Тесты БФ32БУА32 НИНО12-13
.docТестовые вопросы и задания по дисциплине «Налоги и налогообложение» на 2012-13 учебный год
Специальность: 5В050900 – «Финансы», Семестр 2, , группы БФ-32 язык, обучения – русский
Специальность 5В050800 –«Учет и аудит» Семестр 2, группы БУА-32, язык обучения – русский
Очное отделение
Преподаватель, ответственный за разработку тестов – старшие преподаватели Утешова Ж.С., Габдуллина М.А.
№ п/п |
Уровень сложности |
Вопрос |
Тема |
A |
B |
C |
D |
E |
|
|||
1 |
2 |
Налоги |
1 |
Законодательно установленные государством обязательные денежные платежи в бюджет |
Изъятые государством в пользу общества части бюджетных средств в определенных размерах |
Обязательный платеж, взимаемый с акционерных обществ и физических лиц |
Обязательный индивидуальный платеж, взимаемый, с организаций денежных средств |
Принудительный платеж в определенные сроки, носящий возвратный характер |
|
|||
2 |
1 |
Функции налогов |
1 |
Это проявление сущности налогов, способ выражения их свойств |
Это проявление налоговой политики государства |
Это перераспределение доходов между различными слоями населения |
Это формирование доходов бюджета для реализации социальных программ |
Это влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства |
|
|||
3 |
1 |
Содержание фискальной функции |
1 |
Формирование доходов бюджета для реализации государственных программ |
Выполнение тех или иных задач налоговой политики государства |
Перераспределение доходов между группами населения, отдельными слоями |
Влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства |
Проявление сущности налогов, способ выражения их свойств |
|
|||
4 |
1 |
Содержание распределительной функции |
1 |
Перераспределение доходов между группами населения |
Формирование доходов бюджета для реализации государственных программ |
Отслеживание своевременности и полноты поступлений в бюджет налоговых платежей |
Проявление сущности налогов, способ выражения их свойств |
Реализация налоговой политики государства |
|
|||
5 |
2 |
Содержание регулирующей функции налогов |
1 |
Выполнение тех или иных задач налоговой политики государства через налоговые механизмы |
Формирование расходной части бюджета для реализации социальной программы |
Контролирование своевременности и полноты поступлений в бюджет налогов |
Реализация практического назначения налоговых платежей в бюджет государства |
Единство налогов на всей территории страны |
|
|||
6 |
1 |
Содержание контрольной функции налогов |
1 |
Отслеживание своевременности и полноты поступлений в бюджет налоговых платежей |
Проявление сущности налогов, способ выражения их свойств |
Формирование доходов бюджета для реализации государственных программ |
Налогообложение всех групп населения в соответствии с доходами |
Осуществление перераспределения доходов между группами населения |
|
|||
7 |
2 |
Принципы налогообложения |
1 |
Это базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере |
Это общие и специальные правила налогового права |
Это стратегия оптимизации налоговых обязательств |
Это оптимизация финансовых обязательств налогоплательщика |
Это правила исполнения налоговых обязательств |
|
|||
8 |
1 |
Элементы налога |
1 |
Составные части налога, определяющие условия его применения |
Необязательные части налога, не определяющие условия его применения |
Косвенные части налога, не определяющие условия его применения |
Случайные части налога, не определяющие условия его применения |
Части налога, не определяющие условия его применения |
|
|||
9 |
2 |
Налоговая база |
1 |
Стоимостная, физическая или иные характеристики объекта налогообложения |
Устанавливаемая в процентах или в абсолютной сумме величина налоговых начислений на единицу измерения налога |
Физическая характеристика объектов, связанных с налогообложением, для определения суммы штрафов, пени |
Устанавливаемая в абсолютной сумме величина производственных платежей акционерных обществ, ТОО |
Совокупный годовой доход и вычеты |
|
|||
10 |
1 |
Налоговая ставка |
1 |
Величина налоговых начислений на единицу измерения объекта НО или налоговой базы |
Сумма налоговых штрафных платежей с объекта налогообложения |
Величина относительных начислений по налоговому обязательству |
Абсолютная сумма налоговых платежей по налоговому обязательству |
Величина налогового обязательства в абсолютной сумме |
|
|||
11 |
1 |
Налоговые ставки бывают |
1 |
В процентах или в абсолютной сумме на единицу измерения объекта НО или налоговой базы |
Только в процентах от стоимости объекта и налоговой базы в иностранной валюте |
Только в абсолютной сумме от стоимости объекта и налоговой базы |
В стоимостной форме от налоговой базы объектов обложения |
Всегда в сложных процентах от абсолютной стоимости объекта |
|
|||
12 |
2 |
Налоговый период |
1 |
Период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налогов |
Период времени, по которому определяется налоговым агентом налоговое обязательство |
Период времени, по истечении которого налоговым агентом уплачивается в бюджет пени |
Период времени, по истечении которого налоговый инспектор проверяет выполнение налогового обязательства |
Период времени действия налогоплательщика |
|
|||
13 |
1 |
Объективная необходимость налогов обусловлена |
1 |
Потребностью экономического и социального развития государства |
Развитием промышленности и инфраструктуры |
Потребностью здравоохранения и образования |
Потребностью внешнеэкономических связей |
Потребностями культурного развития |
|
|||
14 |
2 |
Экономическая сущность налогов означает |
1 |
Часть национального дохода, аккумулируемая государством |
Часть чистого дохода, аккумулируемая регионом |
Часть совокупного годового дохода, аккумулируемая предприятием |
Часть налогооблагаемого дохода, аккумулируемая акиматом |
Часть себестоимости реализованной продукции |
|
|||
15 |
3 |
Основные элементы налога |
1 |
Отсутствие или неопределенность их делает налог неустановленным |
Неопределенность их не определяет ставку налога |
Отсутствие их не влияет на размер налога |
Отсутствие их никогда не делает налог неустановленным |
Отсутствие их не определяет ставку налога |
|
|||
16 |
1 |
Дополнительные элементы налога |
1 |
Их отсутствие не ставит под сомнение установление налога |
Отсутствие их делает налог не установленным |
Присущи конкретным видам налогов |
Основные базовые идеи |
Способы выражения их свойств |
|
|||
17 |
2 |
Цель налогообложения |
1 |
Удовлетворение потребностей государства в денежных средствах |
Удовлетворение потребностей АО в основных средствах |
Удовлетворение потребностей ТОО в оборотных средствах |
Удовлетворение потребностей сельхозпроизводителей в кредитах |
Удовлетворение потребностей физических лиц |
|
|||
18 |
1 |
Объект налога |
1 |
Юридические факты, которые обуславливают возникновение налогового обязательства |
Налогообразующая связь субъекта с налоговыми органами |
Наличие у субъекта права на предмет обложения |
Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы |
Факты, не определяющие уплату налога |
|
|||
19 |
1 |
Классические принципы налогообложения |
1 |
Справедливости, определенности, удобности, экономичности |
Множественности, единства, нейтральности, сочетание интересов |
Определенности, единства, нейтральности, экономичности |
Удобности, множественности, единства, справедливости, нейтральности |
Сочетание интересов, удобности, экономичности, единства |
|
|||
20 |
1 |
Налогообложение - это |
1 |
Деятельность государства по установлению и взиманию налогов и сборов |
Деятельность маслихата по установлению ставок |
Деятельность Сената по установлению ставок |
Деятельность акимата по установлению налоговой базы |
Деятельность акимата по сбору налогов |
|
|||
21 |
1 |
Налоги и сборы |
1 |
Отличаются друг от друга |
Одинаковые понятия |
Тождественные понятия |
Абсолютно не отличаются друг от друга |
Равноценные понятия |
|
|||
22 |
2 |
Виды налоговых льгот |
1 |
Освобождение, уменьшение размера, отсрочка уплаты налога, упрощение налогового учёта |
Повышение ставок, увеличение размера, досрочная уплата, обычная система налогового учёта |
Увеличение размера ставок, уплата в срок, усложнение налогового учёта |
Увеличение суммы, уплата в срок, усложнение налоговой отчетности, усложнение и повышение ставок |
Уплата до срока, увеличение размера, усложнение налогового учета |
|
|||
23 |
1 |
Налоговые льготы |
1 |
Обеспечивают финансово-экономическое стимулирование предпринимательства |
Никогда не обеспечивают поступление налогов в бюджет |
Сдерживают развитие игорного бизнеса, производство алкогольной продукции |
Никогда не обеспечивают финансово-экономическое стимулирование предпринимательства |
Препятствуют развитию малого предпринимательства |
|
|||
24 |
1 |
Налоговое обязательство |
1 |
Обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством |
Обязательство налогоплательщика перед партнером, возникающее в соответствии с Гражданским кодексом. |
Обязательство налогоплательщика перед правительством в соответствии с Трудовым кодексом |
Обязательство налогоплательщика в связи с Административным кодексом. |
Обязательство налогоплательщика перед Сенатом в связи с Бюджетным кодексом |
|
|||
25 |
2 |
Пропорциональные налоговые ставки |
1 |
Величина их не меняется в зависимости от размера дохода, оборота |
Величина их меняется вместе с изменением дохода |
Величина их понижается при росте дохода |
Величина их повышается при уменьшении дохода |
Величина их меняется в зависимости от оборота |
|
|||
26 |
1 |
Регрессивные налоговые ставки |
1 |
Размер их увеличивается по мере уменьшения дохода |
Размер их не меняется по мере роста дохода |
Размер их не меняется по мере уменьшения дохода |
Размер их не меняется в зависимости от дохода, оборота |
Размер их постоянный |
|
|||
27 |
1 |
Сбор |
1 |
Плата государству за право пользования или право деятельности |
Систематический платеж без встречного удовлетворения |
Обязательный платеж с дохода предприятия |
Безвозмездный платеж с граждан |
Взнос в Уставный фонд |
|
|||
28 |
1 |
Пошлина |
1 |
Плата за совершение действий госорганами |
Систематический платеж без встречного удовлетворения |
Обязательный платеж с дохода предприятия |
Безвозмездный платеж с граждан |
Компенсация за использование ресурсов |
|
|||
29 |
3 |
Преимущество прямых налогов |
2 |
Твёрдый и постоянный источник дохода бюджета |
Влияют на экономику в целом |
Непостоянный источник дохода бюджета |
Не влияют на экономику в целом |
Нет возможности уклонения от уплаты налогов |
|
|||
30 |
3 |
Преимущество косвенных налогов |
2 |
Практически не возможно от них уклониться |
Непостоянный источник дохода бюджета |
Постоянный источник дохода бюджета |
Не влияют на экономику |
Ведут к увеличению цены |
|
|||
31 |
2 |
Недостаток прямых налогов |
2 |
Возможность уклонения от уплаты налогов |
Нет возможности уклонения от уплаты налогов |
Нет влияния на экономику |
Непостоянный источник дохода бюджета |
Твёрдый и постоянный источник дохода бюджета |
|
|||
32 |
3 |
Недостаток косвенных налогов |
2 |
Ведут к увеличению цены |
Возможность уклонения от уплаты |
Нет влияния на экономику |
Непостоянный источник дохода бюджета |
Практически не возможно от них уклониться |
|
|||
33 |
1 |
Принцип обязательности налогообложения в РК |
2 |
Налогоплательщик обязан платить налоги в полном объеме и в установленные сроки |
