1 Коефіцієнт поточної ліквідності (поточного покриття, загальної платоспроможності)

Цей коефіцієнт визначається як відношення оборотних активів (запасів, дебіторської заборгованості, грошових коштів, короткострокових цінних паперів і інших високоліквідних активів) до поточних (короткострокових) зобов’язань:

Значення Кл.п. показує, скільки грошових одиниць обігових коштів припадає на кожну грошову одиницю короткострокових, тобто невідкладних зобов’язань, і характеризує достатність оборотних засобів (активів) підприємства для погашення своїх боргів протягом року.

Оптимальне значення К_л.п.1

Критичне значення Кл.п. = 1.

Якщо К.л.п. - підприємство має неліквідний баланс. Можна зробити висновок про фінансовий ризик і про низьку ліквідність (платоспроможність) підприємства. З метою попередження банкрутства слід вияснити причини зниження ліквідності підприємства і розробити заходи для поліпшення його фінансового стану.

Якщо Кл.п. = 1-1,5 – підприємство своєчасно ліквідує борги.

Якщо К_л.п.2,5 то, підприємство неефективно використовує фінансові активи (або придбало запасів значно більше, ніж потребує виробництво, або грошові кошти використовуються не за значенням, тобто підприємство втрачає можливість отримання більшого прибутку).

2 Коефіцієнт швидкої ліквідності (проміжної ліквідності або платоспроможності)

Коефіцієнт показує скільки одиниць найбільш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів. Визначається як відношення швидко реалізуємих, легко конвертуємих в гроші оборотних активів (без врахування запасів) до поточних зобов’язань.

Кш.л. 1; у міжнародній практиці Кш.л. = 0,7-0,9.

Якщо сума оборотних засобів більша (або незначно менша) суми поточних зобов’язань, то у підприємства достатньо власних оборотних засобів для продовження господарської діяльності (і навпаки).

3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Коефіцієнт характеризує здатність підприємства негайно ліквідувати короткострокову заборгованість. Визначається як відношення суми залишків грошових коштів та їх еквівалентів до суми поточних зобов’язань:

Цей показник характеризує швидку готовність підприємства ліквідувати свою короткострокову заборгованість (грошовими коштами)

Оптимальне значення коефіцієнта абсолютної ліквідності повинно перебувати в межах 0,2 – 0,35.

Якщо К_{абс.л.0,2 –}це зовнішній показник неплатоспроможності підприємства.

4 Коефіцієнт загальної ліквідності (ліквідної платоспроможності)

Визначається як відношення загальної суми залишків оборотних засобів (активів) і витрат наступних періодів до загальної суми (довгострокових і поточних) зобов’язань і доходів наступних періодів:

Даний показник дозволяє визначити, чи достатньо у підприємства оборотних засобів для повної ліквідації своїх боргових зобов’язань.

Оптимальне значення К_заг.л.1

Тема 6 аналіз ліквідності балансу

6.1 Поняття ліквідності балансу

6.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення.