39. Организация расчетов платежными поручениями и сфера их применения.
Платежное поручение - представляет собой письменное распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о перечислении определенной денежной суммы со своего счета на счет другой организации (получателя платежа).
Расчеты платежными поручениями являются одной из самых распространенных форм расчетов. Платежными поручениями осуществляются расчеты как за товарные, так и за нетоварные операции, т.е. оплата произведенной продукции, платежи в бюджетные и внебюджетные фонды, предоплата, авансовые платежи и др. Срок действия платежного поручения - десять дней со дня выпуска. Нередко платежными поручениями могут осуществляться и плановые платежи между контрагентами, имеющими устойчивые долговременные связи. Оплата производится не за конкретную поставку, а в соответствии с планом оплаты.
Схема документооборота платежного поручения
Договор
Покупатель
Поставщик
1
Банк
покупателяБанк поставщика
3а 3
1.Поставка продукции, выполнение работ, услуг.
2.Выписка пл. поручения в 4-х экземплярах.
3. На основании 1- го экземпляра банк списывает средства с расчетного счета и перечисляет их в банк поставщика.
3а. На основании второго экземпляра банк поставщика зачисляет средства на р\с
4. Выписка с расчетного счета о зачислении средств.
5. Выписка с расчетного счета о списании средств.
40. Вексель, его обращение и использование в безналичных расчетах.
Вексель- это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом форма, имеющее обязательный перечень реквизитов и дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлению срока платежа требовать от должника обозначенной в векселе денежной суммы. В вексельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и юридические лица РФ. Векселя в бездокументарной форме запрещены.
По закону различают 2 вида векселей: простой вексель (соло-вексель) и переводной вексель (тратта вексель).
Простой вексель (соло-вексель)представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
Переводной вексель (тратта)- это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого, в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:
- векселедатель (трассант), выдающий вексель;
- плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
- векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.
Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован», «принят», «заплачу» и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.
Вексель содержит перечень обязательных реквизитов:
*вексельная метка, т.е. включение слова «вексель» не только в название, но и в сам текст документа;
• место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
• обещание уплатить определенную денежную сумму;
• указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
• срок платежа;
• место платежа;
• наименование того, кому или приказу кого должен быть совершен платеж;
• подпись векселедателя.
В переводном векселе дополнительно указывается плательщик по векселю т. е. трассат и его реквизиты.
Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи - индоссамента.Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю.
Перевод долгового обязательства по векселю с помощью передаточной надписи (индоссамента) имеет место при простом и при переводном векселе. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже)пишет слова:
«платите приказу» или «платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж. Эти надписи заверяются печатью векселедержателя. Чем больше передаточных надписей на векселе, тем более надежен и ликвиден вексель.
Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом.Лицо, получающее вексель по индоссаменту, -индоссатом.К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей расширяет границы их использования, превращает вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.
Чтобы получить дополнительную гарантию прибегают к авалю векселя. Гарантию по платежу может дать не только векселедатель, но и плательщик, а также 3-е лицо, которое выступает в качестве поручителя по векселю. Поручительство и называют авалем.Авалист несет солидарную ответственность вместе с остальными должниками по векселю.
Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным. Существуют 4 способа установления срока платежа по векселю:
• срок на определенный день. Выражается в виде записи: « обязуюсь заплатить 30 декабря 2001 г.»;
• срок по предъявлению - подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу:
• один год со дня его выписки;
• во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможны несколько вариантов.
В вопросе реализации векселя на помощь приходит банк, выполнение требований по векселю может исполнять по поручению клиента учреждение банка в порядке инкассирования векселей. Инкассо в данном случае означает, что банк принимает перед клиентом обязательство предъявить в установленный срок вексель плательщику, получить с него деньги и зачислить на счет клиента.
За совершение инкассовых операций банк взимает с векселедержателя определенный процент от суммы векселя и возмещении расходов, связанных с пересылкой, опротестованием и сбором информации. Услугами банка может пользоваться не только векселедержатель, но и плательщик по векселю. Эта операция называется домициляция.В этом случае плательщик поручает банку уплатить за его счет сумму долга по векселю, при этом он обязан либо забронировать сумму долга на отдельном счете, либо иметь на основном расчетном счете соответствующие средства, т. е. при отсутствии средств на счете клиента банк не несет ответственности по платежу.
Получение долга в принудительном порядке называется протестом. Если плательщик отказывается платить по векселю в определенный срок, то вексель предъявляется к протесту. Опротестование векселя происходит в нотариальной конторе по месту получения платежа, указанного в векселе. Предъявление к протесту имеет определенный срок: не позднее 12 часов дня следующего за днем истечения срока платежа.
Нотариальная контора обращается к должнику с предложением погасить долг. Если должник оплачивает вексель, то операция на этом завершается. При отказе акцептовать вексель или уплатить, нотариальная контора составляет акт о протесте и на векселе ставит штамп « опротестовано». После чего эти документы возвращаются к векселедержателю (получателю денег по векселю) с которыми он может обратится в суд о взыскании долга.