Налогоплательщик может платить налоги в удобное время и в неполном объеме |
Налогоплательщик может отсрочить срок уплаты налога в неполном объеме |
Налогоплательщик никогда не обязан платить налоги в полном объеме и в установленные сроки |
Налогоплательщик может платить налоги в любые сроки |
|
|||
34 |
1 |
Принцип определенности налогообложения в РК |
2 |
Возможность установления всех оснований налогового обязательства |
Полная невозможность установления всех оснований налогового обязательства |
Налогоплательщик может отсрочить срок уплаты |
Возможность установления налоговых льгот |
Налогоплательщик никогда не обязан платить налоги целиком |
|
|||
35 |
1 |
Принцип справедливости налогообложения в РК |
2 |
Налогообложение в РК – всеобщее и обязательное |
Налогообложение – не всегда всеобщее и возможное |
Налогообложение– иногда необходимое и нужное |
Налогообложение – желательное и необязательное |
Налогообложение – не всегда необходимое и невозможное |
|
|||
36 |
1 |
Принцип единства налоговой системы – налоговая система в РК
|
2 |
Единая на всей территории РК в отношении всех налогоплательщиков |
На всей территории РК не может быть единой налоговой системы |
Разнообразная на всей территории РК налоговая система, в отношении всех налогоплательщиков |
Федеральная налоговая система: федеральная, региональная, местная налоговая система |
В каждой области всегда своя налоговая система |
|
|||
37 |
1 |
Принцип гласности – законы по налогообложению |
2 |
Подлежат обязательной публикации в официальных изданиях |
Не всегда подлежат обязательной публикации |
Желательно публиковать в журналах и независимой прессе |
Рекомендуется публиковать в любых газетах и журналах |
Необязательно публиковать в официальных изданиях |
|
|||
38 |
1 |
Первая налоговая система РК действовала |
2 |
Январь 1992 –июнь1995 включительно |
Январь 1995 – включительно июнь1998 |
Январь 1997 – включительно июнь 2000 |
Январь 2000 – включительно июнь2003 |
Январь 2003 – включительно июнь2006 |
|
|||
39 |
1 |
Основные недостатки первой налоговой системы РК |
2 |
Большое число налогов, высокие ставки, отсутствие единого свода закона о налогах |
Простота, низкие ставки, наличие единого свода закона о налогах |
Малое число налогов, невысокие ставки, единый налоговый закон |
Разумное число налогов, приемлемые ставки, наличие единого налогового законодательства |
Малое число льгот, разумные ставки, наличие одного налогового закона |
|
|||
40 |
2 |
Налоговая система РК в настоящее время представляет |
2 |
Единый перечень налогов |
Трехуровневая |
Двухуровневая |
Федеральная |
Многоуровневая |
|
|||
41 |
3 |
Налоговая система |
2 |
Совокупность видов налогов, форм и методов их построения, органов налоговой службы |
Совокупность видов налогов |
Совокупность принципов налогообложения |
Совокупность функций налогов |
Совокупность способов и алгоритмов управления процессом сбора налогов |
|
|||
42 |
1 |
Сроки принятия и введения в действие первого Налогового Кодекса РК |
2 |
12 июня 2001г.; 01 января 2002 г |
12 июня 2004 г.; 01 января 2005 г |
12 июня 2002 г.; 01 января 2003 г |
12 июня 2003 г.; 01 января 2004 г |
12 июня 2002 г.; 01 июля 2002г |
|
|||
43 |
1 |
Прямые налоги |
2 |
Взимаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика |
Включаются в цену товара |
Используются для финансирования конкретных мероприятий |
НДС, акцизы |
Таможенные платежи |
|
|||
44 |
2 |
Косвенные налоги |
2 |
Включаются в цену товаров и услуг |
Взимаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика |
Используются для финансирования конкретных мероприятий |
Налог на транспортные средства |
Земельный налог |
|
|||
45 |
1 |
Сроки принятия и введения в действие второго Налогового Кодекса РК |
2 |
10 декабря 2008г.; 01 января 2009 г |
10 декабря 2004 г.; 01 января 2005 г |
12 июня 2003 г.; 01 января 2004 г |
12 июня 2002 г.; 01 июля 2002г |
01 января 2005г., 15 января 2005г |
|
|||
46 |
2 |
Налоговое законодательство РК состоит из |
2 |
Налогового Кодекса РК и нормативных правовых актов, предусмотренных Кодексом |
Таможенного Кодекса РК и нормативных правовых актов, предусмотренных Кодексом |
Бюджетного Кодекса РК и нормативных правовых актов, предусмотренных Кодексом |
Налогового Кодекса РК и приказов областного департамента экономики |
Налогового Кодекса РК и приказов районного управления экономики |
|
|||
47 |
1 |
Налоговое законодательство РК действует |
2 |
На всей территории РК для физических и юридических лиц |
На отдельной территории РК только для физических лиц |
На отдельной территории РК только для юридических лиц |
На некоторой территории РК только для лиц мужского пола |
На особенной территории для индивидуальных предпринимателей |
|
|||
48 |
1 |
Налоговая служба РК основана |
2 |
9 июля 1991 |
9 мая 2000 |
9 июня 1995 |
9 июня 1993 |
9 июня 1992 |
|
|||
49 |
2 |
Налоговый Комитет РК находится в составе Министерства |
2 |
Финансов |
Экономического развития и торговли |
Индустрии и новых технологий |
Труда и социальной защиты |
Государственных доходов |
|
|||
50 |
1 |
Налоговые органы подчиняются непосредственно |
2 |
По вертикали вышестоящему органу налоговой службы |
Местным исполнительным органам |
Местным представительным органам |
По горизонтали Акиму |
Национальному банку |
|
|||
51 |
3 |
Органы налоговой службы РК состоят из |
2 |
Уполномоченного государственного органа и налоговых органов |
Налоговых органов и маслихатов |
Уполномоченного государственного органа и акимата |
Министерства финансов и министерства экономики и бюджетного планирования |
Таможенных органов и маслихатов |
|
|||
52 |
2 |
Налоговые органы |
2 |
Не относятся к местным исполнительным органам |
Относятся к маслихатам |
Относятся к акиматам |
Относятся к местным представительным органам |
Относятся к законодательным органам |
|
|||
53 |
3 |
Налоговая политика государства |
3 |
Система мероприятий, проводимых им в области налогов |
Система проводимых финансовых мероприятий |
Система проводимых бюджетных мероприятий |
Система проводимых валютных мероприятий |
Система проводимых социальных мероприятий |
|
|||
54 |
2 |
Типы налоговой политики |
3 |
Политика максимальных налогов и политика разумных налогов, смешанная |
Политика либеральных налогов и разумных налогов, смешанная |
Политика максимальных и прямых налогов, косвенных |
Политика косвенных налогов и разумных налогов, смешанная |
Политика прямых и косвенных налогов, максимальных |
|
|||
55 |
3 |
Политика максимальных налогов основана на принципе |
3 |
Взять все, что можно |
Развитие предпринимательства |
Социальная защита населения |
Равное налогообложение |
Справедливое налогообложение |
|
|||
56 |
3 |
Политика разумных налогов |
3 |
Способствует развитию предпринимательства |
Взять всё, что можно |
Препятствует росту предпринимательства |
Нет социальной защиты населения |
Препятствует развитию среднего бизнеса |
|
|||
57 |
2 |
Налоговый механизм |
3 |
Совокупность способов и алгоритмов управления процессом сбора налогов |
Совокупность налогов и ставок |
Совокупность налогов и сборов, налоговых органов |
Совокупность функций налогов |
Совокупность принципов налогообложения |
|
|||
58 |
3 |
Общая цель налогового регулирования |
3 |
Уравновесить общественные, корпоративные и частные экономические интересы |
Уяснить профсоюзные, кооперативные и частные интересы |
Установить корпоративные и частные профессиональные интересы |
Определить общественные, и частные экономические интересы |
Обосновать общественные государственные интересы |
|
|||
59 |
2 |
Налоговый контроль – это контроль за исполнением |
3 |
Норм налогового законодательства |
Норм налогового планирования
|
Норм налогового менеджмента |
Норм налогового декларирования |
Норм налогового регулирования |
|
|||
60 |
1 |
Налоговый контроль проводят органы |
3 |
Исключительно органы налоговой службы |
Исключительно маслихаты |
Исключительно акиматы |
Исключительно Сенат |
Исключительно Министры |
|
|||
61 |
2 |
Формы налогового контроля |
3 |
Камеральный контроль, Мониторинг крупных налогоплательщиков, Налоговые проверки |
Камеральный отчет, Мониторинг средних налогоплательщиков, Налоговые сверки |
Коммерческий расчет, Мониторинг всех налогоплательщиков, Налоговые проверки |
Камеральная сверка, Мониторинг адвокатов, Налоговые ревизии |
Камеральный контроль, Мониторинг малого бизнеса, Налоговый аудит |
|
|||
62 |
2 |
Виды налоговых проверок |
3 |
Документальная, хронометражное обследование |
Хронометражное обследование, ревизия |
Документальная, аудит, ревизия |
Документальная, сверка, хронометражное задание |
Контрольная, ревизия |
|
|||
63 |
3 |
Виды документальных проверок |
3 |
Комплексная, тематическая, встречная |
Рейдовая, комплексная, хронометражная, камеральная
|
Ревизия, тематическая, аудиторская, согласованная |
Комплексная, сверка, запланированная, оперативная |
Текущая, периодическая, внеплановая |
|
|||
64 |
1 |
Встречная проверка по отношению к комплексной и тематической |
3 |
Вспомогательная |
Основная |
Главная |
Ведущая |
Первая |
|
|||
65 |
2 |
Основание для налоговой проверки |
3 |
Предписание |
Указ |
Приказ |
Уведомление |
Требование |
|
|||
66 |
1 |
По завершении налоговой проверки составляется |
3 |
Акт налоговой проверки |
Опись налоговой проверки |
Дневник налоговой проверки |
Отчет налоговой проверки |
Реестр налоговой проверки |
|
|||
67 |
2 |
Акт налоговой проверки составляется в количестве |
3 |
Не менее двух экземпляров |
Не менее трех экземпляров |
Не менее четырех экземпляров |
Не более четырех экземпляров |
Не более трех экземпляров |
|
|||
68 |
1 |
Плательщики налога на транспортные средства |
4 |
Физические и юридические лица, имеющие объекты обложения |
Физические лица, не имеющие объекты обложения |
Юридические лица, не имеющие объекты налога |
Производители сельхозпродукции по специализированной технике |
Государственные учреждения |
|
|||
69 |
2 |
Исчисление налога на транспортные средства |
4 |
Самостоятельно налогоплательщиком: физическим и юридическим лицом |
Налоговым комитетом |
Акиматом |
Налоговым инспектором |
Маслихатом |
|
|||
70 |
2 |
Уплата налога на транспортные средства Ю.Л. |
4 |
Не позднее 5 июля налогового периода |
Не позднее 1октября налогового периода |
Не позднее 5ноября налогового периода |
Не позднее 1сентября налогового периода |
Не позднее 5 декабря налогового периода |
|
|||
71 |
3 |
Не являются плательщиком налога на транспортные средства |
4 |
Плательщики единого земельного налога, госучреждения |
Плательщики налога на имущество, страховые компании |
Плательщики акциза, ПК, коммерческие банки |
Плательщики НДС, АО, ТОО |
Плательщики корпоративного налога, юридические лица, ТОО |
|
|||
72 |
1 |
Налоговые ставки на легковые автомобили |
4 |
В МРП в зависимости от объёма двигателя |
В МРП в зависимости от грузоподъемности |
В МРП в зависимости от посадочных мест |
В зависимости от мощности двигателя, в киловаттах |
В размере 0,1% от стоимости автомобиля |
|
|||
73 |
1 |
Налоговые ставки на автобусы |
4 |
В МРП в зависимости от посадочных мест |
В МРП в зависимости от объёма двигателя |
В МРП в зависимости от грузоподъёмности |
В размере 1% от стоимости автомобиля |
В зависимости от мощности двигателя, в л.с |
|
|||
74 |
1 |
Налоговые ставки на грузовые автомобили |
4 |
В МРП в зависимости от грузоподъёмности |
В МРП в зависимости от объема двигателя |
