1. Сущность и функции налогов

1.1. Функции государства

Наша планета Земля поделена на территории окружённые границами. На каждой из этих территорий существует уникальная система общественных взаимоотношений, называемая государством. Государство необходимо для обеспечения целостности его территории и безопасности членов общества. Источники опасности могут находиться как внутри территории, так и вне её. Историческое развитие государства как фактора обеспечения безопасности общества привело к необходимости управления экономическими и общественными отношениями.

Функциями государства называются основные направления его деятельности, и они разделяются на внешние и внутренние.

Внешние функции современного государства состоят в следующем.

Обеспечение безопасности, защита территориальной целостности и суверенитета государства;

Поддержание мирового порядка путём участия в развитии системы международных отношений;

Взаимовыгодное сотрудничество с другими государствами.

Внутренние функции государства.

1. Обеспечение:

• правопорядка путём установления правовых норм и охраны прав и свобод человека;

• контроля над исполнением законов;

• политической стабильности и решения задач развития общества;

• социальной справедливости;

• общего и профессионального образования всех слоев общества;

• условий для удовлетворения культурных запросов людей;

• здоровой среды обитания.

2. Организация:

• медицинского обслуживания населения;

• пенсионного обеспечения.

3. Координация и регулирование экономических процессов.

4. Развитие инфраструктуры на территории страны.

5. Поддержка муниципального жилищного строительства, системы общественного транспорта.

6. Установление режима природопользования;

1.2. Социально-экономическая сущность налогов

Социально-экономическая сущность и функции налогов определяются тем, что для обеспечения функций государства и существования государственного аппарата, реализующего эти функции, необходимы материальные средства. Эти средства образуются путём изъятия части собственности граждан и организаций и называются налогами.

Главным доходом государства остаются налоги. Бюджеты развитых стран, в том числе и России, состоят из налоговых поступлений на 80 – 90%.

Налоговой нагрузкой называется отношение общей суммы налогов налогоплательщика за определённый период к сумме его доходов за тот же период. Чем меньше налоговая нагрузка на бизнес, тем успешнее он развивается при условии обеспечения прав, свобод и соответствующей инфраструктуры.

Собираемость налогов определяет соотношение суммы действительных налоговых поступлений к тому, что налогоплательщики должны были заплатить. Есть государства, где собираемость налогов составляет 90 – 92% расчётной суммы. В некоторых европейских и латиноамериканских странах этот показатель намного ниже.

1.3. Функции налогов

Фискальная функция (фиск – государственная казна) состоит в бюджетном финансировании:

• правоохранительных органов;

• государственного аппарата;

• обороноспособности;

• обслуживания внешнего и внутреннего долга страны;

• природоохранных мероприятий;

• создания инфраструктуры и благоустройства территорий;

• социальных нужд населения.

Регулирующая функция заключается в стимулировании развития или принудительном сдерживании отдельных отраслей экономики и регионов государства. Путём изменения налогового законодательства государство влияет на экономическую активность налогоплательщиков.

Регулирующая функция проявляется через:

• изменение ставок налогов;

• установление льгот для отдельных категорий налогоплательщиков.

Регулирующая функция влияет на:

• условия развития бизнеса;

• внешнеэкономическую деятельность;

• инфляцию;

• привлечение капитала в отсталые регионы;

• вытеснение промышленного производства из мегаполисов;

• демографическую ситуацию.

Социальная функция состоит в перераспределении общественных доходов между обеспеченными и малообеспеченными слоями населения, для поддержания гарантий социальной стабильности общества.