- •Тема 3. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств
- •2. Порядок ведения и учет кассовых операций. Документальное оформление кассовых операций. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте. Учет денежных документов.
- •3. Учет операций по счетам кредитной организации.
- •4. Особенности учета операций по валютным счетам организации.
- •5. Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках и других специальных счетах в банке.
- •Тема 4. Учет оСновных средств.
- •2.Классификация и оценка основных средств.
- •3. Документальное оформление и учет поступления и выбытия основных средств.
- •4. Способы начисления и учет амортизации основных средств.
- •5.Учет затрат на восстановление и ремонт основных средств.
- •6. Инвентаризация основных средств.
- •Тема 5. Учет нематериальных активов.
Тема 3. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств
1. Общее положение о денежной системе, наличных и безналичных расчетах. Принципы и задачи учета денежных средств.
2. Порядок ведения и учет кассовых операций. Документальное оформление кассовых операций. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте. Учет денежных документов.
3. Учет операций по счетам в кредитной организации.
4. Особенности учета операций по валютным счетам организации.
5. Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках и других специальных счетах в банке.
6. Инвентаризация денежных средств.
1. Общее положение о денежной системе, наличных и безналичных расчетах. Принципы и задачи учета денежных средств.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности любой организации, необходимы денежные средства. В соответствии с законодательством РФ, платежи между юридическими лицами осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Валютой расчета служит рубль. В случаях, установленных законодательством, расчеты могут совершаться в иностранной валюте. Таким образом, денежные средства классифицируются на наличные, безналичные, в рублях, в валюте.
Работа организации с наличными деньгами регламентирована «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным решением Совета директоров банка России 22.09.93г. №40 (приказ МФ РФ № 18). В соответствии с данным документом регламентирован порядок образования, хранения и использования наличных денежных средств. Согласно Порядку, все предприятия, независимо от организационно-правовой формы, обязаны:
Хранить собственные свободные денежные средства в учреждениях обслуживающего банка.
Производить расчеты по обязательствам в наличной и безналичной форме. Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами (частными предпринимателями) ограничены действующим законодательством и составляют не более 100 тыс.руб. в день по одному договору.
Могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах установленного лимита, согласованного между обслуживающим банком и организацией.
Сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленного лимита в сроки, определенные банком.
Хранить в кассе наличные деньги сверх установленного лимита только в дни выдачи заработной платы, пособий, стипендий, и т.п. на срок не более 3х дней, включая день получения денег в банке (в районе крайнего севера не более 5ти дней).
Расходовать наличные деньги, полученные из обслуживающих банков строго на те цели, которые указаны в чеке на их получение.
Прием наличных денег производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин (ККМ).
Вся ответственность за совершение операций с денежными средствами возлагается на руководителя и главного бухгалтера.
Задачи учета денежных средств:
контроль за сохранностью и наличием денежных средств в кассе, на расчетном счете и других счетах в банке.
контроль за использованием денежных средств по назначению.
производство всех расчетов в безналичном порядке или наличными в пределах, установленных лимитов.
своевременное документальное оформление операций по движению денежных средств.
своевременное проведение инвентаризации денежных средств.