Зміст

Вступ……………………………………………………………………….....3

1. Загальна характеристика Тов «REM Advisior»…………………….

2. Аналіз фінансово- економічної діяльності Тов «REM Advisior»….

3. Індивідуальне завдання «Управління капіталом підприємства»….

Висновок……………………………………………………………………...

Список використаної літератури…………………………………………...

Додатки……………………………………………………………………….

Вступ

ТОВ «REM Advisior» є одним з представників нафтової компанії REM Advisior на українському ринку моторних і промислових масел. REM Advisior є нафтовою компанією, що відома у Фінляндії і світі як єдина провідна компанія мастильних матеріалів. У торгівлі моторними оліями для легкових автомобілів міжнародна марка REM Advisior є ведучої вже багато років. У промислових змащеннях за допомогою технічних удосконалень компанія REM Advisior одержала високоякісні мастильні матеріали і займає ведуче положення на ринку.

У умовах перехідної економіки значно зростають роль і значення своєчасного і якісного аналізу фінансово-економічної діяльності господарюючих суб'єктів і вишукування шляхів його зміцнення, підвищення конкурентноздатності підприємства.

Фінансово-економічний стан підприємства повинен систематично і всебічно оцінюватися з використанням наявних видів і методів аналізу, комплексу різноманітних показників. Це дозволить:

- критично оцінити фінансові результати діяльності підприємства і його фінансовий стан як у статиці за аналізований період, так і в динаміці за ряд періодів;

- визначити "болючі" точки у фінансовій діяльності підприємства;

- знайти шляхи більш ефективного використання фінансових ресурсів, раціонального їх розміщення.

Для нормального розвитку будь-якого підприємства необхідно уважно стежити за наявністю та використання фінансових ресурсів, проводити заходи для їх зміцнення і покращення стану.

Метою даної роботи є вивчення фінансового стану ТОВ " REM Advisior ' та факторів, що на нього впливають. Для досягнення поставленої мети необхідно виконати наступні завдання:

• розкрити сутність оцінки фінансового стану підприємств;

• охарактерізувати основні показники оцінки фінансового стану;

• здійснити аналіз майна, фінансових результатів, прибутку та рентабельності товариства;

Об٬єктом дослідження є фінансово-економічний стан підприємства.

1.Загальна характеристика Тов «rem Advisior»

ТОВ " REM Advisior ' є одним з представників нафтової компанії «REM Advisior» на українському ринку моторних і промислових масел. «REM Advisior» є нафтовою компанією, що відома у Фінляндії і світі як єдина провідна компанія мастильних матеріалів. У торгівлі моторними оліями для легкових автомобілів міжнародна марка REM є ведучої вже багато років. У промислових змащеннях за допомогою технічних удосконалень компанія REM одержала високоякісні мастильні матеріали і займає ведуче положення на ринку.

Компанія REM Advisior у власній діяльності постійно здійснює програму якості, основу якої складає високоякісне й ефективне виконання у відповідності з усіма потребами клієнта й урахуванням відповідних вимог. Міжнародна сертифікаційна компанія Det Norske Veritas Classification визнала, що REM Advisior і його діяльність - ринкова, виробнича, складування, доставка мастильних матеріалів і технічний супровід використання продукту - цілком відповідає міжнародному стандарту якості ISO 9002 1992 р. і сертифікату.

При цьому компанія REM Advisior постійно удосконалює і розвиває свою продукцію, надаючи її і українському споживачу.

Можна сказати, що сегмент ринку , на якому працює ТОВ " REM Advisior ' завжди буде мати сприятливу кон'юнктуру, що визначається постійним зростанням устаткування, що потребує змащення.

Основу товарного асортименту ТОВ " REM Advisior ' складають моторні масла як такі, що найбільш потребуються на ринку.

Моторні олії призначені для змазування поршневих двигунів внутрішнього згоряння. Різноманіття типів, конструкцій двигунів і умов їхньої роботи визначає необхідність застосування для їхнього змазування моторних олій з істотно відрізняються властивостями.

Сьогодні формування вимог до фізико-хімічних і експлуатаційних властивостей мастильних матеріалів ґрунтується на широко відомих і практично застосовуваних класифікаціях і специфікаціях, у яких найважливіші характеристики мастильних матеріалів задані у виді результатів іспитів по відомим (у більшості випадків стандартизованим) методам.

