1
.docxТаблиця 2 – Калькуляція собівартості одиниці продукції за даними бізнес-плану
|
Статті затрат |
Сума, грн. – коп. |
||
|
Виріб А |
Виріб Б |
||
|
1. Сировина і матеріали |
25,85 |
18,83 |
|
|
2. Основна заробітна плата |
10,40 |
4,20 |
|
|
3. Додаткова заробітна плата |
0,62 |
0,25 |
|
|
4. Відрахування на соціальне страхування |
4,13 |
1,67 |
|
|
5. Витрати на утримання і експлуатацію машин та устаткування |
13,52 |
7,14 |
|
|
6. Загальновиробничі витрати |
4,68 |
2,21 |
|
|
7. Загальногосподарські витрати |
7,80 |
3,70 |
|
|
8. Разом виробнича собівартість |
67,00 |
38,00 |
|
|
9. Позавиробничі витрати |
2,01 |
1,14 |
|
|
10. Разом повна собівартість |
69,01 |
39,14 |
|
Таблиця 3 – Розшифровка залишків незавершеного виробництва на 01 березня 2013 року, грн.
|
Статті витрат |
Сума |
|||
|
Виріб А |
Виріб Б |
Разом |
||
|
5549 |
|
5549 |
|
|
2233 |
|
2233 |
|
|
134 |
|
134 |
|
|
888 |
|
888 |
|
машин та устаткування |
2903 |
|
2903 |
|
|
1005 |
|
1005 |
|
|
1675 |
|
1675 |
|
|
Разом: |
14387 |
|
14387 |
|
Таблиця 4 – Розшифровка залишків незавершеного виробництва на 01 квітня 2013року, грн.
|
Статті витрат |
Сума |
|||
|
Виріб А |
Виріб Б |
Разом |
||
|
6660 |
2100 |
8760 |
|
|
2679 |
468 |
3147 |
|
|
161 |
28 |
189 |
|
|
972 |
170 |
1142 |
|
машин та устаткування ** |
3918 |
895 |
4813 |
|
|
1259 |
260 |
1519 |
|
|
1628 |
336 |
1964 |
|
|
Разом: |
17277 |
4257 |
21534 |
|
*) Додаткову заробітну плату та відрахування на соціальне страхування обчислити виходячи з відсотків цих витрат наведених в плановій калькуляції собівартості одиниці продукції (таблиця 2).
**) Наведені статті витрат виконати на підставі розрахунків розподілу непрямих витрат (див. таблиці 11, 12).
Таблиця 5 – Деякі нормативи, необхідні для розподілу непрямих витрат, та нарахування сум податку на прибуток
|
|
Виріб А |
Виріб Б |
|
13,52 |
7,14 |
|
130,00 |
170,00 |
|
|
|
Таблиця 6. З ГОЛОВНИЙ ЖУРНАЛ за 1 квартал
(журнал реєстрації господарських операцій)
|
№ п/п |
Назва документів |
Зміст господарських операцій |
Кореспон- дуючі рахунки |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1 |
Платіжні вимоги - доручення, рахунки - фактури |
Акцептовані рахунки – фактури заводу «Прокат» за металеві вироби |
|
|
|
|
|
|
а) за оптовими цінами |
201 |
631 |
|
32000 |
|||
|
б) податок на додану вартість |
641 |
631 |
|
6400 |
|||
|
2 |
Відомість машинограма акцептованих рахунків постачальників |
Акцептовані рахунки - фактури заводу «Хімреактивів» за лаки і фарби |
|
|
|
|
|
|
а) за оптовими цінами |
209 |
631 |
|
9000 |
|||
|
б) податок на додану вартість |
641 |
631 |
|
1800 |
|||
|
3 |
Відомість – машинограма оприбуткованих матеріалів (за даними прибуткових ордерів, рахунків – фактури) |
Оприбутковані ливарні вироби (покупні напівфабрикати) від заводу «Компресор» |
|
|
|
|
|
|
а) за оптовими цінами |
202 |
631 |
|
10000 |
|||
|
б) податок на додану вартість |
641 |
631 |
|
2000 |
|||
|
4 |
Те ж |
За оплаченими раніше документами надійшли та оприбутковані сировина та матеріали (інші постачальники) |