В МРП в зависимости от посадочных мест |
В зависимости от мощности двигателя, в лошадиных силах |
В размере 0,1% от стоимости |
|
|||
75 |
2 |
Объекты налога на транспортные средства |
4 |
Транспортные средства, подлежащие государственной регистрации и состоящие на учете в РК |
Прицепы, подлежащие государственной регистрации и состоящие на учете в РК |
Карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40тонн и выше |
Специализированные медицинские транспортные средства |
Специализированная сельскохозяйственная техника для производства сельхозпродукции |
|
|||
76 |
1 |
Инвалиды по налогу на транспортные средства не платят налоги |
4 |
По одному автотранспортному средству - объекту обложения налогом |
По двум автотранспортным средствам- объектам обложения налогом |
По трем автотранспортным средствам- объектам обложения налогом |
По четырем автотранспортным средствам- объектам обложения налогом |
По пяти автотранспортным средствам- объектам обложения налогом |
|
|||
77 |
2 |
Декларация по налогу на транспортные средства Ю.Л. |
4 |
Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым годом |
Не позднее 15 июля года, следующего за отчетным налоговым годом |
Не позднее 20 апреля года, следующего за отчетным налоговым годом |
Не позднее 30 сентября года, следующего за отчетным налоговым годом |
Не позднее 25 ноября года, следующего за отчетным налоговым годом |
|
|||
78 |
1 |
Уплата налога на транспортные средства физическими лицами |
4 |
Не позднее 31декабря налогового периода |
Не позднее 1апреля налогового периода |
Не позднее 5ноября налогового периода |
Не позднее 1сентября налогового периода |
Не позднее 5 декабря налогового периода |
|
|||
79 |
1 |
Размер земельного налога не зависит |
5 |
От результатов хозяйственной деятельности |
Зависит от результатов хозяйственной деятельности |
Зависит от количества посевной техники |
Зависит от количества осадков |
Не зависит от площади |
|
|||
80 |
2 |
Не являются объектом НО по земельному налогу |
5 |
Земельные участки общего пользования населенных пунктов |
Земли сельхоз назначения |
Придомовые участки |
Земли промышленности |
Земли под строениями |
|
|||
81 |
1 |
Окончательный расчет и уплата земельного налога Ю.Л. |
5 |
Не позднее 10 календарных дней после срока представления декларации |
Не позднее 20 рабочих дней после срока представления декларации |
Не позднее 15 рабочих дней после срока представления декларации |
В день представления декларации |
Месяц спустя после представления декларации |
|
|||
82 |
1 |
Не является плательщиком земельного налога |
5 |
Плательщики единого земельного налога |
Юридические лица, ТОО |
Коммерческие банки |
Страховые компании |
Индивидуальные предприниматели, адвокаты |
|
|||
83 |
2 |
Налоговая база по земельному налогу |
5 |
Площадь земельного участка |
Площадь пашни |
Площадь садов |
Площадь лесов |
Площадь городов |
|
|||
84 |
3 |
Земельный налог за земли под зданиями, находящимися в пользовании нескольких налогоплательщиков исчисляется |
5 |
Пропорционально площади здания в их раздельном пользовании у каждого плательщика |
Пропорционально стоимости здания в общем пользовании плательщика |
Пропорционально по времени проживания каждого плательщика |
Обратно пропорционально стоимости квартиры в пользовании у каждого плательщика |
Обратно пропорционально срока проживания каждого плательщика |
|
|||
85 |
2 |
Оздоровительные детские учреждения, некоммерческие организации применяют |
5 |
Коэффициент 0,1 при исчислении земельного налога |
Коэффициент 0,5 при исчислении земельного налога |
Коэффициент 0,01 при исчислении земельного налога |
Коэффициент 0,05 при исчислении земельного налога |
Коэффициент 2,0 при исчислении земельного налога |
|
|||
86 |
1 |
Земельный налог Ю.Л. исчисляется |
5 |
Самостоятельно |
Налоговым органом |
Акиматом |
Местным представительным органом |
Правительством |
|
|||
87 |
2 |
Сроки текущих платежей по земельному налогу |
5 |
Не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа,25 ноября текущего налогового периода |
До15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября прошлого года |
После 10 февраля, 10 мая, 10 августа, 10 ноября будущего года |
5 февраля,5 мая, 5 августа, 5 ноября прогнозируемого года |
20 января,20 апреля, 20 июля, 20 декабря истекшего года |
|
|||
88 |
1 |
Исчисляет земельный налог физических лиц: |
5 |
Налоговый орган не позднее 1 августа налогового периода |
Самостоятельно не позднее 21 августа налогового периода |
Налоговый агент не позднее 31 августа налогового периода |
Представитель физического лица не позднее 15 августа прошлого периода |
Бухгалтер АО не позднее 1 августа будущего года |
|
|||
89 |
1 |
Сроки уплаты земельного налога физическими лицами: |
5 |
Не позднее 1 октября текущего года |
Не позднее 1 октября текущего года |
Не позднее 1 июля текущего года |
Не позднее 1 сентября текущего года |
Не позднее 1 декабря текущего года |
|
|||
90 |
1 |
Налоговый период по земельному налогу |
5 |
Календарный год |
Календарный квартал |
Календарный месяц |
6 месяцев |
9 месяцев |
|
|||
91 |
1 |
Налоговая декларация по земельному налогу |
5 |
Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом |
31 марта текущего года |
31 мая года следующего за отчетным налоговым годом |
После 20 февраля года, следующего за отчетным налоговым годом |
31 декабря текущего года |
|
|||
92 |
2 |
Имеют право повышать или понижать базовые налоговые ставки |
5 |
Местные представительные органы не более чем на 50% от базовых ставок по земельному налогу |
Местные исполнительные органы не более чем на 20% от базовых ставок по земельному налогу |
Местные общественные органы не более чем на 30% от базовых ставок по земельному налогу |
Местные налоговые органы не более чем на 40% от базовых ставок по земельному налогу |
Местные органы не более чем на 10% от ставок по налогу на имущество |
|
|||
93 |
1 |
Расчет текущих платежей по земельному налогу |
5 |
Не позднее 15 февраля текущего налогового периода |
Не позднее 31 марта текущего налогового периода |
Не позднее 1 апреля текущего налогового периода |
Не позднее 1 июня текущего налогового периода |
Не позднее 1 сентября текущего налогового периода |
|
|||
94 |
2 |
Организации инвалидов по земельному налогу коэффициент |
5 |
0 |
3,0 |
5,0 |
0,1 |
2,5 |
|
|||
95 |
3 |
Базовые ставки на земли населенных пунктов в расчете |
5 |
На 1 квадратный метр в зависимости от вида населенного пункта |
На 1 гектар в зависимости от вида населенного пункта |
На 1,5 акр в зависимости от вида населенного пункта |
На 1 километр в зависимости от вида населенного пункта |
На 2 гектара в зависимости от вида населенного пункта |
|
|||
96 |
1 |
Объект обложения по земельному налогу |
5 |
Земельный участок |
Улицы, проезды, дороги |
Сеть государственных автомобильных дорог |
Земли общего пользования |
Земли на консервации |
|
|||
97 |
2 |
Базовые ставки на земли сельхоз назначения Ю.Л. |
5 |
Устанавливаются в расчёте на 1 гектар и дифференцируются по качеству почв |
Устанавливаются в расчёте на 1 квадратный метр площади |
Устанавливаются в расчёте на 1 акр площади |
Устанавливаются по ставке 1% и не дифференцируются по качеству почв |
Устанавливаются по ставке 0,1% |
|
|||
98 |
1 |
Текущие платежи по налогу на имущество определяются |
6 |
Путем применения ставки налога к балансовой стоимости объектов на начало налогового периода |
Путем применения себестоимости товара к остаточной стоимости объектов на начало налогового периода |
Путем применения цены имущества к первоначальной стоимости объектов на начало периода |
Путем применения ставки налога к стоимости приобретения объектов на конец налогового периода |
Путем применения цены товара к забалансовой стоимости |
|
|||
99 |
2 |
Объект обложения по налогу на имущество для ИП и юридических лиц |
6 |
Находящиеся на территории РК здания, сооружения, учитываемые в составе основных средств или инвестиций в недвижимость |
Находящиеся в РК машины, передвижные вагоны, мосты, лесополосы, тоннели, дорожные сооружения, виадуки |
Машины, передвижные вагоны, вагончики, не имеющие прочной связи с землей на территории РК |
Находящиеся на территории РК земля, транспортные средства, государственные автомобильные дороги и дорожные сооружения на них |
Транспортные средства, пароходы, баржи, самолеты, а также нематериальные активы - ноу-хау, лицензии |
|
|||
100 |
1 |
Плательщики налога на имущество индивидуальных предпринимателей |
6 |
Индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории РК |
Физические лица, имеющие объект налогообложения не на праве собственности за границей, в сопредельных областях |
Физические лица, временно имеющие объект налогообложения в дальнем зарубежье, в оффшорных зонах |
Индивидуальные предприниматели, временно имеющие имущество в Израиле, Кипре |
Физические лица, арендующие объект обложения налога на имущество в Украине |
|
|||
101 |
1 |
Юридические лица и ИП представляют декларацию по налогу на имущество |
6 |
Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 15 января года, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 20 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 30 января года, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 31декабря отчетного года |
|
|||
102 |
2 |
Налог на имущество организаций социальной сферы |
6 |
Применяется ставка 0,1% к налоговой базе |
Применяется ставка 1,0% к налоговой базе |
Применяется ставка 0,5% к налоговой базе |
Применяется ставка 1,5% к налоговой базе |
Применяется ставка 2,0% к налоговой базе |
|
|||
103 |
1 |
Налог на имущество организаций на территории СЭЗ |
6 |
Взимается по ставке 0% к налоговой базе |
Взимается по ставке 1,0% к налоговой базе |
Взимается по ставке 0,5% к налоговой базе |
Взимается по ставке 1,5% к налоговой базе |
Взимается по ставке 2% к налоговой базе |
|
|||
104 |
3 |
Не являются объектами налога на имущество Ю.Л. |
6 |
Земля, здания на консервации, государственные автодороги, объекты незавершенного строительства |
Здания, сооружения на территории РК, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость |
Основные средства, материальные активы, здания, прочно связанные с землей на территории РК |
Инвестиции в недвижимость, основные средства, объекты завершенного строительства |
Здания, прочно связанные с землей на территории РК, сооружения |
|
|||
105 |
3 |
Налоговая база по налогу на имущество юридических лиц и ИП |
6 |
Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения |
Первоначальная стоимость основных средств |
Годовая стоимость основных средств и нематериальных активов |
Первоначальная стоимость нематериальных активов |
Остаточная стоимость объектов обложения |
|
|||
106 |
2 |
Основная ставка налога на имущество Ю.Л. |
6 |
1,5% к налоговой базе |
1% к налоговой базе |
2% к налоговой базе |
3% к налоговой базе |
2,5% к налоговой базе |
|
|||
107 |
2 |
По налогу на имущество физических лиц ставки |
6 |
Процентные, прогрессивные в зависимости от стоимости имущества |
Твердые, регрессивные в зависимости от стоимости имущества |
Смешанные, пропорциональные в зависимости от стоимости имущества |
Денежные (твердые), смешанные в зависимости от стоимости имущества |
Плавающие, фиксированные |
|
|||
108 |
1 |
Расчет сумм текущих платежей по налогу на имущество Ю.Л. |
6 |
Не позднее 15 февраля отчетного налогового периода |