Це дає можливість виробникам і їх дилерам пропонувати олії для всіх аспектів виробничо-технічної діяльності, що забезпечує найкращий режим роботи машин і механізмів і їх довговічність і зносостійкість.

Кількість працівників ТОВ " REM Advisior ' складає 24 робітника, у тому числі 5 – адмістративно-управлінський персонал, 2 – працівники бухгалтерії, 12 – відділ збуту.

2.Аналіз фінансово- економічної діяльності Тов «rem Advisior». Аналіз майна товариства.

Склад майна підприємства ТОВ " REM Advisior ' у 1 півріччі 2012 – 2014 рр., тис. грн

Показники	1 півріччя 2012 року	1 півріччя 2013 року	1 півріччя 2014 року	Відхилення 2013 від 2012 рр.			Відхилення 2014 від 2013 рр.
				Абсол.	%	Абсол.		%
1	2	3	4	5	6	7		8
1.Всього майна	8,0	86,6	219,8	78,6	982,5	133,2		153,8
2.ОЗ та інші позаоборотні активи	1,4	9,5	19,0	8,1	578,6	9,5		100
3.Основні засоби	1,4	9,5	19,0	8,1	578,6	9,5		100
4.Оборотні (мобільні) кошти	6,6	77,1	199,3	70,5	1068,2	122,2		158,5
5.Матеріальні оборотні кошти	0,1	11,6	103,6	11,5	11500,0	92,0		793,1
6.Грош. засоби і корот. фінансові вкладення	0,8	24,1	35,4	23,3	2912,5	11,3		46,9
6.Дебіторська заборгованість	0	41,4	63,4	41,4		22		53,1
7.Витрати майбутніх періодів			1,5			1,5

З даних таблиці 3.1 бачимо, що за звітні періоди майно підприємства постійно зростало: за перший рік роботи воно збільшилося на 78,6 тис. грн. чи на 982,5%. Дане збільшення відбулося в основному за рахунок збільшення в оборотних активах по всіх статтях, у тому числі матеріальні оборотні кошти (запаси) збільшилися на 70,5 тис. грн. чи в 10 разів; кошти і короткострокові фінансові вкладення на 23,3 тис. грн. (у 29 разів), дебіторська заборгованість зросла на 41,4 тис. грн. У той же час нерухоме майно збільшилося на 8,1 тис. грн., що складає 578,6 % від величини на початок періоду.

Структура майна (засобів) підприємства ТОВ " REM Advisior ' у 1 півріччі 2012 – 2014 рр., %

Показники	1 півріччя 2012 року	1 півріччя 2013 року		1 півріччя 2014 року	Відхилення 2013 від 2012 рр.		Відхилення 2014 від 2013 рр.
					Абсол.	%	Абсол.	%
1	2	3		4	5	6	7	8
1.Всього майна	100,0	100,0		100,0
2.ОЗ та інші позаоборотні активи у % до майна	17,5	11,0		8,6	-6,5	-37,3	-2,3	-21,2
3.немат. активи	0,0	0,0		0,0
4.Основні засоби у % до поза обор. коштів	100,0	100,0		100,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.Інші необортні активи	0,0	0,0		0,0
6.довгострокові фін. вкладення	0,0	0,0		0,0
6.Оборотні кошти у % до майна	82,5	89,0		90,7	6,5	7,9	1,6	1,8
7.Матеріальні оборотні кошти, У % до оборотних коштів	1,5	15,0		52,0	13,5	893,0	36,9	245,5
8. Грош. Засоби і короткостр. Фінансові вклад. У % до об. коштів	12,1		31,3	17,8	19,1	157,9	-13,5	-43,2
9. Дебіторська заборг. У % до оборотних коштів	0,0		53,7	31,8	53,7		-21,9	-40,8
10. Витрати майбутніх періодів у % до майна				0,7

За другий рік роботи також спостерігається значне збільшення усіх категорій майна підприємства: усе майно зросло на 133,2 тис. грн. чи на 153,8%, що також відбулося головним чином за рахунок оборотних коштів.

Матеріальні оборотні кошти (запаси) збільшилися на 122,2 тис. грн. чи на 158,5 %; кошти і короткострокові фінансові вкладення на 11,3 тис. грн. (на 46,9 %), дебіторська заборгованість зросла на 22 тис. грн. (на 53,1%).

  Позаоборотні активи збільшилися на 9,5 тис. грн., чи вдвічі від величини за попередній період.

