48. Налоговое право рф, понятие и источники.

Общественные отн-ния, вознк-щие при установлении, взимании налогов и сборов, регл-тся нормами фин права.

Совокупность фин норм, регл-щих налог.отн-ния, принято называть институтом фин права или его подотраслью – налог.право

Источники нал права: нормы нал права содержаться в разл норм актах – Конст РФ, НК РФ, ФЗ о налогах, иных норм актах, регул-щих нал отн-я.

49. Налоговые правоотношения: понятия, структура.

Налоговое правоотношение - вид фин-го правоотношения, т.е. обществ. фин.отношение, урегулированное нормами подотрасли (раздела) фин. права - налоговым правом, субъекты которого наделяются опред. правами и обяз-ми, возн-ми в связи с взиманием налогов.

Налог.правоотношение состоит из следующих элементов: субъектов, объекта и содержания.

Субъективный состав. В налоговых правоотношениях участву­ют различные субъекты: налогоплательщики (юридические и фи­зические лица), органы Министерства по налогам и сборам, феде­ральные органы налоговой полиции, кредитные организации

Объектом налогового правоотношения является то, по поводу чего возникает данное правоотношение, — обязательный безвозмездный платеж (взнос), размер которого определяется в соответствии с ус­тановленными налоговым законодательством правилами.

Содержание налогового правоотношения, раскрывается через права и обязанности субъек­тов правоотношения.

Законодатель предусматривает факты, наступление которых вле­чет за собой прекращение налогового правоотношения.

50. Права и обязанности налоговых органов как субъектов налогового правоотношения.

Права ( ст 31 НК)

• Требовать от налогоплательщиков и иных обязанных лиц документы, подтверждающие правильности исчисления и своевременность уплаты налогов

• Осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для получения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения помещений территории, проводить инвентаризацию имущества

• В случае отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к обследованию помещений или непосредставления необходимых для расчета налогов, подлежащих внесению в бюджет, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет

• Взыскивать недоимки по налогам и пени в порядке, установленном кодексом

Обязанности (ст 32 НК)

• Бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах, представлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения налогоплательщикам о порядке исчисления и уплаты

• Налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а также равно неправомерных действий (решений) или бездействия своих должностных лиц и других работников при исполнении ими своих служебных или должностных обязанностей

51. Налогоплательщики: понятие, виды.

(Ст 19 НК)

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и ФЛ, на которых в соответствии с НК Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

К организациям согласно НК Российской Федерации относятся:

Российские организации- юридические лица, образованные в соотв. с законодательством РФ;

Иностр. орг-ции – иностр. ЮЛ, компании и др. корпорат. образования, обладающие гражданской правоспос-тью, созд-е в соотв. с законод-вом иностр. государств; международн. организации, их филиалы и представительства, созданные на территории России.

Проблема участия в налоговых отношениях филиалов и других обособленных подразделений юридических лиц решена в налоговом кодексе следующим образом:

обособленные подразделения лишь исполняют обязанности юридических лиц по уплате налогов и сборов на той территории, на которой эти обособленные подразделения осуществляют функции юридических лиц (статьи 11 НК Российской Федерации). Субъектами же налоговых отношений остаются юридические лица.