Расчетная таблица для анализа результата от экспорта
i |
j |
e0 –a0 |
e1 –a1 |
e0 –a1 |
q0(e0 –a0) |
q1(e0 –a0) |
q1(e1 –a1) |
q1(e0 –a1) | |
1 |
A |
5 |
4 |
6 |
300 |
325 |
260 |
390 | |
|
Б |
6 |
6 |
7 |
600 |
660 |
660 |
770 | |
2 |
А |
-1 |
0 |
0 |
-30 |
-32 |
0 |
0 | |
|
Б |
1 |
3 |
2 |
50 |
60 |
180 |
120 | |
|
- |
- |
- |
- |
920 |
1013 |
1 100 |
1 280 |
2. На основе расчетной таблицы исчисляется индекс результата экспорта, как три частных индекса:
Iq1 =
VД1 = 1,195
3. Рассчитывается влияние изменения:
а)количества экспортируемых изделий
вл.q =-=1013-920=+93 тыс. руб.
б)дохода от экспорта
вл.е =- =1100- 1280=-180тыс.руб.;
в)влияние изменения затрат по экспорту
вл.а =-= 1280-1013 = +267 тыс. руб.;
г)общее влияние факторов на результаты экспорта
q1 (e1-a1) -q0 (e0-a0)= = вл.р + вл.е + вл.а = 1100-920 = = +93- 180 + 267 = +180 тыс. руб.
Таким образом, результат от экспорта увеличился на 180 тыс. руб., или 19,5%. Данное изменение было получено за счет: общего роста количества проданных на экспорт изделий - (+)93 тыс. руб., общего снижения затрат, связанных с производством экспортных изделий, - (+)267 тыс. руб., снижения потоварной доходности - (-)180 тыс. руб. Однако влияние первых двух факторов было более сильным, поэтому в целом достигнуто общее увеличение доходности от экспорта в размере 180 тыс. руб.
Уровень рентабельности внешнеторговой деятельности оценивается с помощью уровня рентабельности экспорта (Re), который измеряется отношением доходов от экспорта к затратам на экспорт: Re = E/ А. Этот показатель может рассчитываться по каждому изделию, группе изделий, по странам и в целом для всего экспорта предприятия. Он является типичным показателем прямого эффекта от экспорта.
Определяется также норма рентабельности экспорта по каждому изделию, стране. Для этого доход от экспорта преобразуется Е = ReA и по каждому изделию ie1 = Ra1Ai. Тогда средняя норма рентабельности экспорта для группы изделий (Re) будет равна:
Re =.
где Re – cредняя норма рентабельности экспорта по изделию;
а - объем экспорта каждого изделия;
i - от 1 до п - количество экспортируемых изделий.
Получаемый в результате сравнения с планом или с прошлым периодом индекс нормы рентабельности экспорта по группам изделий () является также средним индексом, который разлагается на частный индекс с постоянной структурой и на структурный индекс. Первый из них отражает изменение нормы рентабельности экспорта при исключении структурного влияния.
Рассмотрим на примере анализ уровня рентабельности экспорта.
Пример 3. На основе исходных данных определим влияние на индекс нормы рентабельности экспорта изменения частного индекса с постоянной структурой и структурного индекса.
i . |
е1 руб. |
е0 руб |
Re1 |
Re0 |
a0 руб. |
a1 руб. |
Re1 • a1, руб. |
Re0 • a0, руб. |
Re0 • a1, руб. |
1 2 |
29 230 13 950 |
30600 13 250 |
1,220 1,162 |
1,225 1,012 |
4 000 1 040 |
4200 1 140 |
5125 1 282 |
4900 1 060 |
5 150 1 125 |
Σ |
- |
- |
1,208 |
1,181 |
5 040 |
5 304 |
6407 |
5 960 |
6275 |
Решение.
Рассчитываются:
1) индекс нормы рентабельности экспорта по группам изделий ()
() = =1,208:1,181= 1,022;
2)влияние частного индекса с постоянной структурой ()
I=1,208-1,184=+0,024
I=1,2081,184=1,020
3)влияние структурного индекса
I== 1,184-1,181 =+0,003;
I= 1184:1,181 = 1,002.
Таким образом, норма рентабельности возросла с 1,181 до 1,208, или на 2%. Данное увеличение в основном объясняется ростом частного индекса рентабельности. За счет этого фактора норма рентабельности возросла на 0,024, или на 2%. При этом общее изменение структуры по изделиям почти не проявляется -за счет этого фактора произошло увеличение нормы на 0,003,
или на 0,2%.
Следующим моментом анализа экспорта может быть изучение влияния структуры стран, в которые экспортируются изделия, на средний доход от экспорта каждого изделия. При изучении этого влияния целесообразно исходить из общего объема дохода от экспорта (Ve), который выявляется по всем главным изделиям экспорта.
Ve=
где VE - объем дохода от экспорта;
- число стран по каждому главному изделию;
- сумма всех экспортируемых главных изделий каждой группы;
- сумма всех групп изделий;
е - валовой доход по каждому изделию или стране;
q - количество экспортируемых изделий;
- частный индекс влияния изменения объема экспорта (индекс физического объема экспорта);
- частный индекс влияния изменения среднего дохода от экспорта по каждому главному изделию.
