Тема 9. Налоговое право Российской Федерации

Понятие налога, сбора. Система налогов, сборов. Другие налоговые платежи: понятие, состав. Специальные налоговые режимы.

Функции налогов и сборов. Принципы их установления и взимания.

Понятие налогового права РФ. Его место в системе финансового права, связь с другими его подразделениями (разделами, институтами) и другими отраслями российского права.

Источники налогового права РФ: понятие, основания классификации, краткая характеристика. Законодательство о налогах и сборах: понятие, принципы, состав, структура, место в системе источников.

Практическое занятие 20 Вопросы для обсуждения

1. Налоговое право РФ: понятие, источники. Его место в системе отечественного права.

2. Источники налогового права: понятие. Виды. Законодательство о налогах и сборах: понятие, значение, место в системе источников налогового права. Краткая характеристика НК РФ. Специальные налоговые режимы: понятие, особенности установления и введения.

3. Основные элементы налогообложения, как обязательная часть акта (о конкретном налоге) законодательства о налогах и сборах: состав, понятие, краткая характеристика.

Налоговые правоотношения

Налоговые правоотношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах: понятие, особенности, виды.

Субъекты налогового права и налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика правового положения.

Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.

Налогоплательщики: понятие, группы, основные права и обязанности.

Практическое занятие 21

Вопросы для обсуждения

1. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, содержание, основания классификации (виды).

2. Налогоплательщики: понятие, виды, основные права и обязанности, Особенности правового статуса налогоплательщиков – организаций. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

3. Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.

4. Характеристика правового положения других субъектов налоговых правоотношений

Налоговый контроль, налогового правонарушения и налоговые

преступления, налоговые санкции

Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Соотношение налогового правонарушения и административного правонарушения в области налогообложения.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Практическое занятие 22 Вопросы для обсуждения

1. Налоговый контроль: понятие, формы и методы. Акт налоговой проверки.

2. Налоговые правонарушения: понятие и признаки. Формы вины. Налоговая ответственность. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности. Давность привлечения к налоговой ответственности.

3. Виды налоговых правонарушений, их краткая характеристика.

4. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица в совершении налогового правонарушения.

5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

6. Налоговые санкции. Порядок их применения: давность взыскания налоговых санкций.