Раздел 3. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов.

Тема 5. Правовые основы государственных и муниципальных доходов.

Налоговое право.

Вопросы к теме:

1. Общая характеристика государственных и муниципальных доходов.

2. Понятие налога и его функции. Принципы налогообложения.

3. Понятие налогового права. Его источники

4. Система налогов Российской Федерации. Виды налогов.

5. Условия установления налога и сбора.

6. Налоговое правоотношение.

7. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

8. Налоговый контроль.

9. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

10. Налоги, уплачиваемые организациями.

11. Налоги с физических лиц (граждан).

Задание 1.

Среди участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, выделите органы государственной власти и местного самоуправления. Определите понятие налогового органа. Укажите, на какие органы возложены функции, права и обязанности налоговых органов.

Покажите виды и функциональное назначение налоговых органов.

Задание 2.

При привлечении к ответственности за неуплату налога гражданин А. указал ряд обстоятельств и причин в свою защиту, в том числе:

• что он не знал о том, что нужно платить данный налог, а налогового извещения ему не принесли;

• что в результате пожара (сгорела его квартира) у него не было возможности уплатить налог;

• что он находился на излечении в психиатрической больнице и успел своевременно внести сумму налога;

• что прошло три года со дня не уплаты им налога и должны быть применены сроки давности;

• что ему еще нет шестнадцати лет.

Как указанные обстоятельства могут повлиять на привлечение А. к ответственности за налоговые правонарушения. Назовите признаки финансового правонарушения.

Задание 3.

Индивидуальный предприниматель, работающий без образования юридического лица, не согласился с актом налогового органа о привлечении его к налоговой ответственности и обжаловал его в судебный орган.

В какой суд может обратиться данный налогоплательщик? Можно ли обжаловать акт налогового органа в суд, если подана жалоба в вышестоящий налоговый орган? Имеет ли право гражданин обратиться за защитой в Конституционный Суд Российской Федерации?

Рекомендуемая литература:

1. Финансовое право. Учебник. /Под ред. Горбуновой О.Н. М.: Юрист, 2005. 587 с.

2. Финансовое право: учебник/отв. ред. Н.И. Химичева. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2008. - 768с.

3. Финансовое право: учеб. для средних специальных учебных заведений/Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Норма: Инфра-М, 2010. - 352 с.

Тема 6. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита.

Вопросы к теме:

1. Понятие и значение государственного и муниципального кредита.

2. Понятие, виды и структура государственного и муниципального долга.

Задание 1.

Председатель Правительства Российской Федерации обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денежные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался ценными бумагами государственного займа.

Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительство РФ обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?