Рассмотрим эту методику анализа на следующем примере.
Пример 4. На основе исходных данных определим изменение дохода от экспорта и влияние изменения: объема экспортируемых изделий, структуры стран, среднего дохода от экспорта по каждому изделию и среднего валового дохода.
i |
j |
e0q1 |
e0q0 |
e1q1 |
e0q0 |
e0q1 |
1 |
A |
1950 |
1800 |
1820 |
4900 |
5359 |
|
Б |
3410 |
3100 |
3300 |
|
|
2 |
Б |
384 |
360 |
384 |
1060 |
1219 |
|
В |
840 |
700 |
500 |
|
|
|
|
6584 |
5960 |
6404 |
5960 |
6578 |
Решение.
Рассчитываются:
1) изменение дохода от экспорта
=6404 - 5960= +444долл.
=
2)влияние на доход от экспорта изменения объема экспортируемых изделий
=6578 - 5960= +618долл.
=
3)влияние на доход от экспорта изменения структуры стран
=6584 - 6578= +6долл.
= 1,001;
4)влияние на доход от экспорта изменения среднего дохода экспорта
=6404 - 6584= -180долл.
= 0,974;
5)влияние изменения среднего валового дохода
+6 + (-180) = -174 долл. США.
Таким образом, доход от экспорта повысился в целом на 444 долл. США, или на 7,5%. В результате увеличения объема экспортируемых изделий доход от экспорта возрос на 618 долл. США, или на 10,3%.’ Влияние изменения структуры стран на доход от экспорта составило только 6 долл. США, или 0,1%. В то же время влияние изменения среднего дохода от экспорта по каждому изделию при неизменной структуре стран составило 180 долл. США, или 2,6%.
В результате влияния двух последних факторов, что равно влиянию изменения среднего валового дохода, доход от экспорта уменьшился на 174 долл. США.
Задачи
7.2.1. Предприятие отгрузило продукцию на экспорт на сумму 20 000 долл. США при производственной себестоимости этой продукции в сумме 150 000 руб. В момент выпуска продукции курс ЦБ РФ составлял 29 руб. за 1 долл. США, в момент передачи права собственности на отгруженную продукцию иностранному покупателю-32,5 руб. за 1 долл.
Определите, как изменился финансовый результат от экспорта продукции за счет изменения курса рубля к иностранной валюте.
7.2.2. Предприятие отгрузило продукцию на экспорт за 100 000 евро при производственной себестоимости 16 000 руб. В момент выпуска продукции курс ЦБ РФ составлял 27 руб. за 1 евро; в момент передачи права собственности на отгруженную продукцию покупателю - 33 руб.
Определите, как изменился финансовый результат от экспорта продукции за счет изменения курса рубля к иностранной валюте.
7.2.3. На основе исходных данных определите влияние на результаты от экспорта изменения: 1) количества экспортируемых изделий, 2) затрат по экспортным изделиям.
Изделие |
Страна |
Экспортируемое количество изделий |
Доход от экспорта по каждому изделию, тыс. руб. |
Затраты по экспорту, тыс. руб. | |||
i |
j |
q0 |
q1 |
e0 |
e1 |
a0 |
a1 |
1 |
A |
70 |
90 |
50 |
45 |
25 |
26 |
|
Б |
120 |
100 |
40 |
35 |
30 |
28 |
2 |
А |
100 |
110 |
31 |
30 |
25 |
24 |
|
Б |
60 |
70 |
55 |
55 |
15 |
17 |
|
|
350 |
370 |
|
|
|
|
7.2.4. На основе исходных данных определите влияние на индекс нормы рентабельности экспорта изделий изменения влияния частного индекса с постоянной структурой и структурного индекса.
Изделие |
Страна |
Экспортируемое количество изделий |
Доход от экспорта по каждому изделию, тыс. руб. |
Затраты по экспорту, тыс. руб. | |||
i |
RE 1 |
RE 0 |
a0,тыс. долл. США |
a1,тыс. долл. США |
RE1*a1, тыс. долл. |
RE0*a0, тыс. долл. |
RE0*a1 тыс. долл. |
1 |
1,225 |
1,227 |
5000 |
6500 |
7963 |
6135 |
7976 |
2 |
1,118 |
1,247 |
6000 |
7800 |
8720 |
7584 |
9859 |
|
1,167 |
1,247 |
11000 |
14300 |
16683 |
13719 |
17835 |
7.2.5. На основе исходных данных определите влияние на результаты от экспорта изменения: 1) количества экспортируемых изделий, 2) затрат по экспортным изделиям.
Изделие |
Страна |
Экспортируемое количество изделий |
Доход от экспорта по каждому изделию, тыс. руб. |
Затраты по экспорту, тыс. руб. | |||
i |
j |
q0 |
q1 |
e0 |
e1 |
a0 |
a1 |
1 |
A |
100 |
120 |
60 |
50 |
30 |
35 |
|
Б |
80 |
100 |
38 |
40 |
25 |
23 |
2 |
А |
150 |
130 |
39 |
37 |
26 |
25 |
|
Б |
90 |
100 |
40 |
42 |
23 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|