ИНД СТРОИТЕЛЬСТВО
.docxКнязевой Е., гр. 512 (571)
Индивидуальная работа №2
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО" Татремстрой"
№ п/п |
Содержание операций |
Д |
К |
Сумма |
|||||
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие строительные материалы: |
|
|
|
|||||
стоимость по договорным ценам |
15 |
60 |
1044625 |
||||||
расходы по доставке |
15 |
60 |
59375 |
||||||
НДС |
19 |
60 |
198720 |
||||||
Итого: |
|
|
1302720 |
||||||
2 |
Акцептован счет ООО "Механизация" за использование строительных машин и механизмов |
25 |
60 |
492813 |
|||||
НДС |
19 |
60 |
88706 |
||||||
Итого: |
|
|
581519 |
||||||
3 |
От ОАО "Стройматериалы" поступили материалы и конструкции: |
|
|
|
|||||
стоимость по договорным ценам |
15 |
60 |
792500 |
||||||
НДС |
19 |
60 |
142650 |
||||||
Итого: |
|
|
935150 |
||||||
4 |
Акцептован счет Татэнерго за потребленную электроэнергию: |
|
|
|
|||||
при эксплуатации строительных машин и механизмов |
25 |
60 |
17500 |
||||||
на освещение складских помещений |
15 |
60 |
6250 |
||||||
на освещение служебных помещений |
26 |
60 |
2500 |
||||||
НДС |
19 |
60 |
4725 |
||||||
Итого: |
|
|
30975 |
||||||
5 |
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов от склада до объекта 2001 |
20/01 |
60 |
10063 |
|||||
НДС |
19 |
60 |
1811 |
||||||
Итого: |
|
|
11874 |
||||||
6 |
Акцептован счет поставщика за поступившую спецодежду: |
|
|
|
|||||
стоимость по договорным ценам |
15 |
60 |
67500 |
||||||
НДС |
19 |
60 |
12150 |
||||||
Итого: |
|
|
79650 |
||||||
7 |
Акцептован счет субподрядчика за выполнение работ на объекте 2001 |
20/01 |
60 |
215000 |
|||||
НДС |
19 |
60 |
38700 |
||||||
Итого: |
|
|
253700 |
||||||
На основании ведомости движения материалов |
|||||||||
8 |
Отпущены строительные материалы и конструкции по учетным ценам на: |
|
|
|
|||||
выполнение работ по объекту 2001 |
20/01 |
10/1 |
41500 |
||||||
выполнение работ по объекту 2002 |
20/02 |
10/1 |
276500 |
||||||
№ п/п |
Содержание операций |
Д |
К |
Сумма |
|||||
8 |
возведение временных сооружений (работниками вспомогательного производства) |
23 |
10/1 |
20000 |
|||||
текущий ремонт здания ОАО "Татремстрой" |
26 |
10/1 |
820 |
||||||
эксплуатацию строительных машин и механизмов |
25 |
10/1 |
2000 |
||||||
9 |
Списываются отклонения фактической себестоимости материалов от стоимости по учетным ценам в размере 3% на |
|
|
|
|||||
выполнение работ по объекту 2001 |
20/01 |
16 |
1245 |
||||||
выполнение работ по объекту 2002 |
20/02 |
16 |
8295 |
||||||
возведение временных сооружений (работниками вспомогательного производства) |
23 |
16 |
600 |
||||||
текущий ремонт здания ОАО "Татремстрой" |
26 |
16 |
24,6 |
||||||
эксплуатацию строительных машин и механизмов |
25 |
16 |
60 |
||||||
10 |
Отпущены горюче-смазочные материалы на содержание строительных машин |
25 |
10/гсм |
7875 |
|||||
11 |
Со склада выдана спецодежда рабочим ОАО "Татремстрой" (срок использования спецодежды менее 12 месяцев) |
26 |
10/10 |
30500 |
|||||
На основании ведомости распределения заработной платы |
|||||||||
12 |
Начислена основная заработная плата работникам за выполненные работы: |
|
|
|
|||||
на объекте 2001 |
20/01 |
70 |
865200 |
||||||
на объекте 2002 |
20/02 |
70 |
514600 |
||||||
на строительстве временных сооружений |
23 |
70 |
17900 |
||||||
на текущий ремонт здания ОАО "Татремстрой" |
26 |
70 |
12800 |
||||||
по обслуживанию строительных машин и механизмов |
25 |
70 |
49500 |
||||||
работникам материального склада |
15 |
70 |
76000 |
||||||
административно-управленческому персоналу |
26 |
70 |
175750 |
||||||
13 |
Начислена дополнительная заработная плата: |
|
|
|
|||||
рабочим основного производства за отпускное время |
96 |
70 |
36000 |
||||||
рабочим за время простоев по атмосферным условиям |
26 |
70 |
17000 |
||||||
Итого: |
|
|
53000 |
||||||
14 |
Начислены премии работникам управления за ввод в действие производственных мощностей и объектов строительства |
26 |
70 |
77750 |
|||||
15 |
Начислен единый социальный налог (30%) |
|
|
|
|||||
на объекте 2001 |
20/01 |
69 |
259560 |
||||||
на объекте 2002 |
20/02 |
69 |
154380 |
||||||
на строительстве временных сооружений |
23 |
69 |
5370 |
||||||
на текущий ремонт здания ОАО "Татремстрой" |
26 |
69 |