Після оцінки зміни майна підприємства необхідно виявити так називані "хворі' статті балансу. Їх звичайно можна підрозділити на дві групи:

Такі, що відразу свідчать про вкрай незадовільну роботу підприємства в звітному періоді і сформованим у результаті цього поганому фінансовому положенні. До таких статей відносяться непокриті збитки звітного року. На ТОВ "УкрМобіл' такої статті за 3 роки діяльності не спостерігалося.

Статті, що говорять про визначені недоліки в роботі підприємства: наявність сум "поганих" боргів у статтях: "Дебіторська заборгованість', платежі по який очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати і платежі по який очікуються протягом 12 місяців після звітної дати.

На ТОВ " REM Advisior ' відсутня довгострокова дебіторська заборгованість, що знижує частку повільно реалізованих активів. Але на підприємстві має місце короткострокова дебіторська заборгованість у сумі 63,4 тис. грн. на кінець року, що збільшилася за рік на 22 тис. грн. (+ 53,1 %), що збільшило підсумок балансу майже на 10%.

Незважаючи на те, що дебіторська заборгованість короткострокова, наявність її в такій значній сумі характеризує іммобілізацію (відволікання) оборотних коштів підприємства з виробничо-господарського обороту.

Проведемо аналіз джерел коштів підприємства.

Таблиця 3.3

Власні і позикові засоби підприємства ТОВ " REM Advisior ' у 1 півріччі 2012 – 2014 рр., тис. грн.

Показники	1 півріччя 2012 року	1 півріччя 2013 року	1 півріччя 2014 року	Відхилення 2013 від 2012 рр.		Відхилення 2014 від 2013 рр.
				Абсол.	%	Абсол.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Усього засобів підпр. Тис.грн.	8,0	86,6	219,8	78,6	982,5	133,2	153,8
2.Власні засоби підпр. Тис.грн.	2,2	45,9	105,7	43,7	59,8	1986,4	130,3
3.Наявність власних оборотних коштів	-5,2	38,5	98,3	43,7	59,8	1986,4	130,3
4.Позикові засоби	5,8	40,7	114,1	34,9	73,4	601,7	180,3
5.довгострокові позики
6.короткострокові кредити і позики
7.Кредиторська заборгованість	5,2	32,6	108,4	27,4	75,8	526,9	232,5
8. Поточні зобовязання	0,8	8,1	5,7	7,3	-2,4	912,5	-29,6

Дані таблиці 3.3 показують, що загальне збільшення джерел за 2 роки діяльності склало 211,8 тис. грн. чи майже в 27 разів. За 1 рік роботи підприємства цей ріст отриманий здебільшого за рахунок збільшення власних коштів: збільшення на 43,7 тис. грн. чи у 19 разів, у тому числі власних оборотних коштів – на 59,8 тис. грн. Позикові засоби зросли на 34,9 тис. грн. чи у 6 разів – це відбулося за рахунок збільшення кредиторської заборгованості на 27,4 тис. грн. (у 5,26 разу) і поточних зобов'язань – на 7,3 тис. грн. (у 9 разів).

За другий рік роботи підприємство нарощувало пасиви вже здебільшого за рахунок позикових засобів підприємства (на 73,4 тис. грн. чи на 180,3%), в основному в результаті росту кредиторської заборгованості (збільшення на 75,8 тис. грн. чи 232,5%). У той же час частка власних засобів скоротилася на 5 %, при зростанні її абсолютній величині на 130,3% (на 59,8 тис. грн.).

Треба зауважити, що підприємство в процесі діяльності не користувалося довгостроковими чи короткостроковими позиками.

Однією з статей балансу у ТОВ " REM Advisior ', що визиває занепокоєння, є кредиторська заборгованість за товари , роботи і послуги, що займає високу частку позикових засобів – від 89,7 і 80,1 відсотка у 2012 – 2013 роках до 95,0 % у 2014 році. До джерел коштів вона складала 65,0% у 2012 році, 37,6% у 2012 році і 49,3 % у 2014 році.

Однак це свідчить не про фінансові труднощі, а характеризує специфіку діяльності підприємства, продукція якого надається йому з відстрочкою платежів.

Таким чином, на підставі проведеного огляду балансу ТОВ " REM Advisior ' за 2012-2014 роки можна зробити висновок про задовільну роботу підприємства і постійне зростання обсягів діяльності.