Не позднее 15 июля отчетного налогового периода |
Не позднее 15 августа отчетного налогового периода |
Не позднее 15 октября отчетного налогового периода |
Не позднее 15 декабря отчетного налогового периода |
|
|||
109 |
2 |
Сроки уплаты текущих платежей по налогу на имущество Ю.Л. |
6 |
Не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего налогового периода |
После 5 февраля, 5 мая, 5 августа, 5 ноября прошлого налогового периода |
До 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября будущего налогового периода |
Всегда 10 февраля, 10 мая, 10августа, 10 ноября прогнозируемого налогового периода |
Иногда15 марта, 15 июня, 15 октября, 15 декабря отчетного года |
|
|||
110 |
2 |
Окончательный расчет и уплата налога на имущество Ю.Л. и ИП |
6 |
Не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации |
Не позднее 15 рабочих дней после наступления срока представления декларации |
Не позднее 20 дней после наступления срока представления декларации |
Не позднее 5 рабочих дней после наступления срока представления декларации |
Не позднее дня представления декларации |
|
|||
111 |
3 |
Объекты обложения налога на имущество физических лиц |
6 |
Жилые помещения, дачи, гаражи и иные строения на территории РК, принадлежащие им на праве собственности |
Находящиеся вне территории РК, на праве найма жилые помещения, дачи, гаражи и другие сооружения |
Не находящиеся в собственности жилые помещения, машины за пределами РК |
Находящиеся в аренде дачи, гаражи и другие сооружения вне территории РК, мотоциклы |
Находящиеся в пользовании, автомобили, яхты, катера, фамильные драгоценности |
|
|||
112 |
2 |
Минимальная ставка налога на имущество физических лиц |
6 |
При стоимости объектов налогообложения до 1,0 млн. тенге – 0,05% к налоговой базе |
При стоимости объектов налогообложения до 1,0 млн. тенге – 0,2% к налоговой базе |
При стоимости объектов налогообложения до 1 млн. тенге – 0,1% к налоговой базе |
При стоимости объектов налогообложения до 1,0 млн. тенге – 0,3% к налоговой базе |
До 1 млн. тенге – 0,4% от стоимости объектов налогообложения |
|
|||
113 |
2 |
Сроки уплаты налога на имущество физических лиц |
6 |
Не позднее первого октября отчетного налогового периода |
Не позднее десятого октября текущего налогового года |
Не позднее десятого июля отчетного календарного года |
Не позднее пятнадцатого декабря текущего календарного года |
Не позднее пятого ноября отчетного налогового периода |
|
|||
114 |
2 |
Ставкой 0,5% к налоговой базе облагается имущество Ю.Л., |
6 |
Применяющего СНР на основе упрощенной декларации |
Государственного учреждения |
Религиозного объединения |
Коммерческого банка |
По библиотечному обслуживанию |
|
|||
115 |
2 |
В пределах 1500- кратного размера МРП не платят налог на имущество |
6 |
Участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, инвалиды 1 и11групп |
Участники Великой Отечественной войны, военнослужащие срочной службы |
Матери-героини, Герои Советского Союза, награжденные орденом «Отан» |
Лица, удостоенные звания «Халық Қаһарманы», награжденные орденом «Отан», удостоенные звания «Мать-героиня» |
Удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа» |
|
|||
116 |
3 |
Ставка по налогу на имущество индивидуального предпринимателя |
6 |
0,5% к налоговой базе |
1,0% к налоговой базе |
0 % к. налоговой базе |
0,1% к налоговой базе |
1,5% к налоговой базе |
|
|||
117 |
2 |
Матери - героини не платят налог на имущество |
6 |
В пределах 1000- кратного размера месячного расчетного показателя |
В пределах 100- кратного размера месячного расчетного показателя |
В пределах 1600- кратного размера месячного расчетного показателя |
В пределах 2000- кратного размера месячного расчетного показателя |
В пределах 500- кратного размера месячного расчетного показателя |
|
|||
118 |
3 |
Исчисление налога на имущество физических лиц производят |
6 |
Налоговые органы не позднее 1 августа текущего налогового периода |
Налоговые агенты не позднее 1 сентября налогового периода |
Акиматы не позднее 1 октября налогового периода |
Маслихаты не позднее 1 ноября налогового периода |
Министерство финансов не позднее 1 декабря налогового периода |
|
|||
119 |
3 |
Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет по облагаемому обороту |
7 |
Разница между суммой НДС, начисленного по облагаемым оборотам и суммой налога, относимого в зачет |
Разница между суммами НДС, определенными по 16% ставке и 0-вой ставке |
Разница между себестоимостями реализованных товаров (работ, услуг) и купленных товаров |
Разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и их себестоимостью |
Разница между совокупным годовым доходом и вычетами |
|
|||
120 |
1 |
Объекты обложения по НДС |
7 |
1. Облагаемый оборот 2. облагаемый импорт |
1.Облагаемый оборот 2. стоимость товара, вывозимого за границу |
1. Оборот по реализации марок 2. облагаемый оборот |
1. Оборот по реализации лотерейных билетов 2. Облагаемый импорт |
Оборот по реализации сигарет облагаемый импорт |
|
|||
121 |
3 |
Плательщики НДС |
7 |
Лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по НДС в РК, кроме гос учреждений |
Лица, по которым желательна постановка на регистрационный учет по НДС в РК, в т.ч. государственных учреждений |
Государственные учреждения
|
Национальный Банк РК |
Министерство Финансов РК |
|
|||
122 |
2 |
Минимум оборота по реализации для постановки на учет по НДС |
7 |
30000 – кратный размер МРП |
25000 – кратный размер МРП |
15000 – кратный размер МРП |
20000 – кратный размер МРП |
10000 – кратный размер МРП |
|
|||
123 |
3 |
Понятие облагаемого оборота по НДС |
7 |
Оборот по реализации товаров (работ, услуг), кроме освобожденного от НДС |
Стоимость производства товара (работ, услуг) без включения налогов |
Себестоимость реализуемых за границу товаров(работ, услуг) |
Разница между стоимостью реализуемых товаров(работ, услуг) и приобретенных товаров (работ, услуг) |
Стоимость экспортируемых товаров (работ, услуг) |
|
|||
124 |
3 |
Размер облагаемого оборота по НДС определяется |
7 |
На основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, исходя из цен и тарифов сделки, без НДС |
На основе себестоимости производства товаров, работ, услуг |
На основе стоимости произведенной продукции, оказанных услуг |
На основе себестоимости отгруженных товаров (работ, услуг) |
На основе стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) |
|
|||
125 |
2 |
Обороты, облагаемые по нулевой ставке |
7 |
1.Экспорт товаров 2.международные перевозки |
1.Импорт товаров 2. реализация почтовых марок |
1.Реализация учетно-контрольных марок 2. импорт товаров |
1.Реализация почтовых марок 2. экспорт товаров |
1.Импорт товаров 2. реализация подакцизных товаров |
|
|||
126 |
3 |
Освобождены от НДС обороты: |
7 |
1. Финансовые услуги 2. передача имущества в финансовый лизинг 3. услуги, работы в сфере культуры, науки и образования |
1. Оборот по реализации сельхоз. машин 2. возврат товаров 3. предоставление имущества во временное владение
|
1. Оборот по реализации станков 2. предоставление имущества во временное владение 3. дарение товара в рекламных целях |
1. Оборот по реализации техники 2. оборот по реализации сельхоз. машин 4. дарение товара в рекламных целях |
1. Реализация трактора 2. аренда помещения 3. возврат товаров
|
|
|||
127 |
2 |
Транспортировка по РК транзитных грузов облагается |
7 |
НДС по нулевой ставке |
НДС по ставке 12 % |
НДС по ставке 18% |
НДС по ставке 15% |
НДС по ставке 28% |
|
|||
128 |
3 |
Имеет право на зачет сумм НДС |
7 |
Покупатель товаров, работ и услуг, плательщик НДС |
Продавец товаров (работ и услуг), плательщик НДС |
Торговая фирма - продавец, неплательщик НДС |
Налоговая служба |
Нацбанк РК |
|
|||
129 |
2 |
Счет-фактура |
7 |
Обязательный документ для всех плательщиков НДС |
Товарно-транспортная накладная для всех покупателей |
Документ необходимый для безналичных расчетов |
Необязательный документ для покупателей товаров (работ и услуг) |
Сопроводительный документ |
|
|||
130 |
1 |
Ставки НДС: |
7 |
12%; 0% к облагаемому обороту |
28%; 5% к облагаемому обороту |
16%; 0% к облагаемому обороту |
13%; 5% к облагаемому обороту |
19%; 10% к облагаемому обороту |
|
|||
131 |
2 |
Налоговый период по НДС |
7 |
Календарный квартал |
Календарный год |
Календарный месяц |
Полугодие |
Декада |
|
|||
132 |
1 |
Сроки сдачи декларации по НДС |
7 |
Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом |
31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 1-го июля, года, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября текущего года |
Не позднее начала месяца налогового периода |
|
|||
133 |
2 |
Сроки уплаты НДС |
7 |
Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом |
31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом |
20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября текущего года |
1 июля для ЮЛ резидентов и нерезидентов |
За 10 дней до сдачи декларации |
|
|||
134 |
1 |
Основанием для отнесения в зачёт НДС является |
7 |
Счёт- фактура |
Извещение |
Таможенные документы |
Платёжное поручение |
Аккредитив |
|
|||
135 |
1 |
Ставки акциза устанавливаются |
8 |
Налоговым кодексом |
Президентом |
Сенатом |
Постановлением правительства |
Актами налогового комитета |
|
|||
136 |
1 |
Налоговый период по акцизу |
8 |
Календарный месяц |
Календарный год |
Календарный квартал |
Календарная декада |
Календарное полугодие |
|
|||
137 |
1 |
Сроки перечисления в бюджет акциза |
8 |
Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 27 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 20 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Не представляется |
|
|||
138 |
2 |
Не подлежат обложению акцизом |
8 |
Экспорт подакцизных товаров |
Импорт подакцизных товаров |
Производство подакцизных товаров |
Реализация подакцизных товаров |
Отгрузка подакцизных товаров |
|
|||
139 |
3 |
Декларация по акцизу представляется |
8 |
Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 30 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Не представляется |
|
|||
140 |
2 |
Плательщики акцизов |
8 |
ФЛ и ЮЛ, которые: - производят подакцизные товары - импортируют подакцизные товары - оптовую, розничную реализацию бензина (кроме авиационного) и дизельного топлива |
Все юридические и физические лица, ТОО, АО, ПК, реализующие авиационный бензин и организующие лото |
Только юридические лица, которые производят, импортируют, реализуют подакцизные товары в РК; осуществляют подакцизные виды деятельности в РК |
Физические лица, занимающиеся игорным бизнесом, а также организацией и проведением лотерей |
1. Все физические лица страны 2. все акционерные общества 3. крестьянские хозяйства |
|
|||
141 |
2 |
Перечень подакцизных товаров |
8 |
- Все виды спирта - алкогольная продукция - пиво - табачные изделия |
- Все виды спирта - алкогольная продукция - табачные изделия - пшеница |
- Все виды спирта - табачные изделия - авиационный бензин - золото - ячмень |
- Алкогольная продукция - другие изделия содержащие табак - ювелирные изделия - баранина |
- меха и меховые изделия - кожа и кожные изделия - хрусталь |
|
|||
142 |
2 |
Ставки акцизов, их виды |
8 |
- В абсолютной сумме, (твердые) - процентные, (адвалорные) |
- Процентные - мягкие -пропорциональное |
- Выраженные в МРП - адвалорные - прогрессивные |
