечислено в погашение задолженности по налогам |
|
|
|
|
а) бюджету |
150139 |
|
|
|
б)органам соцстраха и обеспечения |
240001 |
|
|
19. |
ВРС. |
|
|
|
|
Поступила от ООО «Рубин» выручка за реализованную |
549000 |
|
|
|
продукцию |
|
|
|
|
|
|
|
|
20. |
ВРС. |
|
|
|
|
Поступила предварительная оплата от ООО «Вектор» |
|
|
|
|
в счет предстоящей поставки(в т.ч.НДС) |
250000 |
|
|
21. |
Акт об оказании услуг. Счет-фактура. |
|
|
|
|
Начислено за телефонные услуги ОАО «Телеком»: |
|
|
|
|
а) основного производства |
900 |
|
|
|
б) администрации |
1200 |
|
|
|
НДС 18% сверху. |
? |
|
|
22. |
Акт об оказании услуг. Счет-фактура. ООО «БИК» |
|
|
|
|
Начислена арендная плата за арендуемые помещения: |
|
|
|
|
а)основного производства |
32000 |
|
|
|
б)администрации |
12000 |
|
|
|
НДС 18% сверху. |
? |
|
|
23. |
Акт об оказании услуг. С-Ф. ОАО «Лензнерго» |
|
|
|
|
Начислено за потребленную энергию: |
|
|
|
|
а)основным производством |
4900 |
|
|
|
б)администрацией |
1300 |
|
|
|
НДС 18% сверху. |
? |
|
|
24. |
Авансовый отчет Федоровой Е.Н. |
|
|
|
4
|
Приобретена бумага для принтера. НДС не облагается. |
1200 |
|
|
25. |
Авансовый отчет Пронина В.А. |
|
|
|
|
К отчету приложены следующие документы: |
|
|
|
|
1.Отчет о проделанной работе. |
|
|
|
|
2.Командировочное удостоверение с отметками о вы- |
|
|
|
|
бытии из СПб 17.01,прибытии в Москву 18.01, о вы- |
|
|
|
|
бытии из Москвы 23.01, о прибытии в СПб 24.01. |
|
|
|
|
3.Документы на оплату расходов по найму жилья (в т. |
|
|
|
|
ч НДС). |
15800 |
|
|
|
4.2 жел.дорожные билеты СПб-Москва-СПб.(в т.ч.НДС) |
7500 |
|
|
|
5.Суточные оплачиваются в размере 1000 руб. |
? |
|
|
26. |
Договор на РКО. |
|
|
|
|
Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание |
|
|
|
|
в т.ч. НДС |
1500 |
|
|
27. |
Справка бухгалтерии. |
|
|
|
|
Списаны общехозяйственные расходы на затраты |
|
|
|
|
основного производства. |
? |
|
|
28. |
ВРС. |
|
|
|
|
Удержано банком за РКО. |
1500 |
|
|
29. |
Накладная. Счет-фактура. |
|
|
|
|
Отгружена готовая продукция покупателям. |
2500000 |
|
|
|
Начислен НДС по отгруженной продукции. |
? |
|
|
30. |
Справка бухгалтерии. |
|
|
|
|
Списана фактическая производственная себестоимость |
|
|
|
|
отгруженной продукции |
1876945 |
|
|
31. |
Накладные МХ-18. |
|
|
|
|
Из производства оприходована Готовая Продукция на |
|
|
|
|
склад по фактической себестоимости |
? |
|
|
32. |
Налоговая декларация по налогу на имущество. |
|
|
|
|
Начислен налог на имущество. |
1435 |
|
|
33. |
Справка бухгалтерии. Книга покупок. |
|
|
|
|
Предъявлен НДС к возмещению из бюджета. |
? |
|
|
34. |
Претензия. |
|
|
|
|
Начислены неустойки поставщику за нарушение усло- |
|
|
|
|
вий договоров. |
1300 |
|
|
35. |
Справка бухгалтерии. |
|
|
|
|
Выявляется финансовый результат от продаж. |
? |
|
|
36. |
ВРС. |
|
|
|
|
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей |
1900000 |
|
|
|
За отгруженную ранее продукцию. |
|
|
|
37. |
ВРС. |
|
|
|
|
Оплачено поставщикам за полученные материалы. |
600000 |
|
|
38. |
Справка бухгалтерии. |
|
|
|
|
Определяется финансовый результат от прочих дохо- |
|
|
|
|
дов и расходов. |
? |
|
|
39. |
Справка бухгалтерии. |
|
|
|
|
Определяется окончательный финансовый результат. |
? |
|
|
40. |
Справка бухгалтерии. |
|
|
|
|
Начислен налог на прибыль. |
? |
|
|
|
ИТОГО : |
? |
|
|
5
ОБОРОТНО – САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ
За январь 2013 года
N сч. |
Наименование |
Сальдо на |
начало |
Обороты за |
Период |
Сальдо на |
Конец |
|
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
01 |
Осн.средства |
650286 |
? |
? |
? |
? |
? |
02 |
Аморт.ОС |
|
150831 |
? |
? |
? |
? |
И так |
далее |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВ |
|
|
|
|
ПАССИВ |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
N п,п |
N счета |
Наименование |
Сумма |
Nп.п |
N счета |
Наименование |
Сумма |
1. |
01 |
Основные средства |
? |
1. |
80 |
Уставный капитал |
? |
И |
так |
далее |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
БАЛАНС |
|
6