|
|
|
|
|
|
а) за оптовими цінами |
201 |
631 |
|
4160 |
|||
|
б) податок на додану вартість |
641 |
631 |
|
832 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
5 |
Те ж |
За неоплаченими документами від інших постачальників надійшли та оприбутковані сировина та матеріали |
|
|
|
|
|
а) за оптовими цінами |
201 |
631 |
|
16000 |
||
|
б) податок на додану вартість |
641 |
631 |
|
3200 |
||
|
6 |
Відомість – машинограма акцепту рахунків транспортних організацій за доставку матеріалів |
Підлягають оплаті рахунок транспортних організацій за доставку на склад: |
|
|
|
|
|
а) сировини і матеріалів |
201/ТЗР |
685 |
|
3912 |
||
|
б) інші матеріали |
209/ТЗР |
685 |
|
860 |
||
|
в) напівфабрикатів |
202/ТЗР |
685 |
|
450 |
||
|
г) виділений ПДВ |
641 |
685 |
|
1044 |
||
|
7 |
Відомість – машинограма розподілу матеріалів (за даними вимог та лімітних карт) |
Відпущені зі складу матеріали за оптовими цінами постачальників: |
|
|
|
|
|
а) сировини і матеріалів, використаних для виготовлення виробів групи А |
23/1 |
201 |
|
40860 |
||
|
б) сировини і матеріалів, використаних для виготовлення виробів групи Б |
23/2 |
201 |
|
13065 |
||
|
в) покупних напівфабрикатів, використаних для виготовлення виробів групи А |
23/1 |
202 |
|
13885 |
||
|
г) покупних напівфабрикатів, використаних для виготовлення виробів групи Б |
23/2 |
202 |
|
3210 |
||
|
д) інші матеріали для обслуговування обладнання цеху №1 |
91 |
209 |
|
4890 |
||
|
е) інші матеріали на господарські потреби цеху №1 |
91 |
209 |
|
1572 |
||
|
ж) інші матеріали на потреби заводоуправління |
92 |
209 |
|
970 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
8 |
Відомість розподілу транспортно - заготівельних витрат (ТЗВ) |
Списані транспортно – заготівельні витрати, які належать до матеріалів, витрачених на: |
|
|
|
|
|
а) виробництво групи А |
23/1 |
201/ТЗР |
|
3773 |
||
|
б) виробництво групи Б |
23/2 |
201/ТЗР |
|
1144 |
||
|
в) експлуатацію та обслуговування устаткування |
91 |
201/ТЗР |
|
149 |
||
|
г) інші потреби цеху №1 |
91 |
201/ТЗР |
|
465 |
||
|
д) потреби заводоуправління |
92 |
201/ТЗР |
|
92 |
||
|
9 |
Накладні на здачу відходів виробництва |
Здані на склад інших матеріалів відходи виробництва, отримані цехом при виготовленні: |
|
|
|
|
|
а) виробів групи А |
209 |
23/1 |
|
1620 |
||
|
б) виробів групи Б |
209 |
23/2 |
|
1180 |
||
|
|
|
Загальна сума по ціні можливого використання (розподіляється за виробами пропорційно витратам сировини і матеріалів) |
|
|
|
1800 |
|
10 |
Відомість відпуску малоцінних предметів в експлуатацію |
Передані зі складу в експлуатацію малоцінні і швидкозношувані предмети, вартістю більше ліміту (___ грн.) за одиницю: |
|
|
|
|
|
а) для експлуатації утримання устаткування |
91 |
22 |
|
4000 |
||
|
б) для потреб цеху |
91 |
22 |
|
800 |
||
|
в) для потреб заводоуправління |
92 |
22 |
|
350 |
||
|
11 |
Відомість вибуття малоцінних предметів (за актами) |
Списуються (за первісною вартістю) через повну непридатність внаслідок зношення МШП цеху основного виробництва |