- Твердые - выраженные в МРП - пропорциональные |
- Выраженные в МРП - регрессивные |
|
|||
143 |
2 |
Налоговая база по подакцизным товарам |
8 |
Объем подакцизных товаров в натуральном выражении; -стоимость подакцизных товаров, определяемая по ценам, не включающим акцизы и НДС |
Сумма выручки произведенных, реализованных подакцизных товаров без НДС и акцизов; -объем подакцизных товаров в естественном выражении |
Цена произведенных, реализованных подакцизных товаров; -выручка; - масса подакцизных товаров в природном выражении |
Стоимость произведенных, реализованных подакцизных товаров, определяемая по ценам реализации с НДС и акцизом, а также в килограммах |
Себестоимость произведенных, реализованных подакцизных товаров |
|
|||
144 |
2 |
Исчисление суммы акциза |
8 |
Путем применения установленной ставки акциза к налоговой базе |
Путем применения ставки, выраженной в МРП к налоговому объекту |
Путем применения твердой ставки акциза к себестоимости |
Путем применения адвалорной ставки акциза к объему |
Путем применения ставки 5% к объекту |
|
|||
145 |
2 |
Плательщики корпоративного подоходного налога (КПН) |
9 |
Ю. Л. – резиденты РК, а также Ю.Л. – нерезиденты, осуществляющие деятельность через ПУ или получающие доходы на территории РК |
Ю.Л. – резиденты, в т.ч. госучреждения, Ю.Л. – нерезиденты, не осуществляющие деятельность и не получающие доходы на территории РК |
Физические лица и члены их семей, занимающиеся предпринимательской деятельностью на территории РК и получающие доходы из источников в РК |
Юридические лица – нерезиденты и государственные учреждения, не получающие доходы из источников в РК, а также Национальный банк РК |
Хозяйствующие субъекты, резиденты и нерезиденты дальнего и ближнего зарубежья |
|
|||
146 |
3 |
Объекты обложения корпоративным подоходным налогом (КПН) |
9 |
1.Налогооблагаемый доход 2.доход, облагаемый у источника выплаты 3.чистый доход Ю.Л. – нерезидента |
1.Совокупный годовой доход 2.доход необлагаемый у источника выплаты 3.чистый доход юридического лица |
1.Вычеты 2.доход, облагаемый у источника выплаты 3.валовой доход юридического лица |
1Валовой годовой доход 2.доход, необлагаемый у источника выплаты 3.чистый доход физического лица |
1.Валовой доход 2.вычеты 3.себестоимость |
|
|||
147 |
2 |
Совокупный годовой доход Ю.Л.-резидента по КПН состоит |
9 |
Из доходов, полученных им в РК и за её пределами в течение налогового периода |
Из доходов, полученных в течение квартала в РК и за её пределами |
Из доходов, полученных в РК и за её пределами в течение календарной декады |
Из доходов от реализации товаров (работ, услуг) полученных в течение текущего месяца в РК |
Из себестоимости и чистого дохода |
|
|||
148 |
3 |
Налогооблагаемый доход по КПН |
9 |
Разница между совокупным годовым доходом и вычетами |
Разница между совокупным годовым доходом и себестоимостью |
Разница между валовым доходом и расходами |
Разница между доходом и себестоимостью |
Разница между валовой и товарной продукцией |
|
|||
149 |
3 |
Вычеты |
9 |
Расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода |
Себестоимость продукции налогоплательщика, связанная с получением дохода |
Расходы предприятия, связанные с получением продукции |
Себестоимость продукции налогового агента, связанная с исчислением налога |
Расходы предприятия в связи с реализацией
|
|
|||
150 |
2 |
Вознаграждения по депозитам, гранты, вступительные и членские взносы |
9 |
Доходы некоммерческой организации, не подлежащие налогообложению |
Доходы некоммерческой организации, которые подлежат налогообложению |
Доходы некоммерческой организации, иногда подлежащие налогообложению |
Доходы некоммерческой организации, подлежащие всегда безоговорочному налогообложению |
Доходы некоммерческой организации, подлежащие налогообложению по желанию плательщика |
|
|||
151 |
1 |
Налогообложение организаций социальной сферы. |
9 |
Доходы не подлежат налогообложению при направлении их на деятельность в социальной сфере |
Доходы не подлежат никогда обложению налогом при не использовании их в социальной сфере |
Доходы подлежат обложению в размере 5 МРП при направлении их на деятельность в социальной сфере |
Доходы подлежат обложению налогом при направлении их в социальную сферу в размере 10% |
Доходы подлежат обложению по ставке 20% при направлении их в социальную сферу |
|
|||
152 |
2 |
Уменьшение налогооблагаемого дохода Ю.Л., в размере общей суммы, не превышающей |
9 |
3% от НОД: стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям социальной сферы на безвозмездной основе
|
5% от НОД: стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям социальной сферы на безвозмездной основе
|
10% от НОД стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям социальной сферы на безвозмездной основе
|
7% от НОД: стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям социальной сферы на безвозмездной основе
|
4% от НОД: стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям социальной сферы на безвозмездной основе |
|
|||
153 |
2 |
Вычеты по корпоративному подоходному налогу производятся |
9 |
Только при наличии документов, подтверждающих расходы |
Наличие документов, подтверждающих расходы, необязательное |
Наличие документов, подтверждающих расходы, желательное |
Наличие документов, подтверждающих расходы, по возможности |
Без наличия документов, подтверждающих расходы |
|
|||
154 |
3 |
Авансовые платежи по КПН в бюджет |
9 |
Не позднее 25 числа каждого месяца текущего года |
Не позднее 15 числа каждого месяца текущего года |
Не позднее 5 числа каждого месяца текущего года |
Не позднее 10 числа каждого месяца текущего года |
Не позднее 13 числа каждого месяца |
|
|||
155 |
3 |
Ставки налога по КПН для Ю.Л- резидентов |
9 |
20%, 10% к налогооблагаемому доходу |
35%, 12% к налогооблагаемому доходу |
45%, 15% к налогооблагаемому доходу |
40%, 30% к налогооблагаемому доходу |
50%, 20% к налогооблагаемому доходу |
|
|||
156 |
1 |
Налоговый период по КПН |
9 |
Календарный год |
Календарный квартал |
Полугодие |
18 месяцев |
Календарный месяц |
|
|||
157 |
1 |
Налоговая декларация по КПН |
9 |
Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом |
После 20 марта текущего налогового года |
До 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом |
К 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом |
До 31 декабря отчетного налогового года |
|
|||
158 |
3 |
В состав совокупного годового дохода по КПН входят |
9 |
1. Доход от реализации 2.доход от прироста стоимости 3. доход по производным финансовым инструментам
|
1.Имущество в качестве вклада в уставный капитал; 2. субсидии из средств госбюджета 3. представительские расходы
|
1.Деньги эмитента от размещения акций; 2. имущество в качестве вклада в уставный капитал; 3. расходы на науку |
1. Субсидии из госбюджета; 2. стоимость имущества в качестве гуманитарной помощи; 3.расходы на ремонт |
1.Имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал; 2.оплата труда; 3 гуманитарная помощь |
|
|||
159 |
2 |
Не являются плательщиками КПН |
9 |
Госучреждения, плательщики налога на игорный бизнес и фиксированного налога |
Коммерческие банки, недропользователи, плательщики земельного налога |
Плательщики налога на имущество, акционерные общества, ТОО |
Плательщики НДС, недропользователи, зерноперерабатывающие организации, АО |
Плательщики акцизов, торговые центры, АО, ТОО |
|
|||
160 |
3 |
Определение дохода от реализации товаров, работ, услуг по КПН |
9 |
Стоимость реализованных товаров, работ, услуг, без НДС и акциза |
Стоимость приобретенных товаров, работ, услуг с учетом НДС |
Стоимость проданных товаров (работ, услуг) вместе с НДС и акцизом |
Стоимость разницы проданных и приобретенных товаров с учётом НДС и акциза |
Цена приобретенных товаров с налогами |
|
|||
161 |
2 |
Некоммерческая организация в целях налогообложения, если: |
9 |
1) Не имеет цели извлечения дохода 2) не распределяет полученный чистый доход и имущество между участниками |
1) Извлечение чистого дохода 2) распределяет имущество и чистый доход между участниками |
1) Извлечение валового дохода 2) распределяет чистый доход и имущество между участниками |
1) Извлечение совокупного дохода 2) распределяет валовой доход между участниками |
1)Извлечение прибыли 2) распределяет дивиденды между участниками |
|
|||
162 |
1 |
Доходы некоммерческой организации для целей налогообложения: |
9 |
Вознаграждения по депозитам, гранты, взносы, благотворительная и спонсорская помощь, безвозмездно полученное имущество |
Чистый доход, грант, взносы, благотворительная помощь, безвозмездно переданное имущество, проценты по акцизам, дивиденды |
Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), за исключением НДС и акциза, переданное имущество, проценты по акциям |
Выручка, чистый доход, отчисления и пожертвования на безвозмездной основе, безвозмездное имущество, вознаграждения по кредитам, дивиденды |
Валовой доход, благотворительная помощь, выручка, чистый доход, проценты по облигациям |
|
|||
163 |
2 |
Понятие убытка по КПН |
9 |
Превышение вычетов над совокупным годовым доходом с учетом корректировок |
Превышение доходов над вычетами |
Превышение совокупного годового дохода над чистым доходом |
Превышение вычетов над корпоративным подоходным налогом |
Превышение совокупного дохода над затратами |
|
|||
164 |
1 |
Сроки переноса убытков по КПН |
9 |
На 10 лет включительно для погашения за счет НОД данного налогового периода |
На 5 лет для погашения за счет НОД данного налогового периода |
На 2 года для погашения за счет НОД данного налогового периода |
На 3 года для погашения за счет НОД данного налогового периода |
На 7 лет для погашения за счет НОД данного налогового периода |
|
|||
165 |
2 |
Сроки уплаты КПН по итогам налогового периода |
9 |
Не позднее 10 календарных дней после срока сдачи декларации |
Не позднее срока, установленного для сдачи декларации |
Не позднее 15 рабочих дней после срока сдачи декларации |
Не позднее 5 рабочих дней после срока сдачи декларации |
За 20 календарных дней до сдачи декларации |
|
|||
166 |
1 |
В течение текущего налогового периода уплата КПН в виде |
9 |
Авансовых платежей |
Текущих платежей |
Переменных платежей |
Разовых платежей |
Временных платежей |
|
|||
167 |
2 |
Доходы Ю.Л., облагаемые у источника выплаты по КПН |
9 |
Дивиденды; вознаграждения, выигрыши; доходы нерезидентов (не связанные с ПУ) |
Чистый доход; вознаграждения; выигрыши; акции, доход от реализации товаров |
Валовой доход; акции; выигрыши; вознаграждения, доход от выполненных работ |
Налогооблагаемый доход; дивиденды; выигрыши; доходы нерезидентов (связанные с ПУ) |
Совокупный доход; облигации; проценты; выигрыши, доход от оказанных услуг |
|
|||
168 |
1 |
КПН, удерживаемый у источника выплаты исчисляет |
9 |
Налоговый агент |
Налоговая служба |
Таможенная служба |
Служба финансового контроля |
Счетная палата |
|
|||
169 |
3 |
Сроки перечисления суммы КПН, удержанного у источника выплаты |
9 |
Не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата |
Не позднее 5 календарных дней, после осуществления выплаты дохода во втором месяце |
Не позднее 10 рабочих дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата |
Не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата |
До конца месяца, в котором была осуществлена выплата |
|
|||
170 |
3 |