3840 |
||||||
по обслуживанию строительных машин и механизмов |
25 |
69 |
14850 |
||||||
работникам материального склада |
15 |
69 |
22800 |
||||||
административно-управленческому персоналу |
26 |
69 |
76050 |
||||||
рабочим основного производства за отпускное время |
96 |
69 |
10800 |
||||||
рабочим за время простоев по атмосферным условиям |
26 |
69 |
5100 |
||||||
№ п/п |
Содержание операций |
Д |
К |
Сумма |
|||||
16 |
Начислен резерв на оплату отпусков рабочим в размере 5% от суммы заработной платы |
|
|
|
|||||
на объекте 2001 |
20/01 |
96 |
43260 |
||||||
на объекте 2002 |
20/02 |
96 |
25730 |
||||||
на строительстве временных сооружений |
23 |
96 |
895 |
||||||
на текущий ремонт здания ОАО "Татремстрой" |
26 |
96 |
640 |
||||||
по обслуживанию строительных машин и механизмов |
25 |
96 |
2475 |
||||||
работникам материального склада |
15 |
96 |
3800 |
||||||
административно-управленческому персоналу |
26 |
96 |
8787,5 |
||||||
17 |
Произведено удержание из заработной платы рабочих и служащих налога на доходы физических лиц |
70 |
68 |
264190 |
|||||
Согласно отчета кассира |
|||||||||
18 |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы |
50 |
51 |
1010000 |
|||||
19 |
По платежным ведомостям выдана заработная плата работникам предприятия |
70 |
50 |
1000625 |
|||||
Согласно разработочной таблицы |
|||||||||
20 |
Начислена амортизация по объектам основных средств: |
|
|
|
|||||
строительным машинам и механизмам |
25 |
02 |
442775 |
||||||
зданию ОАО "Татремстрой" |
26 |
02 |
10000 |
||||||
складского хозяйства |
15 |
02 |
7000 |
||||||
Итого: |
|
|
459775 |
||||||
Списана частично стоимость временных (нетитульных) сооружений |
26 |
02 |
48000 |
||||||
На основании выписки банка |
|||||||||
21 |
На расчетный счет поступили средства от заказчика: |
|
|
|
|||||
аванс на выполнение строительных работ на объекте 2002, |
51 |
62а |
550000 |
||||||
в т.ч. НДС (18%) |
76 |
68 |
83898 |
||||||
за выполненные и сданные работы на объекте 2001 по договорной стоимости, в т.ч. НДС (18%) |
51 |
62 |
2324500 |
||||||
за произведенные расходы сверхдоговорной стоимости, оплачиваемые в порядке компенсации по объекту 2001, в т.ч. НДС (18%) |
51 |
62 |
769125 |
||||||
22 |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|||||
субподрядным организациям за выполненные работы |
60 |
51 |
253700 |
||||||
поставщикам за строительные материалы |
60 |
51 |
2668750 |
||||||
оптовой базе за спецодежду |
60 |
51 |
79650 |
||||||
Татэнерго за потребленную электроэнергию |
60 |
51 |
30975 |
||||||
транспортной организации за доставку материалов |
60 |
51 |
11874 |
||||||
ООО "Механизация" за использование строительных машин и механизмов |
60 |
51 |
581519 |
||||||
задолженность по налогу на доходы физических лиц |
68 |
51 |
264190 |
||||||
задолженность по НДС |
68 |
51 |
28260 |
||||||
задолженность по ЕСН |
69 |
51 |
552750 |
№ п/п |
Содержание операций |
Д |
К |
Сумма |
23 |
Распределены и списаны расходы по эксплуатации строительных машин и механизмов пропорционально отработанным машино-сменам: |
|
|
1029848 |
на объект 2001 - 600 м/с |
20/01 |
25 |
102984,8 |
|
на объект 2002 - 5000 м/с |
20/02 |
25 |
858206,7 |
|
на строительство временных сооружений - 400 м/с |
23 |
25 |
68656,5 |
|
24 |
Со счета "Вспомогательное производство" списаны затраты, относящиеся к возведенным временным сооружениям |
08 |
23 |
113421,5 |
01 |
08 |
113421,5 |
||
25 |
Распределены и списаны накладные расходы на себестоимость объектов капитальных работ (составить ведомость распределения накладных расходов) |
20/01 |
26 |
213998 |
20/02 |
26 |
255564 |
||
26 |
На основании акта приемки выполненных работ предъявлены счет-фактуры Заказчику на: |
|
|
|
договорную стоимость по объекту 2001, в т.ч. НДС |
62 |
90/1 |
2324500 |
|
сверхдоговорную стоимость по объекту 2001, в т.ч. НДС |
62 |
90/1 |
769125 |
|
НДС |
90/3 |
68 |
471909 |
|
договорную стоимость по выполненным этапам работ по объекту 2002, в т.ч. НДС |
62 |
90/1 |
0 |
|
затраты по незавершенным этапам строительства |
46/2 |
90/1 |
2093276,2 |
|
27 |
Списана фактическая себестоимость сданных объектов и этапов работ |
90/2 |
20/01 |
1752810 |
90/2 |
20/02 |
2093276,2 |
||
28 |
Выявлен финансовый результат |
90/9 |
99 |
868906 |