133 |
22 |
|
3500 |
|
12 |
Відомість здачі відходів (за накладними) |
Оприбуткований бухт за ціною можливого використання, отриманий від ліквідації інструментів (див. опер. 11) |
209 |
133 |
|
250 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
13 |
Відомість розрахунку зносу |
Нарахована сума зносу МШП за поточний місяць використаних для: |
|
|
|
|
|
а) утримання устаткування |
91 |
133 |
|
3500 |
||
|
б) утримання цеху №1 |
91 |
133 |
|
400 |
||
|
в) потреб заводоуправління |
92 |
133 |
|
175 |
||
|
14 |
Відомість - машинограма |
Нарахована амортизація основних засобів за поточний місяць: |
|
|
|
|
|
а) виробничого устаткування основного цеху |
91 |
131 |
|
1030 |
||
|
б) будівель та споруд основного цеху |
91 |
131 |
|
95 |
||
|
в) будівель та споруд заводоуправління |
92 |
131 |
|
274 |
||
|
г) комп’ютерного обладнання та меблів основного цеху |
91 |
131 |
|
38 |
||
|
д) комп’ютерного обладнання, офіційного інвентаря, тощо заводоуправління |
92 |
131 |
|
170 |
||
|
15 |
Відомість – машинограма розподілу заробітної плати (за даними табелів, нарядів та ін.) |
Нарахована й розподілена заробітна плата за поточний місяць: |
|
|
|
|
|
а) за відрядними розцінками основних виробів, що зайняті у виробництві виробів: |
|
|
|
|
||
|
Групи А |
23/1 |
661 |
|
20296 |
||
|
Групи Б |
23/2 |
661 |
|
3754 |
||
|
б) робітників, що обслуговують устаткування |
91 |
661 |
|
10890 |
||
|
в) іншого персоналу цеху |
91 |
661 |
|
5338 |
||
|
г) персоналу заводоуправління (АУП) |
92 |
661 |
|
7096 |
||
|
д) робітникам за час відпусток |
471 |
661 |
|
950 |
||
|
е) торговим робітникам |
93 |
661 |
|
1100 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
16 |
Розрахункові і платіжні відомості |
Утримання із заробітної плати за поточний місяць: |
|
|
|
|
|
а) податки |
661 |
641 |
|
2857 |
||
|
б) внески до Пенсійного фонду |
661 |
65 |
|
988 |
||
|
в) внески до фонду сприймання зайнятості |
661 |
65 |
|
643 |
||
|
г) по виконавчим листам |
661 |
685 |
|
200 |
||
|
д) у відшкодування нестач матеріалів по виконавчим листам |
661 |
375 |
|
190 |
||
|
е) відшкодування втрат від браку: |
|
|
|
|
||
|
По виробам А |
661 |
24/1 |
|
273 |
||
|
По виробам Б |
661 |
24/2 |
|
136 |
||
|
17 |
Платіжні відомості |
Депонується не отримана вчасно заробітна плата |
661 |
662 |
|
300 |
|
18 |
Відомості – машинограма розподілу заробітної плати |
Проведені відрахування у фонд соціального страхування та у Пенсійний фонд України: |
|
|
|
|
|
а) робітників, що зайняті у виробництві виробів гр.А…….. |
23/1 |
65 |
|
7104 |
||
|
б) робітників, що зайняті у виробництві виробів гр.Б……... |
23/2 |
65 |
|
1314 |
||
|
в) робітників, що обслуговують устаткування |
91 |
65 |
|
3812 |
||
|
г) іншого персоналу основного цеху |
91 |
65 |
|
1868 |
||
|
д) персоналу заводоуправління |
92 |
65 |
|
2484 |
||
|
е) із суми заробітної плати за час чергових відпусток робітників |
471 |
65 |
|
333 |
||
|
ж) торгових робітників |
93 |
65 |
|
385 |
||
|
Відрахування провести по ставці 36% |
|
|
|
|