Не уплачивают авансовые платежи по КПН, если СГД с учетом корректировок за налоговый период |
9 |
Предшествующий предыдущему налоговому периоду не превышает 325000-кратный размер МРП |
Предшествующий наступающему налоговому периоду не превышает 5000-кратный размер МРП |
Предшествующий ушедшему налоговому периоду не превышает 25000-кратный размер МРП |
Предшествующий будущему налоговому периоду не превышает 35000-кратный размер МРП |
Предшествующий предыдущему налоговому периоду не превышает 150000-кратный размер МРП |
|
|||
171 |
3 |
Объекты обложения индивидуальным подоходным налогом (ИПН) |
10 |
Доходы, облагаемые у источника выплаты; доходы, не облагаемые у источника выплаты
|
Алименты на детей и иждивенцев, имущество в виде гуманитарной помощи, вознаграждения по вкладам в банк |
Полевое довольствие работников, вознаграждения по вкладам в банк, вознаграждения по долговым ценным бумагам |
Вознаграждения по долговым ценным бумагам, выплаты за счет средств грантов, алименты на детей и иждивенцев |
Вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам, возмещение вреда здоровью |
|
|||
172 |
1 |
Ставка ИПН |
10 |
10% суммы облагаемого дохода |
16% суммы облагаемого дохода |
13% суммы облагаемого дохода |
20% облагаемого дохода |
15% облагаемого дохода |
|
|||
173 |
2 |
Состав доходов, облагаемых у источника выплаты по ИПН |
10 |
Доход работника, пенсионные выплаты из НПФ, дивиденды, вознаграждения, выигрыши |
Имущественный доход, доход адвокатов, гранты, доход от прироста стоимости при реализации имущества
|
Доход адвоката, стипендия, доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг
|
Доход частных нотариусов, доход от прироста стоимости при реализации недвижимого имущества, механических транспортных средств
|
Имущественный доход, доход от прироста стоимости при реализации прицепов |
|
|||
174 |
2 |
Исчисление ИПН у источника выплаты производят |
10 |
Налоговые агенты при начислении дохода, подлежащего налогообложению |
И.П. при начислении дохода, не подлежащего налогообложению |
Частные нотариусы при начислении дохода, подлежащего налогообложению |
Адвокаты при начислении дохода, не подлежащего налогообложению у источника выплаты |
Аким при начислении дохода, подлежащего получению |
|
|||
175 |
1 |
Удержание ИПН у источника выплаты производят |
10 |
Налоговые агенты ежемесячно, не позднее дня выплаты дохода |
Физическое лицо ежеквартально, не позднее 10 дней после выплаты дохода |
Сам плательщик ежедекадно, не позднее 5 дней после выплаты дохода |
Налогоплательщик не позднее 20 дней после выплаты дохода |
Физическое лицо не позднее 15 дней после получения дохода |
|
|||
176 |
3 |
Перечисление в бюджет ИПН у источника выплаты |
10 |
До 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
До 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
До 10-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
До 20-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
До конца месяца |
|
|||
177 |
1 |
Налоговые вычеты по ИПН |
10 |
Обязательные, дополнительные |
Возможные, временные |
Необязательные, переменные |
Вероятностные, случайные |
Законные, текущие |
|
|||
178 |
2 |
При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты |
10 |
Применяются налоговые вычеты за каждый месяц в течение календарного года |
Применяются налоговые скидки за каждый квартал в течение года |
Применяются налоговые кредиты за каждую декаду в течение текущего года |
Применяются налоговые отчисления за каждую неделю в течение определенного года |
Применяются налоговые каникулы за каждое полугодие |
|
|||
179 |
1 |
Уплата ИПН по доходам частных нотариусов и адвокатов |
10 |
Не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислен налог |
Не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислен налог |
Не позднее 15числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислен налог |
Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислен налог |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислен налог |
|
|||
180 |
3 |
Доход работника в натуральной форме |
10 |
Стоимость товаров, работ, услуг, включая сумму НДС и акцизов |
Себестоимость товаров работ, услуг, не включая сумму НДС и акцизов |
Физическая масса товаров |
Стоимость товаров, работ, услуг, в национальной валюте |
Натуральный объем товаров |
|
|||
181 |
2 |
Налоговые вычеты по ИПН у источника выплаты |
10 |
Сумма в минимальном размере зарплаты, обязательные пенсионные взносы |
В размере минимального прожиточного минимума, 2-х МРП на иждивенца |
В размере минимальной пенсии, в размере 10 МРП на иждивенца
|
В размере3 МРП на работника, сумма в размере минимальной зарплаты |
Алименты, сумма в размере минимальной пенсии
|
|
|||
182 |
3 |
Доходы в виде дивидендов (ИПН) по ставке |
10 |
5% |
15% |
20% |
21% |
13% |
|
|||
183 |
2 |
Порядок исчисления ИПН у источника выплаты |
10 |
Путем применения ставки 10% к доходу работника, облагаемому у источника выплаты |
Путем применения ставки 13% к доходу работника, облагаемому у источника выплаты |
Путем применения ставки 12% к доходу работника, облагаемому у источника выплаты |
Путем применения ставки 11% к доходу работника, облагаемому у источника выплаты |
Путем применения ставки 14% к доходу работника |
|
|||
184 |
1 |
Налогооблагаемый доход ИП определяется аналогично как |
10 |
Налогооблагаемый доход юридического лица- резидента по КПН |
Совокупный годовой доход юридического лица по КПН |
Валовой доход юридического лица -резидента |
Чистый доход юридического лица- нерезидента по КПН |
Вычеты юридического лица по КПН |
|
|||
185 |
3 |
Состав доходов, не облагаемых у источника выплаты, по ИПН |
10 |
Имущественный доход, НОД индивидуального предпринимателя, доход адвокатов и частных нотариусов |
От разовых выплат, дивиденды, стипендии, благотворительная помощь |
Алименты, зарплата, имущественный доход, выигрыши, гранты |
Пособия, разовые выплаты, выигрыши, алименты, зарплата |
Алименты, стипендии, пособия, дивиденды, зарплата врача |
|
|||
186 |
1 |
Исчисляет ИПН по доходам, не облагаемым у источника выплаты |
10 |
Налогоплательщик самостоятельно |
Налоговый агент |
Юридическое лицо |
Аким |
Налоговая служба |
|
|||
187 |
2 |
Плательщики социального налога |
10 |
ЮЛ - резиденты и нерезиденты через (ПУ), индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты |
Физические лица, пенсионеры, индивидуальные предприниматели
|
Исключительно только индивидуальные предприниматели, а также физические лица
|
Пенсионеры, ЮЛ - нерезиденты РК, частные нотариусы и адвокаты, физические лица . |
Оралманы, физические лица преподаватели
|
|
|||
188 |
3 |
Объект обложения по социальному налогу |
10 |
Расходы работодателя в виде доходов работников; - численность работников |
Заработная плата работников; -стипендии, -гранты по линии государства |
Совокупный годовой доход; - государственные премии и стипендии |
Валовой доход; - стипендии, - доход работодателя - численность персонала |
Выплаты за счет грантов, - чистый доход работодателя |
|
|||
189 |
2 |
Основная ставка социального налога Ю.Л. |
10 |
11% к объекту обложения |
13% к объекту обложения |
15% к объекту обложения |
17% к объекту обложения |
19% к объекту обложения |
|
|||
190 |
1 |
Налоговый период по социальному налогу |
10 |
Календарный месяц |
Календарный год |
Календарный квартал |
Декада |
Полугодие |
|
|||
191 |
3 |
Срок уплаты социального налога |
10 |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 31 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным |
Не позднее 30 марта года, следующего за отчетным |
Не позднее 31 декабря текущего налогового года |
|
|||
192 |
2 |
Особенности уплаты соц. налога гос. учреждениями |
10 |
Сумма соц. налога уменьшается на сумму выплаченных социальных пособий |
Сумма соц. налога не изменяется |
Сумма соц. налога, уменьшается на сумму зарплаты |
Сумма соц. налога уменьшается на сумму пенсий |
Сумма соц. налога увеличивается в 2 раза |
|
|||
193 |
3 |
Сроки сдачи декларации по индивидуальному подоходному и социальному налогу |
10 |
Ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца следующего за отчетным кварталом |
Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным месяцем |
Ежеквартально не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом |
31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом |
31 декабря отчетного года |
|
|||
194 |
3 |
Облагаются КПН у источника выплаты без налоговых вычетов |
11 |
Доходы Ю.Л.-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения (ПУ) |
Доход Ф.Л.-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение |
Доход И.П.-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения |
Доход Ю.Л. – резидента РК, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения |
Доход Ю.Л.-нерезидента, осуществляющего деятельность с образованием постоянного учреждения |
|
|||
195 |
1 |
Сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, с дохода нерезидента исчисляется |
11 |
Налоговым агентом |
Налоговым инспектором |
Налоговым управлением |
Налоговым департаментом |
Акиматом |
|
|||
196 |
2 |
Доходы Ю.Л. нерезидента от оказания транспортных услуг в международных перевозках |
11 |
Подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 5 процентов |
Подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 10 процентов |
Подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 12 процентов |
Подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 13 процентов |
Подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15 процентов |
|
|||
197 |
2 |
Перечисление в бюджет КПН у источника выплаты по начисленным и выплаченным суммам дохода |
11 |
Не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца выплаты дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты |
Не позднее двадцати календарных дней после окончания месяца выплаты дохода, по фиксированному курсу обмена валюты на дату его выплаты |
Не позднее пятнадцати пяти календарных дней после окончания месяца выплаты дохода, по официальному курсу обмена валюты на дату его выплаты |
Не позднее десяти пяти календарных дней после окончания месяца выплаты дохода, по типовому курсу обмена валюты на дату его выплаты |
Не позднее пяти календарных дней после окончания месяца выплаты дохода, по обменному курсу валюты |
|
|||
198 |
3 |
Расчет по КПН, удерживаемого у источника выплаты, с дохода Ю.Л.-нерезидента |
11 |
Представляется не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство |
Представляется не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство |
Представляется не позднее 30 числа второго месяца, следующего за отчетным, в котором возникло обязательство |
Представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство |
Представляется не позднее 31 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
|
|||
199 |
2 |
Чистый доход Ю.Л. – нерезидента от деятельности через ПУ (постоянное учреждение) |
11 |
Облагается по ставке 15% на чистый доход |
Облагается по ставке 20% на чистый доход |
Облагается по ставке 25% на чистый доход |
Облагается по ставке 30% на чистый доход |
Облагается по ставке 35% на чистый доход |
|
|||
200 |
3 |
Определение НОД Ю.Л. – нерезидента, связанного с ПУ |
11 |
В соответствии с Налоговым Кодексом РК как по КПН юридического лица - резидента |
В соответствии с упрощенным порядком своей страны исчисления НОД |
