- •Експертний висновок про можливість опублікування матеріалів
- •Практичне заняття 1 Основні засади системи оподаткування, терміни та визначення
- •Практичне заняття 2 Подання звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Податок на доходи фізичних осіб
- •Розрахунок земельного податку
- •Порядок розрахунку податку на додану вартість
- •Оподаткування прибутку підприємств
- •Спрощена система оподаткування підприємств
Практичне заняття 1 Основні засади системи оподаткування, терміни та визначення
Мета заняття – вивчення основних положень системи оподаткування, термінів, офіційних визначень, класифікації податків.
Завдання 1
Користуючись переліком податків та зборів згідно до Податкового Кодексу України (ПКУ), згрупуйте їх у наведену нижче таблицю.
|
Вид податку |
Назва податку |
|
Прямі |
|
|
Непрямі |
|
|
Загальнодержавні |
|
|
Місцеві |
|
Перелік податків та зборів згідно ПКУ:
податок на прибуток підприємств;
єдиний податок;
податок на доходи фізичних осіб;
податок на додану вартість;
податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
збір за першу реєстрацію транспортного засобу;
екологічний податок;
туристичний збір.
рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України;
рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні;
плата за користування надрами;
збір за місця для паркування транспортних засобів;
плата за землю;
збір за користування радіочастотним ресурсом України;
збір за спеціальне використання води;
збір за спеціальне використання лісових ресурсів;
фіксований сільськогосподарський податок;
збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;
мито;
збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками;
збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності;
збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;
акцизний податок.
Завдання 2
Пов’яжіть перераховані нижче терміни з їх визначенням.
|
Термін |
Визначення |
|
1. Господарська діяльність |
сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк) |
|
2. Податок |
діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами |
|
3. Податкове зобов'язання |
загальнодержавний податок, який справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності |
|
4. Ухилення від сплати податків |
обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій |
|
5. Збір (плата, внесок) |
система заходів, що визначає особливий порядок оподаткування окремих категорій господарюючих суб'єктів |
|
6. Оптимізація податків |
Нелегальний шлях зменшення податкових зобов’язань, заснований на кримінально караному свідомому використанні методів приховування обліку доходів і майна від податкових органів, а також викривлення бухгалтерської та податкової звітності |
|
7. Спеціальний податковий режим |
обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету |
|
8. Плата за землю |
Легальний шлях зменшення податкових зобов’язань підприємства, заснований на використанні наданих законодавством можливостей у галузі податкового законодавства, зокрема, шляхом зміни схем господарської діяльності |
Завдання 3
Розрахувати: планові ціни (підприємства і відпускну оптову) 1 м2 тканини; загальну суму усіх витрат; розмір валового прибутку.
Вихідні дані:
Підприємство виробляє і реалізує 9000 м2 тканини на місяць. Змінні витрати складають 27 грн. за 1 м2. Планований коефіцієнт валового прибутку — 40%. Питома вага постійних витрат у валовому прибутку складає — 45%.