Тема 4. Організація обліку власного капіталу

План семінару:

1. Власний капітал: його визначення, структура та основні завдання організації його обліку.

2. Організація обліку статутного та використання додаткового капіталу.

3. Організація обліку резервного, неоплаченого, пайового та вилученого капіталу.

4. Облік нерозподіленого прибутку.

5. Організація обліку цільового фінансування і цільових надходжень.

Теми рефератів та доповідей:

1. Інвентаризація власного капіталу і зобов'язань.

2. Організація обліку і формування іншого додаткового капіталу.

3. Формування і функції власного капіталу.

4. Рух нерозподіленого прибутку, списання непокритих збитків.

Основні поняття та категорії теми:

Власний капітал - частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов'язань.

Звіт про власний капітал - звіт, який відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду.

Інвестований капітал - сума простих і привілейованих акцій за їхньою номінальною вартістю, а також додатково вкладений капітал.

Статутний капітал - це організаційно-правова форма капіталу, величина якого визначається в розмірах, визначених установчими документами господарюючого суб'єкта відповідно до чинного законодавства. Це сукупність в грошовому вираженні внесків (часток, акцій за номінальною вартістю) засновників (учасників) в майно при створенні підприємства для забезпечення його статутної діяльності.

Додатковий капітал - сума, на яку вартість реалізації випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість (це перевищення називають емісійний дохід).

Вилучений капітал - це фактична собівартість акцій власної емісії, вилучених товариством у своїх акціонерів.

Пайовий капітал - сума пайових внесків членів спілок та інших підприємств, передбачена установчими документами.

Резервний капітал - це сума резервів, створених відповідно до чинного законодавства або установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку підприємства.

Нерозподілений прибуток - частина прибутку, отриманого у результаті ефективної діяльності підприємства, яка не розподіляється між акціонерами, а знову вкладається у розвиток підприємства.

Інвентаризація - певна послідовність практичних дій із документального підтвердження наявності, стану та оцінки майна й зобов’язань підприємства для забезпечення достовірності даних обліку й звітності.

Методика інвентаризації - це сукупність способів і прийомів, що дають змогу забезпечити її наукову організацію і раціональне проведення.

Цільове фінансування - це забезпечення підприємств грошовими коштами з визначених джерел на конкретні цілі.

Задачі для самостійного опрацювання:

Задача №1

Скласти засновницький опис майна, внесеного на момент створення підприємства

№ з/п	Назва майна	Коротка характе­ристика майна	Документ, що засвід­чує право власності	Од. виміру	Кіль­ кість	Ціна за од.	Вар­тість, грн.	Хто вніс	Підпис
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Разом

Сума прописом­________________________________________________________________

На відповідальне зберігання перелічені активи (рухоме майно, крім автомобілів)

прийняв .

(підпис МВО)

Задача №2

Скласти перелік основних нормативних актів з обліку статутного капіталу.

Задача №3

Скласти зведений графік руху документів з обліку власного капіталу за такою формою:

Назва первинно документа	Складання та передавання документа			Виконавець або користувач даних			Надходження документа до бухгалтерії, обробка та узагальнення
	Відповідальний	Строк передавання		Служба, яка приймає документ	Операції над документом	Кому і коли пере­дають :	Час приймання документа	Обробка до­кумента і узагальнення даних		Кому та в які строки подають документи
1	2		3	4	5	6	7	8	9

Задача №4

Скласти схему документування господарських операцій, пов'язаних із змінами іншого ВК

Зміст господарської операції	Документ	Відповідальний виконавець
1	2	3

Контрольні питання:

1. Нормативні джерела формування власного капіталу.

2. Основні завдання організації обліку власного капіталу.

3. Класифікація власного капіталу.

4. Організація обліку й документальне оформлення статутного капіталу.

5. Організація обліку і формування пайового капіталу.

6. Організація обліку і формування додатково вкладеного капіталу.

7. Організація обліку і формування резервного капіталу.

8. Організація обліку і формування неоплаченого капіталу.

9. Організація обліку і формування вилученого капіталу.

10. Організація аналітичного обліку власного капіталу.