В соответствии с международными договорами исчисления НОД |
В соответствии с временными стандартами исчисления НОД в третьей стране |
В соответствии с бухгалтерским учетом своей страны |
|
|||
201 |
2 |
Юридическое лицо - резидент РК в целях НО в соответствии |
11 |
С законодательством РК, место эффективного управления в РК |
С законодательством России, место эффективного управления в России |
С международными договорами, место временного управления в РК |
С временными соглашениями, место оперативного управления в РФ |
С коммерческими соглашениями, место временного управления в РБ |
|
|||
202 |
3 |
Место эффективного управления для целей налогообложения |
11 |
Место осуществления основного управления и принятия стратегических коммерческих решений |
Место осуществления оперативного управления и принятия кратковременных решений |
Место осуществления временного управления и принятия тактических решений |
Место осуществления не основного управления и принятия временных решений |
Место осуществления торговли |
|
|||
203 |
2 |
Постоянное учреждение (ПУ) нерезидента в целях налогообложения |
11 |
Место деятельности в РК, через которое он осуществляет предпринимательскую деятельность |
Место деятельности в РФ, через которое он иногда осуществляет предпринимательскую деятельность |
Место деятельности в США, через которое он изредка осуществляет предпринимательскую деятельность |
Место деятельности в ЮАР, через которое он случайно осуществляет предпринимательскую деятельность |
Место деятельности в КНР, через которое он иногда торгует |
|
|||
204 |
3 |
Чистый доход Ю.Л.-нерезидента от деятельности в РК через ПУ |
11 |
Налогооблагаемый доход за минусом суммы исчисленного КПН |
Налогооблагаемый доход за минусом суммы исчисленного ИПН |
Налогооблагаемый доход за минусом суммы исчисленного НДС |
Налогооблагаемый доход за минусом суммы исчисленных льгот |
Налогооблагаемый доход за минусом суммы исчисленных преференций |
|
|||
205 |
2 |
Доходы физического лица - нерезидента облагаются |
11 |
Подоходным налогом у источника выплаты без осуществления налоговых вычетов |
Подоходным налогом источника выплаты путем осуществления налоговых вычетов |
Подомовым налогом у источника выплаты с осуществлением налоговых вычетов |
Налогом с оборота без осуществления налоговых вычетов |
Подушевым налогом у источника выплаты с вычетом |
|
|||
206 |
2 |
Налогообложение по ставке 20 % доходов физического лица - нерезидента |
11 |
От деятельности в РК по трудовому договору с работодателем |
В виде страховых премий по договорам страхования рисков |
В виде страховых премий по договорам перестрахования рисков |
Доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках |
Доходы от прироста стоимости, вознаграждения, роялти |
|
|||
207 |
1 |
Налоговый период рентного налога на экспорт |
12 |
Календарный квартал |
Календарный год |
Декада |
Месяц |
Полугодие |
|
|||
208 |
2 |
Объект обложения рентного налога на экспорт |
12 |
Объем сырой нефти, газового конденсата, угля |
Стоимость сырой нефти, газового конденсата, угля |
Себестоимость сырой нефти, газового конденсата, угля |
Цена сырой нефти, газового конденсата, угля |
Издержки сырой нефти, газового конденсата, угля |
|
|||
209 |
2 |
Сроки уплаты рентного налога на экспорт |
12 |
Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 10 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 20 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 30 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
|
|||
210 |
3 |
Декларация по рентному налогу на экспорт |
12 |
Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 30 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Не представляется |
|
|||
211 |
2 |
Ставки рентного налога на экспорт зависят |
12 |
От мировых цен в долларах за баррель по сырой нефти и газовому конденсату |
От цен реализации в рублях за тонну газового конденсата |
От рыночных цен в евро за литр дизтоплива |
От оптовых цен в евро за баррель нефти |
От региональных цен в рублях за тонну нефти |
|
|||
212 |
1 |
При операциях по недропользованию уплачиваются |
12 |
Все налоги и другие обязательные платежи в бюджет, установленные Налоговым Кодексом РК |
Некоторые налоги и обязательные платежи в бюджет, установленные Бюджетным Кодексом РК |
Отдельные налоги и платежи в бюджет, установленные Налоговым Кодексом РК |
Определенные налоги и обязательные платежи в бюджет, установленные Таможенным Кодексом РК |
Налоги и другие сборы, платы в бюджет по выбору недропользователя |
|
|||
213 |
3 |
Специальные платежи недропользователей |
12 |
Подписной бонус, бонус коммерческого обнаружения, платеж по возмещению исторических затрат |
Разовый бонус, бонус производственного обнаружения, платеж по определению исторических затрат |
Запасной бонус, бонус рыночного обнаружения, платеж по размещению исторических затрат |
Периодический бонус, бонус запасного обнаружения, платеж по возмещению текущих затрат |
Бонус обнаружения, платеж по возмещению затрат |
|
|||
214 |
1 |
Налоги недропользователей |
12 |
Налог на добычу полезных ископаемых; налог на сверхприбыль |
Налог на разведку полезных ископаемых; налог на прибыль; бонусы |
Налог на продажу полезных ископаемых; подписной бонус; роялти |
Подписной бонус; бонус коммерческого обнаружения; роялти |
Роялти; налог на сверхприбыль; подписной бонус |
|
|||
215 |
2 |
Объект обложения бонусом коммерческого обнаружения |
12 |
Физический объем извлекаемых запасов полезных ископаемых |
Физический объем предполагаемых запасов полезных ископаемых |
Физический объем залежных запасов полезных ископаемых |
Физический объем законсервированных запасов полезных ископаемых |
Физический объем возможных запасов полезных ископаемых |
|
|||
216 |
2 |
Срок уплаты налога на сверхприбыль |
12 |
Не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом |
До 20 мая года, следующего за налоговым периодом |
Спустя10 дней после подачи декларации
|
После 15 дней после подачи декларации
|
К 25 июля года, следующего за налоговым периодом |
|
|||
217 |
1 |
Сущность подписного бонуса |
12 |
Разовый фиксированный платеж недропользователя за приобретение права недропользования |
Регулярный платёж недропользователя за приобретение права недропользования |
Квартальный платёж недропользователя за приобретение права недропользования |
Периодический платёж недропользователя за приобретение права недропользования |
Сезонный платеж недропользователя за приобретение права недропользования |
|
|||
218 |
1 |
Бонус коммерческого обнаружения |
12 |
Уплачивается за каждое коммерческое обнаружение |
Уплачивается в полном объеме за все полезные ископаемые |
Уплачивается за все месторождения |
Уплачивается за некоторые месторождения полезных ископаемых |
Уплачивается за некоторые коммерческие обнаружения |
|
|||
219 |
2 |
Декларация по налогу на сверхприбыль |
12 |
Не позднее 10 апреля года, следующего за налоговым периодом |
Позднее 20 мая года, следующего за налоговым периодом |
До 25 июля года, следующего за налоговым периодом
|
К 30 июня года, следующего за налоговым периодом
|
После 30 октября года, следующего за налоговым периодом
|
|
|||
220 |
1 |
Плательщики налога на сверхприбыль |
12 |
Недропользователи |
Крестьянские хозяйства |
Сельскохозяйственные предприятия |
Государственные учреждения |
Учреждения социальной сферы |
|
|||
221 |
1 |
Налоговый период по налогу на сверхприбыль |
12 |
Календарный год |
Календарный квартал |
Календарный месяц |
Полугодие |
Декада |
|
|||
222 |
1 |
Плательщики налога на добычу полезных ископаемых |
12 |
Недропользователи в рамках каждого отдельного заключенного контракта |
Недропользователи по всем контрактам в целом |
Недропользователи в рамках некоторых заключенных контрактов |
Недропользователи и уполномоченные органы |
Недропользователи по планируемым контрактам |
|
|||
223 |
2 |
Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых |
12 |
Стоимость объема добытых за налоговый период сырой нефти, газового конденсата и природного газа |
Физический объем добытых за налоговый период сырой нефти, газового конденсата и природного газа |
Натуральный объем добытых за налоговый период сырой нефти, газового конденсата и природного газа |
Прогнозная стоимость объема запасов сырой нефти, газового конденсата и природного газа |
Планируемый физический объем добычи нефти, конденсата, газа |
|
|||
224 |
1 |
Налоговый период по налогу на добычу полезных ископаемых |
12 |
Календарный квартал |
Календарный месяц |
Календарный год |
Полугодие |
Декада |
|
|||
225 |
1 |
Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых |
12 |
Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 15 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 20 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 13 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
|
|||
226 |
2 |
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
12 |
Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 30 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом |
Не позднее 31 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом |
|
|||
227 |
3 |
Патент для ИП в целях налогообложения |
13 |
Документ, подтверждающий факт расчета с бюджетом по ИПН и социальному налогу |
Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя |
Документ, подтверждающий факт уплаты земельного налога и налога на имущество |
Документ, не обязательный для применения СНР и подтверждающий факт расчета по НДС |
Документ, подтверждающий право возврата налогов |
|
|||
228 |
2 |
Патент субъектами малого бизнеса применяется, если: |
13 |
Не использует труд работников; деятельность в форме личного предпринимательства; доход за год не превышает 200-кратного минимального размера зарплаты |
Используют труд наемных работников; деятельность в форме личного предпринимательств; доход за год не превышает 250-кратного минимального размера зарплаты |
Труд наемных работников; доход за полгода не превышает 225-кратного минимального размера зарплаты, кооперативная деятельность |
Используют труд наемных работников; доход за год не превышает 300-кратного минимального размера зарплаты, совместная деятельность |
Используют труд наемных работников, доход за год не превышает 270-кратного минимального размера зарплаты |
|
|||
229 |
1 |
Налоговый период по патенту |
13 |
Календарный год |
Календарный месяц |
Календарный квартал |
Полугодие |
Декада |
|
|||
230 |
2 |
Упрощенная декларация для ИП применяется, если: |
13 |
Среднесписочная численность работников 25 человек; доход- 10000,0 тыс.тенге |
Среднесписочная численность работников 35 человек; доход- 50000,0 тыс. тенге |
Среднесписочная численность работников 40 человек; доход- 80000,0 тыс. тенге |
Среднесписочная численность работников 45 человек; доход -60000,0 тыс. тенге |
Среднесписочная численность работников 50 человек, доход – 20000,0 тыс. тенге |
|
|||
231 |
3 |
Упрощенная декларация для юридических лиц применяется |
13 |
Среднесписочная численность работников 50 человек; доход - 25000,0 тыс.тенге |
Среднесписочная численность работников составляет 65 человек; доход - 85000,0 тыс.тенге |
Среднесписочная численность работников 70 человек; доход - 65000,0 тыс.тенге |
Среднесписочная численность работников составляет 75 человек; доход - 90000,0 тыс.тенге |
Среднесписочная численность работников 80 человек; доход-50000,0 тыс.тенге |
|
|||
232 |
1 |
Исчисление налогов по упрощенной декларации производится |
13 |
Самостоятельно налогоплательщиком |
Налоговым агентом |
Налоговым органом |
Уполномоченным органом |
Местным исполнительным органом |
|
|||
233 |
2 |
Сроки представления упрощенной декларации |
13 |
Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом |
31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом |
30 числа третьего месяца, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
|
|||
234 |
2 |
Срок уплаты суммы налога по упрощенной декларации |
13 |
Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 31 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом |
Не позднее 17 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Не позднее 28 числа текущего месяца |
|
|||
235 |
1 |
СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств в форме: |
13 |
Уплаты единого земельного налога |
На основе уплаты КПН, ИПН, социального налога |
На основе уплаты земельного налога, налога на имущество |
На основе уплаты всех налогов и сборов |
На основе уплаты налогов на собственность |
|
|||
236 |
1 |
Налоговый период по упрощенной декларации |
13 |
Календарный квартал |
Декада |
Полугодие |
Календарный год |
Календарный месяц |
|
|||
237 |
2 |
Крестьянское (фермерское) хозяйство не является плательщиком |
13 |
НДС, земельного налога, налога на имущество, налога на транспортные средства |
Социального налога, платы за эмиссии в окружающую среду |
Социальных отчислений, платы за эмиссии в окружающую среду |
Платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, плата за эмиссии в окружающую среду |
Социальных отчислений, социального налога |
|
|||
238 |
1 |
Налоговый период по единому земельному налогу |
13 |
Календарный год |
Календарный квартал |
Декада |
Полугодие |
Месяц |
|
|||
239 |
2 |
Ставки социального налога для крестьянских (фермерских) хозяйств: |
13 |
20% от МРП за каждого работника |
25% от МРП за каждого работника |
28 % от МРП за каждого работника |
30% от МРП за каждого работника
|
40% от МРП за каждого работника |
|
|||
240 |
1 |
Объект обложения по единому земельному налогу |
13 |
Оценочная стоимость земельного участка |
Рыночная стоимость земельного участка |
Балансовая стоимость земельного участка |
Остаточная стоимость земельного участка |
Плановая стоимость земельного участка |
|
|||
241 |
2 |
Юридические лица производителисельскохозяйственной продукции |
13 |
Вправе самостоятельно выбрать СНР или общеустановленный порядок налогообложения |
Не имеют права самостоятельно выбрать СНР или общеустановленный порядок налогообложения |
Вправе выбрать только специальный налоговый режим (СНР) только по указанию налоговой службы |
Вправе выбрать только общеустановленный порядок налогообложения, но никак не СНР |
Выбрать СНР или общеустановленный порядок налогообложения только по указанию акимата |
|
|||
242 |
3 |
В СНР для сельскохозяйственных производителей – Ю.Л. включаются |
13 |
КПН, НДС, социальный налог, земельный налог, налог на имущество, налог на транспортные средства |
ИПН, акцизы, единый земельный налог, налог на транспортные средства, налог на ценные бумаги, сверхприбыль |
Обязательные дорожные взносы, социальный налог, акцизы, НДС, плата за лесные ресурсы, рентный налог |
Таможенные пошлины, земельный налог, налог на имущество, акцизы, единый земельный налог, подписной бонус |
Единый земельный налог, индивидуальный подоходный налог, налог на сверхприбыль |
|
|||
243 |
2 |
Суммы налогов уменьшаются на 70% |
13 |
При уплате в бюджет налогов Ю.Л. сельхоз производителями по СНР |
При уплате в бюджет пошлин крестьянскими хозяйствами |
При уплате в бюджет адвокатами сборов |
При уплате в бюджет налогов частными нотариусами |
При уплате в бюджет налогов субъектами малого бизнеса |
|
|||
244 |
3 |
Объект обложения для СМБ, при применении СНР |
13 |
Доход из всех источников в РК и за ее пределами |
Облагаемый импорт, облагаемый оборот |
Облагаемый импорт стоимость активов |
Стоимость активов, доход только в РК |
Остаточная стоимость основных средств |
|
|||
245 |
2 |
Декларация по налогу на игорный бизнес |
13 |
Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным годом |
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем |
Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетной декадой |
Не позднее 31 числа месяца, следующего за отчетным |
|
|||
246 |
1 |
Налоговый период по налогу на игорный бизнес |
13 |
Календарный квартал |
Месяц |
Декада |
Полугодие |
Календарный год |
|
|||
247 |
2 |
Декларация по фиксированному суммарному налогу |
13 |
Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Не позднее 31 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом |
|
|||
248 |
1 |
Налоговый период по фиксированному налогу |
13 |
Календарный квартал |
Календарный месяц |
Календарный год |
Полугодие |
18 месяцев |
|
|||
249 |
1 |
Ставка фиксированного налога определяется исходя из |
13 |
Размера месячного расчетного показателя |
Размера минимальной месячной зарплаты |
Размера минимальной месячной пенсии |
Размера месячного прожиточного минимума |
Размера базовой пенсионной выплаты |
|
|||
250 |
2 |
Ставка патента |
13 |
2% от заявленного дохода |
5% от выручки |
10% от облагаемого оборота |
3% от себестоимости |
7%от прибыли |
|
|||
251 |
2 |
Уплата налогов по упрощенной декларации в виде |
13 |
И (К) ПН, социального налога, социальных отчислений |
НДС, земельного налога, безвозмездных отчислений |
ИПН, акциза, роялти обязательных отчислений |
КПН, НДС фиксированного налога, социальных отчислений |
НДС, рентного налога, социальных начислений |
|
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Не позднее 31 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
|
252 |
1 |
Патент не действителен без предъявления |
13 |
Свидетельства о гос.регистрации индивидуального предпринимателя |
Лицензии о гос.регистрации индивидуального предпринимателя |
Заявления о гос.регистрации индивидуального предпринимателя |
Счета-фактуры |
Исчисления стоимости патента |
|
|||
253 |
2 |
Ставка по упрощенной декларации |
13 |
3% от фактического дохода |
5% от облагаемого оборота |
10% от заявленной выручки |
15% от прогнозной прибыли |
30% от выручки |
|
|||
254 |
1 |
Земельный налог крестьянские хозяйства |
13 |
Не уплачивают |
Уплачивают всегда |
Добровольно уплачивают |
Иногда уплачивают |
Постоянно уплачивают |
|
|||
255 |
1 |
Крестьянские хозяйства устанавливают порядок налогообложения |
13 |
Самостоятельно |
Акиматом |
Маслихатом |
Правительством |
Министерством |
|
|||
256 |
1 |
Непредставление заявления на СНР крестьянским хозяйством означает |
13 |
Согласие на общеустановленный порядок |
Несогласие на общеустановленный порядок |
Согласие на патент |
Согласие на упрощенную декларацию |
Согласие на фиксированный налог |
|
|||
257 |
2 |
Разовые обязательные платежи при совершении регистрационных действий |
14 |
Регистрационные сборы |
Регистрационные платы |
Регистрационные взносы |
Регистрационные пошлины |
Регулярные платежи |
|
|||
258 |
1 |
Плательщики регистрационных сборов |
14 |
Физические и юридические лица, в интересах которых производятся регистрационные действия |
Физические и юридические лица, нейтральные к регистрационным действиям |
Физические и юридические лица, случайные в регистрационных действиях |
Физические и юридические лица, безразличные к регистрационным действиям |
Физические и юридические лица, незаинтересованные в регистрационных действиях |
|
|||
259 |
1 |
Ставки регистрационных сборов |
14 |
В месячных расчетных показателях |
В процентах |
Смешанные |
Регрессивные |
Пропорциональные |
|
|||
260 |
2 |
Суммы сборов уплачиваются |
14 |
До подачи документов на регистрацию |
После подачи документов на регистрацию |
При возврате документов с регистрации |
После осуществления регистрации |
В процессе регистрации |
|
|||
261 |
1 |
Крестьянские хозяйства, инвалиды, оралманы |
14 |
При госрегистрации индивидуальных предпринимателей освобождаются от уплаты сбора |
При госрегистрации индивидуальных предпринимателей никогда не освобождаются от уплаты сбора |
При госрегистрации индивидуальных предпринимателей освобождение от уплаты сбора исключается |
При госрегистрации индивидуальных предпринимателей всегда обязательна уплата сбора без исключений |
При госрегистрации категорически не могут освобождаться от уплаты сбора |
|
|||
262 |
3 |
Объект обложения сбора с аукционов |
14 |
Стоимость реализации имущества по результатам аукциона |
Балансовая стоимость имущества на аукционе |
Плановая стоимость имущества на аукционе |
Плановая стоимость приобретения имущества |
Остаточная стоимость имущества аукциона |
|
|||
263 |
2 |
Ставка сбора с аукционов |
14 |
3% от стоимости реализации имущества по результатам аукциона |
5% от плановой стоимости имущества на аукционе |
10% от балансовой стоимости имущества на аукционе |
15% от себестоимости имущества |
20% от остаточной стоимости имущества |
|
|||
264 |
1 |
Объект обложения платы за эмиссии в окружающую среду |
14 |
Фактический объем эмиссий в окружающую среду |
Плановый объем эмиссий в окружающую среду |
Расчетный объем эмиссий в окружающую среду |
Прогнозный объем эмиссий в окружающую среду |
Заявленный размер эмиссий в окружающую среду |
|
|||
265 |
2 |
Ставки платы за эмиссии в окружающую среду исходя |
14 |
Из месячного расчетного показателя |
Размера минимальной месячной зарплаты |
Размера минимальной месячной пенсии |
Размера месячного прожиточного минимума |
Размера базовой пенсионной выплаты |
|
|||
266 |
1 |
Сумма платы за эмиссии в окружающую исчисляется |
14 |
Самостоятельно налогоплательщиком |
Исключительно налоговым органом |
Возможно Минфином |
По согласованию Акиматом |
Исключительно Маслихатом |
|
|||
267 |
2 |
Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников |
14 |
Взимается за виды специального водопользования с изъятием или без ее изъятия |
Взимается за все виды водопользования с изъятием или без ее изъятия |
Взимается за все виды обычного водопользования всегда с изъятием воды |
Взимается за виды повседневного водопользования только без ее изъятия |
Взимается за виды бытового водопользования с изъятием или без ее изъятия |
|
|||
268 |
1 |
Специальное водопользование осуществляется на основании |
14 |
Разрешительного документа, выдаваемого УГО по использованию и охране водного фонда |
Разрешительного документа, выдаваемого министерством по охране природного фонда |
Разрешительного документа, выдаваемого органом налоговой службы |
Разрешительного документа, выдаваемого маслихатом для использования водных ресурсов |
Разрешительного документа акимата для использования водного фонда |
|
|||
269 |
2 |
Ставки платы за пользование водными ресурсами устанавливаются |
14 |
Местными представительными органами областей, городов республиканского значения и столицы |
Местными исполнительными органами городов республиканского значения и столицы, районов |
Международными общественными организациями областей, городов и столицы |
Республиканскими неправительственными объединениями областей, городов и столицы |
Органами налоговой службы областей, городов республиканского значения и столицы |
|
|||
270 |
1 |
Налоговый период платы за пользование водными ресурсами |
14 |
Календарный год |
Календарная декада |
Календарное полугодие |
Календарный квартал |
Календарный месяц |
|